企业所得税年度纳税申报表填报表单版.docx

1、企业所得税年度纳税申报表填报表单版中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)国家税务总局2017年12月目 录中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面 1中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）封面填报说明 2企业所得税年度纳税申报表填报表单 3企业所得税年度纳税申报表填报表单填报说明 4A000000 企业基础信息表 9A000000 企业基础信息表填报说明 10A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 13A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）填报说明 14A101010 一般企业收入明细表 21A101

2、010 一般企业收入明细表填报说明 22A101020 金融企业收入明细表 25A101020 金融企业收入明细表填报说明 26A102010 一般企业成本支出明细表 29A102010 一般企业成本支出明细表填报说明 30A102020 金融企业支出明细表 33A102020 金融企业支出明细表填报说明 34A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 37A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表填报说明 38A104000 期间费用明细表 42A104000 期间费用明细表填报说明 43A105000 纳税调整项目明细表 45A105000 纳税调整项目明细表填

3、报说明 46A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 55A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报说明 56A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 61A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表填报说明 62A105030 投资收益纳税调整明细表 64A105030 投资收益纳税调整明细表填报说明 65A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 67A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表填报说明 68A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表 70A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表填报说明 71

4、A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 76A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表填报说明 77A105070 捐赠支出及纳税调整明细表 79A105070 捐赠支出及纳税调整明细表填报说明 80A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表 83A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表填报说明 85A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 89A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表填报说明 90A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 93A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表填报说明 94A105110 政策

5、性搬迁纳税调整明细表 98A105110 政策性搬迁纳税调整明细表填报说明 99A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表 102A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表填报说明 103A106000 企业所得税弥补亏损明细表 107A106000 企业所得税弥补亏损明细表填报说明 108A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 110A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填报说明 111A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 117A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表填报说明 118

6、A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 121A107012 研发费用加计扣除优惠明细表填报说明 123A107020 所得减免优惠明细表 129A107020 所得减免优惠明细表填报说明 130A107030 抵扣应纳税所得额明细表 136A107030 抵扣应纳税所得额明细表填报说明 137A107040 减免所得税优惠明细表 141A107040 减免所得税优惠明细表填报说明 142A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 152A107041 高新技术企业优惠情况及明细表填报说明 153A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 157A107042 软件、集成电路企业

7、优惠情况及明细表填报说明 158A107050 税额抵免优惠明细表 164A107050 税额抵免优惠明细表填报说明 165A108000 境外所得税收抵免明细表 168A108000 境外所得税收抵免明细表填报说明 169A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 173A108010 境外所得纳税调整后所得明细表填报说明 174A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 176A108020 境外分支机构弥补亏损明细表填报说明 177A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 179A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表填报说明 180A109000 跨地区经营汇总纳税企业年

8、度分摊企业所得税明细表 182A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表填报说明 183A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 186A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表填报说明 187中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017年版）税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日纳税人统一社会信用代码： （纳税人识别号）纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人

9、（签章）: 年 月 日 纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管： 经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期： 年 月 日代理申报日期: 年 月 日受理日期： 年 月 日国家税务总局监制中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）封面填报说明中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。有关项目填报说明如下：1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人

10、年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报工商等部门核发的统一社会信用代码。未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。表单编号

11、表单名称选择填报情况填 报不填报A000000企业基础信息表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A101010一般企业收入明细表A101020金融企业收入明细表A102010一般企业成本支出明细表A102020金融企业支出明细表A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A104000期间费用明细表A105000纳税调整项目明细表A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表A105030投资收益纳税调整明细表A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表

12、A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070捐赠支出及纳税调整明细表A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表A105110政策性搬迁纳税调整明细表A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表A106000企业所得税弥补亏损明细表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107012研发费用加计扣除优惠明细表A107020所得减免优惠明细表A107030抵扣应纳税所得额明细表A107040减免所

