固定资产管理办法.docx

1、固定资产管理办法北京华源热力管网有限公司企业标准 固定资产管理办法 北京华源热力管网有限公司目 次前言 11 范围 12 规范性引用文件 13 术语、定义 14 职责 15 管理内容与方法 46 检查与考核 9附录A (规范性附录) 固定资产购置审批单 11附录B (规范性附录) 固定资产验收入库单 12附录C (规范性附录) 固定资产出库领用表 13附录D (规范性附录) 固定资产盘点表 14附录E (规范性附录) 固定资产调拨单 15附录F(规范性附录) 固定资产报废审批表 16附录G(规范性附录) 固定资产折旧明细表 17附录H(规范性附录) 固定资产目录 18 前言本标准是根据北京华源

2、热力管网有限公司（以下简称“华源热力”或“公司”）标准体系工作的需要而编制，是企业标准体系建立和实施的个性管理标准。目的是为了进一步规范公司固定资产的管理，提高固定资产使用效率，保障各项固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效益，从而规范并加快企业标准体系的完善，适应国家标准和国际先进标准的需要。本标准代替原固定资产管理办法、固定资产管理流程附录A、附录B、附录C、附录D、附录E为规范性附录本标准由华源热力财务部提出并归口管理固定资产管理办法1 范围本标准规定了华源热力固定资产管理的相关职责、标准、管理内容、方法，检查与考核。 本标准适用于华源热力的固定资产管理工作。2 规范性引用文件下列文件

3、对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。中华人民共和国主席令第24号1999 中华人民共和国会计法中华人民共和国财政部2006 企业会计准则3 术语、定义下列术语、定义和缩略语适用于本标准。3.1 固定资产固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，单位价值2000元（含）以上，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时应满足下面两个条件：（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。3.2 资产管理部门 是指负责公司固定资产实物管理的

4、归口部门，具体包括综合办公室负责办公类固定资产的实物管理；生产技术部负责生产类固定资产的实物管理；安全科技环保部负责安全环保类固定资产的实物管理。3.3 资产使用部门 是指固定资产实际使用的部门。3.4 资产采购部门 是指负责固定资产采购的部门，具体包括综合办公室负责办公类固定资产的采购；计划部负责生产类、安全环保和基建类固定资产的采购。4 职责4.1 综合办公室4.1.1 本标准中办公类固定资产实物归口管理部门，负责办公用房屋建筑物、车辆、计算机等办公类固定资产的增加、减少、转移、修理等实物管理。4.1.2负责建立、维护办公类固定资产台账，中小修及大修。4.1.3负责固定资产标识的设计、印制

5、（购买）及办公类固定资产的粘贴（安装）等管理工作。4.1.4 负责编制公司年度办公类固定资产购置计划。4.1.5 根据公司总经理办公会审批后的办公类固定资产购置计划会同财务部制定购置办公类固定资产资金计划。4.1.6 根据公司办公类固定资产购置计划和资金计划，具体落实办公类固定资产的购置。4.1.7 负责组织公司办公类固定资产的盘点。4.2计划部4.2.1 根据公司总经理办公会审批后的生产类、安全环保和基建类固定资产购置计划会同财务部制定购置生产类、安全环保类和基建类固定资产资金计划。4.2.2 根据公司生产类、安全环保类和固定资产购置计划和资金计划，具体落实生产类、安全环保和基建类固定资产的

6、购置。4.2.3 派专人负责对公司生产类、安全环保和基建类固定资产领用之前的登记、验收、保管、调配、实物盘点、维修，负责报废固定资产的处置等工作。4.3 财务部4.3.1本标准归口管理部门，负责本标准执行过程中的监督、检查、考核。4.3.2 负责编制公司购置固定资产费用预算和资金计划，审核购置固定资产资金计划的执行情况。4.3.3 负责核算公司固定资产折旧和账务处理。4.4生产技术部4.4.1负责编制公司年度生产类固定资产购置计划。4.4.2负责机器设备及附属设备、生产现场办公类资产等固定资产的登记、增加、减少、转移、修理等实物管理。4.4.3负责建立、维护生产类固定资产台账，中小修及大修。4

