南开大学远程教育学院审计原理.docx

1、南开大学远程教育学院审计原理南开大学现代远程教育学院在线考试中心第1题审计是鉴证的组成部分，鉴证是认证的组成部分。（）A对B错第2题注册会计师的业务范围包括（）。A会计服务B会计咨询C会计监督D审计业务第3题会计咨询、会计服务业务包括（ ）。A代理记账B验证企业资本C设计财务会计制度D管理咨询第4题我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。A合伙B股份有限公司C独资D有限责任第5题我国目前的内部审计部门在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的指导。（ ）A对B错第6题根据我国相关的法律法规，我国注册会计师及其会计师事务所可能承担的法律责任只包括行政责任和民事责任两类，不包括其

2、他责任形式。（ ）A对B错第7题会计师事务所不得向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或回扣等。（ ）A对B错第8题在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证。（）A对B错第9题会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。（）A对B错第10题被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些是隐含表达的。（ ）A对B错第11题下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（ ）A完整性认定B存在与发生认定

3、C权利与义务认定D计价和分摊认定第12题一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。（）A对B错第13题被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是（ ）A完整性B估价或分摊C存在或发生D表达与披露第14题在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）A重新执行控制测试B重新确定重要性水平和可接受审计风险水平C重新了解内部控制D考虑是否追加相应的审计程序第15题审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）A

4、控制风险的估计水平B检查风险的估计水平C固有风险的估计水平D固有风险的实际水平第16题审计业务约定书一经签订，即对约定各方均具有法定约束力。（ ）A对B错第17题审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。A对B错第18题事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。A对B错第19题注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数量越多。（ ）A对B错第20题编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（ ）。A可容忍误差B审计意见类型C所需审计证据的数量D重大错

5、报风险第21题注册会计师确定的检查风险越大，在进一步审计程序中需要的审计证据数量就越少。（ ）A对B错第22题关于审计风险的下列说法，不正确的是（ ）A注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况B注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见C会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见第23题内部控制的固有限制包括（）A内部控制固有风险估计水平过低B内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效C内部控制一般仅针对常规业务活动而设计D内部控制控制风险估计水平过低第24题下

6、列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）A购货交易和活动为正当批准B公司范舞弊机制C人事政策和程序D管理思想和经营风格第25题注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。A最低B中等C最高D略低于最高第26题控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。（ ）A对B错第27题如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。（）A对B错第28题如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员出具的管理建议书可以在一定程度上减轻管理当局健全内部控制的责任（）A对B错第29

7、题审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计结论的依据。（）A对B错第30题如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需要的审计证据数量就可能越少。（ ）A对B错第31题下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（ ）。A银行存款B应付账款C应收账款D应收票据第32题被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（ ）。A会计师事务所B客户，由客户转交会计师事务所C客户DA和B均可第33题下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。A证据的来源B被审计单位的业务性质C证据的性质D获取证据的内部控制环境第34题审计工作底稿的所有权属于编制该工作底稿的审计人员。（ ）A

8、对B错第35题在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样（ ）。A对B错第36题如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度信赖风险。（ ）A对B错第37题在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是（ ）。A预计总体偏差率B可信赖程度C可容忍的偏差率D总体规模第38题被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。（ ）A对B错第39题下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。A账款金额较小B可能存在争议或差错的账款C账款金额较大D被审计

9、单位内部控制无效第40题审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。A被审计单位内部控制的强弱B所选择的函证方式C以前年度函证的结果D应收账款占总资产的比重第41题主营业务收入截止测试的目的是（）A确定主营业务收入的数额是否正确B查找未入账的销售业务C确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确D确定已入账销售业务的真实性第42题对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。A检查应付账款是经过适当授权的B确定所记录负债的合理性C发现实际上已过期的应付账款D确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账第43题在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。A验收

10、单和付款凭单B卖主的装箱单与订购单C验收单和订购单D卖主的装箱单与付款凭单第44题购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。A完整性B真实性C过账和汇总D估价第45题对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。A采用否定式函证，列示应付金额B采用肯定式函证，不具体说明应付金额C采用否定式函证，不具体说明应付金额D采用肯定式函证，具体说明应付金额第46题审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）A租入固定资产折旧的计提是否正确B租入固定资产是否已登入备查簿C租入固定资产是否确属企业需要D租入固定资产计价是否正确第47题下列关于无法表示意见

11、的表述中，正确的是（ ）。A无法表示意见就是不愿意表示意见B无法表示意见实质上是不能发表意见C无法表示意见就是拒绝接受委托D无法表示意见实质上是否定意见第48题注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（ ）。A对会计报表反映的影响程度B对会计报表审计的影响C对审计意见的影响D对被审计单位财务状况的影响程度第49题按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。A注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露B审计范围受到一定限制C注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧D由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限第50题审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）A利润表B现金流量表C资产负债表D会计报表附注