13、得税优惠明细表A107041高新技术企业优惠情况及明细表A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107050税额抵免优惠明细表A108000境外所得税收抵免明细表A108010境外所得纳税调整后所得明细表A108020境外分支机构弥补亏损明细表A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。 企业所得税年度纳税申报表填报表单A000000 企业基础信息表100基本信息101汇总纳税企业总机构（跨省）适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征

14、收管理办法总机构（跨省）不适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法总机构（省内）分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）就地缴纳比例= %分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）否102所属行业明细代码103资产总额（万元）104从业人数105国家限制或禁止行业是 否106非营利组织是 否107存在境外关联交易是 否108上市公司是（境内 境外）否109从事股权投资业务是 否110适用的会计准则或会计制度企业会计准则（ 一般企业 银行 证券 保险 担保 ）小企业会计准则企业会计制度事业单位会计准则（ 事业单位会计制度 科学事业单位会计制度 医院会计制度高等学校会计制度 中小学校

15、会计制度 彩票机构会计制度）民间非营利组织会计制度村集体经济组织会计制度农民专业合作社财务会计制度（试行）其他200企业重组及递延纳税事项201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项是否202发生非货币性资产投资递延纳税事项是否203发生技术入股递延纳税事项是否204发生企业重组事项是（一般性税务处理 特殊性税务处理） 否204-1重组开始时间 年 月 日204-2重组完成时间 年 月 日204-3重组交易类型法律形式改变债务重组股权收购资产收购合并分立204-4企业在重组业务中所属当事方类型*债务人债权人收购方转让方被收购企业收购方转让方合并企业被合并企业被合并企业股东分立企业被分立企业被分

16、立企业股东300企业主要股东及分红情况股东名称证件种类证件号码投资比例当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额国籍（注册地址）其余股东合计A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）行次类别项 目金 额1利润总额计算一、营业收入(填写A101010101020103000)2减：营业成本(填写A102010102020103000)3减：税金及附加4减：销售费用(填写A104000)5减：管理费用(填写A104000)6减：财务费用(填写A104000)7减：资产减值损失8加：公允价值变动收益9加：投资收益10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)11加

17、：营业外收入(填写A101010101020103000)12减：营业外支出(填写A102010102020103000)13三、利润总额（10+11-12）14应纳税所得额计算减：境外所得（填写A108010）15加：纳税调整增加额（填写A105000）16减：纳税调整减少额（填写A105000）17减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）18加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）20减：所得减免（填写A107020）21减：弥补以前年度亏损（填写A106000）22减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）2

18、3五、应纳税所得额（19-20-21-22）24应纳税额计算税率（25%）25六、应纳所得税额（2324）26减：减免所得税额（填写A107040）27减：抵免所得税额（填写A107050）28七、应纳税额（25-26-27）29加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）30减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）31八、实际应纳所得税额（28+29-30）32减：本年累计实际已缴纳的所得税额33九、本年应补（退）所得税额（31-32）34其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)35财政集中分配本年应补（退）所得税额(填写A109000)36总机构主体生产经营部门

19、分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)A101010 一般企业收入明细表行次项目金额1一、营业收入（2+9）2（一）主营业务收入（3+5+6+7+8）31.销售商品收入4其中：非货币性资产交换收入52.提供劳务收入63.建造合同收入74.让渡资产使用权收入85.其他9（二）其他业务收入（10+12+13+14+15）101.销售材料收入11其中：非货币性资产交换收入122.出租固定资产收入133.出租无形资产收入144.出租包装物和商品收入155.其他16二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）17（一）非流动资产处置利得18（二）非货币性资产交换

20、利得19（三）债务重组利得20（四）政府补助利得21（五）盘盈利得22（六）捐赠利得23（七）罚没利得24（八）确实无法偿付的应付款项25（九）汇兑收益26（十）其他A101020 金融企业收入明细表行次项目金额1一、营业收入（2+18+27+32+33+34）2（一）银行业务收入（3+10）31.利息收入（4+5+6+7+8+9）4（1）存放同业5（2）存放中央银行6（3）拆出资金7（4）发放贷款及垫资8（5）买入返售金融资产9（6）其他102.手续费及佣金收入（11+12+13+14+15+16+17）11（1）结算与清算手续费12（2）代理业务手续费13（3）信用承诺手续费及佣金14（4