7、.4.4负责生产类固定资产标识的粘贴（安装）等管理工作。4.4.5负责公司生产设施的改建、扩建、小型基建的管理。4.4.6负责组织公司年度生产类固定资产的盘点。4.5工程部。4.5.1负责公司在建工程的管理4.5.2负责在建项目完工之后的固定资产移交工作。4.5.3 负责在建项目领用的工程物资的实物保管工作。4.6规划发展部4.6.1 负责编制公司年度在建及新建项目的固定资产投资计划。4.7 安全科技环保部4.7.1 负责编制公司年度安全环保科技类固定资产购置计划。4.7.2 负责安全环保用固定资产的登记、增加、减少、转移、修理等实物管理。4.7.3负责建立、维护安全科技环保类固定资产台账，中

8、小修及大修。4.7.4 负责安全科技环保类固定资产标识的粘贴（安装）等管理工作。4.7.5 负责组织公司年度安全科技环保类固定资产的盘点。4.8各部室4.8.1 根据本部门需求和固定资产实际使用情况，负责填报固定资产购置申请单、固定资产报废申请表等，审批完成后负责变更本部门（单位）固定资产管理卡片。4.8.2 负责本部室固定资产的清查盘点工作及日常维护工作。5 管理内容与方法5.1 固定资产管理5.1.1 固定资产的管理原则：公司对固定资产管理实行统一计划、归口管理、责任到人、定期检查、物尽其用的原则。固定资产管理应当根据企业发展战略，充分利用国家有关自主创新政策，加大技改投入，不断促进固定资

9、产技术升级，淘汰落后设备，切实做到保持本企业固定资产技术的先进性和企业发展的可持续性。5.1.2 固定资产管理分工5.1.2.1 办公用房屋及建筑物、公司公用固定资产、运输设备、办公家具、办公器材、管理用具等固定资产由综合办公室负责实物管理。5.1.2.2 生产用房屋及建筑物、生产用固定资产由生产技术部负责实物管理。5.1.2.3 安全、环保用工具、器材等由安全科技环保部负责实物管理。5.1.2.4 固定资产卡片由资产管理部门负责保管。5.1.3 固定资产的管理环节固定资产管理环节包括计划、采购、登记、保管、调配、盘点、维修、折旧及处理等环节。5.2 固定资产的增加固定资产增加包括工程竣工、购

10、置、接受捐赠、投资者投入、盘盈。5.2.1 工程竣工增加的固定资产：5.2.1.1自建及更新改造工程前期及施工阶段参照工程管理相关标准执行。5.2.1.2自建及更新改造工程竣工，资产达到可使用状态后，由项目负责人组织工程验收，办理工程竣工验收单、工程费结算单，填写工程项目竣工报告，并列出固定资产清单，由工程部和生产技术部联合办理固定资产增加确认审批手续。5.2.1.3工程部在办理上述工作时应与财务部核对在建工程。5.2.1.4工程竣工验收投入使用后，审计与内控部应牵头工程部、财务部和计划部在六个月之内完成工程竣工决算，办理完工增加确认审批手续，财务部依据竣工决算审计报告做财务处理。在未完成工程

11、竣工决算审计之前，财务部牵头，计划部、工程部、生产技术部配合，编制暂估资产明细表，并进行盘点，经四部门负责人、总会计师和总经理审批后作为财务预转固增加固定资产的入账依据。5.2.1.5重大项目完工，应根据国家及集团的有关规定进行工程项目专项审计。5.2.2 外购增加的固定资产：5.2.2.1 供应商的引入及信息维护1）固定资产采购部门负责选择供应商，选择供应商的标准是：商品质量合适、价格水平低、交货及时和整体服务水平好。2）在选择供应商之前应通过各种途径来获得供应商的信息，包括对供应商的名称、地址、生产能力、质量标准、价格等各方面，通过询证、比较等方法选择供应商，建立合格供应商列表，并派专人定

12、期复核列表信息的完整性和准确性，一旦供应商的产品出现质量问题即将该供应商列入黑名单。3）固定资产采购部门确定供应商后，由计划部组织签订采购合同，合同必须具备以下条款： 商品的品种、规格和数量。 商品的质量和包装。 商品的价格和结算方式：合同中对商品的价格要作具体的规定，规定结算方式。 交货期限、地点和发送方式：交(提)货期限(日期)要按照有关规定，并考虑双方的实际情况、商品特点和交通运输条件等确定。同时，应明确商品的发送方式是送货、代运，还是自提。 商品验收办法：合同中要具体规定在数量上验收和在质量上验收商品的办法、期限和地点。5.2.2.2 各部门按照公司年度固定资产购置计划，申请部门经办人

