大额专项资金绩效评价实施方案.docx

1、大额专项资金绩效评价实施方案大额专项资金绩效评价实施方案第一部分 总则为加强XXX市级大额专项资金绩效管理，强化支出责任，进一步规范市级大额专项资金绩效评价工作，依照XXX预算绩效管理办法（试行）、XXX财政支出绩效评价管理暂行办法和XXX市级大额专项资金管理办法等规定，结合我市开展大额专项资金绩效评价工作实际，特制订本操作细则。本细则所称市级大额专项资金绩效评价（以下简称大额专项资金绩效评价），是指市财政局根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对市级大额专项资金（以下简称大额专项）的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。市财政局是市级大额专项资金绩效评价

2、的主体。主要内容是明确大额专项资金绩效评价的操作规范及要求。第二部分 评价的主要内容、方法及绩效目标一、大额专项资金绩效评价的基本内容：（一）大额专项资金绩效目标的设定情况；（二）大额专项资金投入和使用管理情况；（三）为实现大额专项资金绩效目标的决策过程，所制定的制度、采取的工作措施；（四）大额专项资金绩效目标的实现程度及效果；（五）绩效评价的其他内容。二、执行期未结束的大额专项资金，绩效评价一般以预算年度为周期，对执行期满的大额专项资金，进行执行期内绩效总体评价。三、大额专项资金的绩效目标，主要包括以下内容：（一）预期产出，包括大额专项资金提供的公共产品和服务的数量目标、质量目标、时效目标、

3、成本目标。（二）预期效果，包括大额专项资金产生的经济效益、社会效益、可持续影响以及服务对象满意度目标。第三部分 绩效评价指标体系及评价方法一、大额专项资金绩效评价指标体系包括四级指标，一级指标包括大额专项决策、大额专项管理和大额专项绩效三个部分。（一）大额专项决策主要包括：整体目标、子项目目标的合理性，绩效指标的明确性，决策主体、决策依据、决策标准、决策程序，资金分配方法和结果；（二）大额专项管理主要包括：资金到位率、到位及时率，预算管理、财务管理、资金使用率以及资金使用情况，组织机构、管理制度、实施方案，绩效目标填报及时性、绩效信息收集情况、绩效控制情况；（三）大额专项绩效主要包括：产出数量

4、、产出质量、产出时效、产出成本，经济效益、社会效益、环境效益、可持续影响和服务对象满意度情况。二、一级、二级指标为共性指标，其指标和权重原则上不可以调整，如确需调整，报绩效考评中心备案。三级指标的具体指标和权重可以根据市级大额专项资金实际情况进行调整。在三级指标下可设四级指标，具体分值应在具体评价方案中明确。三、大额专项资金绩效评价方法包括综合指标评价法、比较法、成本效益分析法、最低成本法、因素分析法、调查法等。评价工作组可根据大额专项资金特点，采取一种或多种评价方法。四、大额专项资金绩效评价按照其复杂程度，可采用单一的评价指标体系进行打分，也可按照大额专项资金的管理层级或管理职能划分，采用多

5、个评价指标体系，最后计算综合得分。第四部分 绩效报告和绩效评价报告一、大额专项资金的业务主管部门（以下简称主管部门）应当提交大额专项资金绩效报告（范本附后）。绩效报告应当包括以下内容：（一）大额专项资金基本情况；（二）大额专项资金年度预算绩效目标和绩效指标设定情况；（三）大额专项资金决策情况；（四）大额专项资金安排落实、总投入等情况；（五）大额专项资金的资金管理情况；（六）大额专项资金组织实施情况；（七）大额专项资金绩效目标完成情况；（八）大额专项资金绩效目标未完成情况及原因分析。二、条财政部门开展绩效评价并撰写绩效评价报告（范本附后）。绩效评价报告应当包括以下内容：（一）大额专项概述（二）评