21、）银行卡手续费15（5）顾问和咨询费16（6）托管及其他受托业务佣金17（7）其他18（二）证券业务收入（19+26）191.证券业务手续费及佣金收入（20+21+22+23+24+25）20（1）证券承销业务21（2）证券经纪业务22（3）受托客户资产管理业务23（4）代理兑付证券24（5）代理保管证券25（6）其他262.其他证券业务收入27（三）已赚保费（28-30-31）281.保险业务收入29其中：分保费收入302.分出保费313.提取未到期责任准备金32（四）其他金融业务收入33（五）汇兑收益（损失以“-”号填列）34（六）其他业务收入35二、营业外收入（36+37+38+39+4

22、0+41+42）36（一）非流动资产处置利得37（二）非货币性资产交换利得38（三）债务重组利得39（四）政府补助利得40（五）盘盈利得41（六）捐赠利得42（七）其他A101020 金融企业收入明细表填报说明本表适用于执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括银行（信用社）、保险公司、证券公司等金融企业。金融企业应根据企业会计准则的规定填报“营业收入”“营业外收入”。一、有关项目填报说明1.第1行“营业收入”：填报纳税人提供金融商品服务取得的收入。2.第2行“银行业务收入”：填报纳税人从事银行业务取得的收入。3.第3行“利息收入”：填报银行存贷款业务等取得的各项利息收入，包括发放的各类贷款（

23、银团贷款、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。4.第4行“存放同业”：填报纳税人存放于境内、境外银行和非银行金融机构款项取得的利息收入。5.第5行“存放中央银行”：填报纳税人存放于中国人民银行的各种款项利息收入。6.第6行“拆出资金”：填报纳税人拆借给境内、境外其他金融机构款项的利息收入。7.第7行“发放贷款及垫资”：填报纳税人发放贷款及垫资的利息收入。8.第8行“买入返售金融资产”：填报纳税人按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出资

24、金的利息收入。9.第9行“其他”：填报纳税人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括债券投资利息等收入。10.第10行“手续费及佣金收入”：填报银行在提供相关金融业务服务时向客户收取的收入，包括结算与清算手续费、代理业务手续费、信用承诺手续费及佣金、银行卡手续费、顾问和咨询费、托管及其他受托业务佣金等。11.第18行“证券业务收入”：填报纳税人从事证券业务取得的收入。12.第19行“证券业务手续费及佣金收入”：填报纳税人承销、代理兑付等业务取得的各项手续费、佣金等收入。13.第26行“其他证券业务收入”：填报纳税人在国家许可的范围内从事的除经纪、自营和承销业务以外的与证券有关的业务收入。1

25、4.第27行“已赚保费”：填报纳税人从事保险业务确认的本年实际保费收入。15.第28行“保险业务收入”：填报纳税人从事保险业务确认的保费收入。16.第29行“分保费收入”：填报纳税人（再保险公司或分入公司）从原保险公司或分出公司分入的保费收入。17.第30行“分出保费”：填报纳税人（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。18.第31行“提取未到期责任准备金”：填报纳税人（保险企业）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。19.第32行“其他金融业务收入”：填报纳税人提供除银行业、保险业、证券业以外的金融商品服务取得的收入。20.第33行“汇兑收益”：填报纳税人

26、发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益，损失以“-”号填列。21.第34行“其他业务收入”：填报纳税人发生的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。22.第35行“营业外收入”：填报纳税人发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助利得、盘盈利得、捐赠利得等。23.第36行“非流动资产处置利得”：填报纳税人处置固定资产、无形资产等取得的净收益。24.第37行“非货币资产交换利得”：填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净收益。25.第38行“债务重组利得”：填报纳税人发生的债务重组业务确认的净收益。26.第39行“政府补助利得”：填报纳税人从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产应确认的净收益。27.第40行“