13、填写固定资产购置审批单（附录A）（该审批单只适用于办公类固定资产，生产类固定资产请参照物资管理标准相关格式执行），先经部门负责人审核，并经资产管理部门负责人和财务负责人签署意见，然后上报主管领导审核，再经总会计师和总经理审批通过后，交由综合办公室/计划部组织采购。5.2.2.3 资产到货时，资产采购部门负责组织资产管理部门和资产使用部门对资产的质量、数量、规格等方面进行检验，确认无误后由资产管理部门办理入库手续，填写固定资产验收入库单（附录B）（该表只适用于办公类固定资产，生产类固定资产请参照物资管理标准相关格式执行），一式三份，资产管理部门留存备查一份，递交采购经办人一份，递交财务部一份，附

14、在报销单后作为资产增加依据。5.2.2.4 资产使用部门申请领用固定资产时，需要先填写固定资产出库领用表（附录C），经部门负责人审核和主管领导审批后，报资产管理部门负责人审核，资产保管人员根据审批通过的固定资产领用表办理领用事宜。5.2.2.5 财务部负责维护固定资产卡片信息，一式三份，资产管理部门、使用部门、财务部各一份。5.2.2.6 对购置不需安装的固定资产，在购置验收合格投入使用后，在购置当月内向财务部报账。5.2.2.7 使用部门在固定资产出库安装前要认真细致地核对设备附件、技术资料及使用说明，技术资料须交综合办公室档案室存档保管。5.2.3 接受捐赠固定资产5.2.3.1 资产管理

15、部门根据捐赠协议等办理资产入库手续，按照所接受捐赠固定资产填写固定资产验收入库单，一式两份，资产管理部门留存一份，递交财务部一份，作为资产增加依据。5.2.3.2财务部负责维护固定资产卡片信息，一式三份，资产管理部门、使用部门、财务部各一份。5.2.3.3 捐赠方提供了有关凭证的，按凭证上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入帐价值；捐赠方没有提供有关凭据的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确认的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入帐价值。5.2.3.4 财务部依据上述手续确认资产入账价值

16、。5.2.4 投资者投入的固定资产5.2.4.1 资产管理部门根据协议等办理资产入库手续，按照所接受投入固定资产填写固定资产验收入库单一式两份，资产管理部门留存一份，递交财务部一份，作为资产增加依据。5.2.4.2 投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定。5.2.4.3 财务部依据上述手续确认资产入账价值。5.2.4.4 财务部负责维护固定资产卡片信息，一式三份，资产管理部门、使用部门、财务部各一份。5.2.5 固定资产盘盈5.2.5.1 对清查盘点中盘盈的固定资产，由资产管理部门做出专题报告，经过总会计师和总经理办公会批准后，办理确认手续。5.2.5.2 盘盈的固定资

17、产按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额作为入账价值；如盘盈的系旧的固定资产，按照上述方法确认的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。5.2.5.3财务部依据上述手续及资产确认价值入账。5.2.6 租入固定资产5.2.6.1 租入固定资产时，应当由资产使用部门提出租赁申请，写明租赁资产名称、租出方及租赁申请理由等，经部门负责人审核同意后，报经主管领导审核和总经理审批。5.2.6.2固定资产的租赁应当采取询价或招标的形式。5.2.6.3固定资产租赁应当签订租赁合同，并按照合同管理办法执行相关的签订手续和审批流程。5.2.6.4固定资产租赁费用的支付应当符合合同条款

18、，并按照财务报销手续执行。5.2.6.5融资性租入的固定资产应当按时入账，经营性租入的固定资产应当设置固定资产备查簿登记。5.3 固定资产折旧的计提5.3.1 计提固定资产折旧的范围：固定资产折旧是按照固定资产原值扣除净残值后根据分类折旧率在一定的年限内按月进行分摊的过程。企业应对所有固定资产计提折旧，但是，以下固定资产不计提折旧：（1）已提足折旧继续使用的固定资产；（2）按规定单独作价作为固定资产入账的土地；（3）全额计提减值准备的固定资产；（4）更改期间转入在建工程的固定资产；（5）以融资租赁方式租出的固定资产；（6）以经营租赁方式租入的固定资产；（7）未提足折旧提前报废的固定资产。5.3

19、.2 依据京能集团固定资产折旧政策计提固定资产折旧：5.3.2.1 固定资产折旧采用平均年限法。5.3.2.2 按我公司固定资产折旧明细表中分类折旧率计提折旧。5.3.3 按月计提固定资产折旧：5.3.3.1 月内投入使用的固定资产从下月份起计提折旧。5.3.3.2 月内减少的固定资产，当月仍计提折旧。5.3.3.3 月度内应先操作固定资产增减变化的业务，再计提固定资产折旧。5.3.4 按照固定资产的使用性质，生产部门使用的固定资产其计提的折旧计入生产成本，管理部门使用的固定资产其计提的折旧计入管理费用，销售部门使用的固定资产其计提的折旧计入销售费用，固定资产折旧明细表见附录G5.4 固定资产