6、价工作基本情况和组织实施情况（三）总体评价结论和实现的主要绩效（四）绩效管理和实现过程分析（五）存在的重要问题及相关建议（六）附件第五部分 工作程序及规范一、大额专项资金绩效评价主要包括四个阶段：评价准备阶段、评价方案制定阶段、评价实施阶段和评价结果形成阶段。二、评价准备阶段（一）主要工作内容及要求。本阶段内容包括成立评价工作组和遴选评价专家。本阶段重点内容是遴选1名以上绩效管理专家加入评价工作组，全程参与绩效评价工作。绩效管理专家的主要任务是帮助评价工作组明确评价方向和重点，指导制定评价工作方案；编制评价指标体系；形成绩效评价结果；指导撰写绩效评价报告。评价工作组人员一般不少于5人，第三方机

7、构项目负责人应具有管理咨询师或注册会计师等相关执业资质，并有5年以上相关行业的工作经历。评价工作组的主要任务是做好评价组织协调工作；协助专家做好资料收集、整理等基础工作；在专家的指导下完成评价报告。（二）具体操作方法。（1）绩效考评中心和第三方机构联合成立评价工作组（以下简称工作组），由绩效考评中心人员担任工作组组长，绩效管理专家和第三方机构项目经理任副组长。（2）工作组根据所要了解的基本内容制定调研提纲，做好入户准备。（3）工作组联系主管部门，进行入户调研，根据调研提纲，初步了解大额专项资金的基本情况，搜集基本资料，为遴选专家组做好准备工作。三、评价方案制定阶段（一）主要工作内容及要求。本阶

8、段的主要任务目标是制定评价工作方案，编制评价指标体系，主管部门报送大额专项资金绩效目标表（附后），开展自评工作。1.评价工作方案。工作组根据初步了解和掌握的大额专项资金情况，与绩效管理专家共同对大额专项及相关政策进行分析研究，制定具体的评价工作方案。一是研究大额专项支出所要达到的目的，从而确定评价的重点和方向；二是研究大额专项支持的范围和方式，确定评价的内容和方法；三是研究大额专项的受益群体，从整体上把握资金使用效益。对于涉及层级较多、内容分散的大额专项，可通过一定比例的抽查、问卷调查、复查等方式进行调研核实，必要时，可通过普查的方法进行。评价工作方案应明确评价的方向和评价的重点；明确拟采用的

9、评价方法；明确评价指标体系；明确评价工作进度安排；明确工作组具体人员分工。评价方案必须由绩效管理专家确认方可执行。2.评价指标体系。评价指标体系主要由绩效管理专家编制，并与主管部门沟通后确定。评价指标体系应包括完整的各级指标及权重。最末级指标应编制明确的评分标准，评分标准应尽可能量化。最末级指标应明确评价该指标所需的支撑资料，必要时应说明资料的获取方式。3.主管部门开展自评工作，报送绩效报告。4.大额专项资金绩效目标确认。（二）具体操作方法。1.与专家进行沟通，向专家明确具体工作要求。2.将前期了解的大额专项资金情况和资料提供给专家，帮助专家了解大额专项基本情况。3.为编制大额专项资金的评价方

10、案和指标体系做好准备工作。根据绩效管理专家要求，搜集前期资料，与主管部门有关人员进行座谈，了解情况。4.由绩效管理专家主导制定评价方案，编制评价指标体系。5.征求主管部门对评价指标体系的意见。6.由考评中心认定评价方案和评价指标体系。7.在以上工作开展的同时，主管部门报送绩效目标表，开展自评，报送绩效报告。工作组对主管部门上报的绩效目标表进行审核，主要是对绩效目标的明确性和合理性进行分析和判断。对于缺少明确性和合理性、或绩效目标缺少详细内容的大额专项，工作组应商主管部门，按照绩效目标的确定原则，重新拟定绩效目标。新拟定的绩效目标，应由主管部门签字盖章确认。四、评价实施阶段（一）主要工作内容及要