20、的领用、使用、保管和移交5.4.1使用部门领用固定资产时需办理领用出库手续，填写固定资产出库领用表，经部门负责人审核，并经资产使用部门确认符合领用条件后，报部门主管领导批准，资产管理部门按照批准的固定资产出库领用表发放资产，并登记固定资产编号，更新资产使用状态。5.4.2 公司实行固定资产分级归口管理责任制。把固定资产的管理权限和责任制落实到有关部门和使用人,遵照谁用、谁管、谁负责的原则。固定资产卡片信息由财务部负责维护，一式三份，资产管理部门、财务部、资产使用部门各一份，各部室负责本部室固定资产的日常管理，各部室负责人负责监督固定资产使用情况。5.4.3 固定资产在使用过程中如果发生问题，资

21、产使用部门应及时将问题上报资产管理部门进行维修。对于保修期内的固定资产，由资产管理部门通知厂商进行维修；对于超过保修期的，由资产管理部门提出修理建议。 5.4.4 固定资产的移交：固定资产的使用和保管人员工作变动时须将本人使用或保管的固定资产移交给资产管理部门，并将资产管理部门开具的资产移交单交人力资源，人力资源方可为其办理调动的相关手续。5.4.5 公司员工本人的固定资产更新、调整时，需将原使用的固定资产移交给资产管理部门，由资产管理部门统一安排、调整。5.4.6 固定资产调拨时，应当由资产使用部门填制固定资产调拨单（附录E），填写调拨原因、调出方、调入方等，经部门负责人和资产管理部门审核通

22、过后，上报主管领导审核，并报经公司总经理审批，最后由调拨部门双方签字确认；5.5 固定资产的修理5.5.1按修理范围大小、间隔长短、费用多少为标准分为大修理和中小修理两种。5.5.2大修理指恢复固定资产的原有物质形态和生产能力，对原有固定资产耗损的主要部分进行周期性的更换与修理。符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。不符合固定资产确认条件的计入当期损益。5.5.3中小修理是指在大修理间隔期对固定资产耗损的个别部分进行的修理。中小修理费用应当直接计入当期费用。5.5.4大、中、小修理间隔及工期按批准的时间进行。发生的修理费用要严格控制在预算范

23、围内。5.6固定资产的盘点5.6.1固定资产进行定期、不定期的清查盘点，定期盘点于每年年底之前完成。5.6.2固定资产的盘点由资产管理门牵头成立固定资产盘点小组，参加人员由财务部门、资产使用部门、资产管理部门派人组成，盘点小组对固定资产进行实物盘点和全面清查。 5.6.3 固定资产盘点程序：固定资产盘点时必须填写固定资产盘点表（附录D），盘点后核对固定资产卡片，检查资产数量、存放地点、使用部门、使用人等是否有差异。无差异，使用人、盘点人签字确认；如有差异，应查清原因，补办相关手续，相关部门及时在固定资产卡片上作好变更登记。5.6.4在盘点时要注意观察固定资产的使用状态，对于长期闲置不用的固定资

24、产，要查找闲置原因，对于不需要的闲置固定资产，由资产管理部门及时提出处理意见，并报经部门负责人、主管领导批准，报总经理办公会审议通过后及时处理。5.6.5固定资产盘点结果处理5.6.5.1资产管理部门负责出具固定资产盘点书面报告。5.6.5.2盘点中发现盘盈、盘亏时应及时做出处理。固定资产盘亏的，必须查明原因，形成固定资产盘亏处置报告，并报经总会计师和总经理审批后及时处理。固定资产盘盈的，也必须查明原因，报经总会计师和总经理审批后进行账务处理。5.7 固定资产减值准备：5.7.1 在每年年末进行固定资产清查盘点时，应对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因

25、导致其可收回金额低于账面价值的，应当将可收回金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备。5.7.2 资产管理部门负责对技术陈旧、损坏、长期闲置等情况做出技术鉴定。5.7.3计划部和综合办公室负责寻找市价等参照物。5.7.4资产管理部门负责汇总计提固定资产减值准备明细清册，报经总会计师和总经理审批后，进行账务处理。5.8 固定资产的减少5.8.1固定资产减少包括固定资产报废、变卖、赠与、盘亏。5.8.2固定资产的报废： 5.8.2.1固定资产的正常报废清理，即由于固定资产参与生产或使用而发生损耗，需退出生产或使用过程，这一过程应建立在该固定资产已提足折旧的基础上。5.8.2.2固定资产的非正常报