11、求。工作组根据评价指标所需支撑资料要求收集相应资料，并对资料的真实性、准确性进行必要的把握，比对绩效目标的实现程度，细化绩效指标体系。（二）具体操作方法。1.资料的收集。工作组依据资料收集清单进行资料的收集工作。资料收集应有详细的工作记录，对于缺失的资料和不予收集的资料应有文字说明。单位提供的原始资料应妥善保管，评价工作结束后及时归还；单位提供的复印资料应加盖公章，单一材料单独盖章，成套材料加盖骑缝章。2.资料的审核。工作组对收集到的资料应进行分类整理和审查。应该按照立项决策管理、大额专项建设管理、制度建设管理、预算执行管理、绩效实现完成等方面对大额专项资料进行筛选和分类。当进行现场检查或测量

12、时，勘查前需制定检查方案，明确具体的检查内容和方法。对于不同类型的内容，应全面检查；如果需检查内容较多，可科学合理的选定检查比例进行抽查，原则上抽查比例资金量不应少于60%，项目个数不应少于30%。审核资料，应重点审查大额专项在资金使用和效益实现方面存在的问题和不足，初步提出大额专项管理和预算管理建议，形成大额专项资金绩效评价中期工作情况报告。3.绩效目标的比对。工作组根据大额专项的实际实施情况，对主管部门上报的绩效目标表进行比对，对于具体大额专项的产出目标完成情况，需进行现场检查或测量，可结合资料收集一并进行。4.对于来自利益相关者的观点，需要设计访谈内容，制定访谈计划，根据大额专项资金利益

13、相关者的范围，有重点地、科学地抽取必要数量的利益相关者进行访谈，规范地填制访谈问卷。对于利益相关者人数众多的情况，需要设计调查问卷，进行问卷调查。5.细化指标体系。工作组在对大额专项资金进行初步了解和对资料进行充分研究的基础上，协同绩效管理专家和主管部门研究细化评价指标体系。指标细化的基本要求。一是动态与静态指标相结合。以静态指标反映现状，动态指标反映发展。二是定量与定性指标相结合。以定量指标为主，定性指标为辅。三是投入过程产出成果各个环节指标相结合，体现预算全过程管理和绩效目标的完成情况。五、评价结果形成阶段（一）主要工作内容及要求。进一步遴选并增加评价专家，成立评价专家组，由全程参与评价的

14、绩效管理专家任专家组组长。专家组组长负责组织专家组阅读评价资料，熟悉大额专项资金的财政支出绩效情况，进行必要的现场调研。专家组就评价过程中发现的需要解答的问题与主管部门进行沟通。召开专家预备会和专家评价会。在专家预备会上要形成专家组的初步意见并报绩效考评中心。专家评价会上，专家组根据沟通结果形成书面评价结论。工作组根据专家组评价结论撰写评价报告，评价报告需由专家组组长确认。（二）具体操作方法。1.资料收集基本完成后，由绩效管理专家初步认定所收集资料是否充分。2.资料基本齐全后，工作组会同绩效管理专家遴选其他专家，成立评价专家组。专家组至少由7人组成。包括2名绩效管理专家、2名财政管理专家、1名

15、财务管理专家、2名业务专家。3.工作组帮助专家了解评价对象情况。可通过座谈、现场调研等具体形式。在专家的要求下，进一步补充资料。4.每位专家根据了解的大额专项资金情况独立出具书面评价意见。5.组织召开专家预备会和专家评价会。6.工作组配合专家组组长对各位专家的意见和问题进行汇总，形成统一意见。7.将形成的统一意见及问题与主管部门进行书面沟通，要求其限时反馈。8.接到主管部门反馈后，组织专家对其反馈意见进行沟通，形成最终评价意见。9.专家组组长根据最终评价意见指导工作组撰写评价报告。六、大额专项资金绩效评价结果实施百分制和四级分类。四个级别分别是：优秀（90分（含）以上）、良好（75分（含）90分）、一般（60分（含）75分）、较差（60（不含）分以下）。七、大额专项资金绩效评价应建立完整的工作记录和档案，编制资料手册，档案保存期限为5年。