26、废清理，即由于意外灾害（如：水灾、火灾、地震等）或设备改造等原因造成的固定资产生产能力的丧失，使固定资产退出生产过程，一般情况下该固定资产折旧费未提足。5.8.2.3无法继续使用的固定资产需作报废处理时，由资产使用部门填报固定资产报废审批表（附录F），经资产使用部门负责人审核通过后，由归口资产管理部门提出处理意见，对于生产用固定资产的报废，还需要生产技术部出具专业技术鉴定，然后经财务部复核后交由主管领导和总会计师审核，属于正常报废的由总经理批准，属于提前报废的提交公司总经理办公会审议，对于重大的资产，需报经集团审批后方可报废。5.8.2.4资产管理部门根据固定资产报废审批表（附录F），组织清理

27、报废固定资产，报废物品原则上采用拍卖方式进行处理，也可以经总经理办公会讨论确定后采取其它方式进行处理。5.8.2.5 财务部负责办理提前报废固定资产净损失税前列支的申请。5.8.3 固定资产捐赠转出5.8.3.1按照固定资产管理权限，由资产管理部门提出准备捐赠资产专题报告，经部门负责人和主管领导审核后，上报总经理办公会审议。5.8.3.2 总经理办公会对准备捐赠资产报告进行批准，形成决议，金额特别重大的资产需要报经董事会批准，形成董事会决议。5.8.3.3 资产管理部门根据总经理办公会或董事会关于捐赠资产的决议，办理相关捐赠手续。5.8.3.4 财务部根据资产管理部门确认的捐赠手续进行账务处理

28、。5.8.4固定资产投资5.8.4.1按照固定资产管理权限，由负责对外投资的部门提出准备投资资产的专题报告，经部门负责人和主管领导审核后，上报总经理办公会审议。5.8.4.2经理办公会对准备投资资产报告进行批准，形成决议，金额特别重大的资产需要报经董事会批准，形成董事会决议，并聘请具有资质的中介机构进行资产评估。5.8.4.3 资产管理部门根据总经理办公会或董事会关于对外投资资产的决议，办理相关捐赠手续。5.8.4.4 财务部根据资产管理部门确认的对外投资手续进行账务处理。5.8.5其他固定资产的减少5.8.5.1出租、出借固定资产，应由资产管理相关部门拟定方案，经公司主管领导审核后报经总经理

29、审批，对于金额重大的资产，还需报经总经理办公会审议通过后办理相关手续，签订相关出租、出借合同。合同应当明确固定资产出租、出借期间的修缮保养、税赋缴纳、租金及运杂费的收付、归还期限等事项。5.8.5.2对于需要抵押的固定资产，需要抵押申请部门提出申请，报主管领导审核，然后经资产管理部门确认资产状况后，报公司总经理办公会审议并报公司董事会批准。5.9 责任与处罚5.9.1固定资产采购中的责任5.9.1.1公司采购固定资产应手续齐全（如正规合同、正规发票等）、价格合理、双人经办。手续不全、价格明显异常的，财务部有权拒绝付款；因手续不全给公司造成经济损失的，公司将追究当事人的经济责任，情节严重的，公司

30、将给予当事人以行政处分。5.9.1.2采购人员对所采购固定资产的质量要认真把关，因审查不严给公司造成经济损失的，公司将追究当事人的经济责任。5.9.2固定资产使用和保管中的责任5.9.2.1固定资产使用和保管中的责任人包括固定资产使用人员、各部室负责人和资产管理部门的管理人员。公司的固定资产应正确使用，妥善保管。对因管理不善而造成的损失（损坏），应追究管理人员的责任；对因不遵守规章制度或使用不正确、保管不当而造成的损失，应追究使用人员和所在部室负责人的责任。5.9.2.2给公司固定资产造成损失（损坏）的，原则上由责任人按所发生的维修费用进行赔偿；丢失公司固定资产的，原则上由责任人按净损失值（净

31、损失值固定资产净值保险赔付额）进行赔偿（公司另有规定的除外）。5.9.3固定资产处理中的责任：处理固定资产不遵守公司有关规定而给公司造成损失的，公司将视情节追究有关人员的责任。6 检查与考核6.1 检查方法：按本标准对各部门固定资产管理工作情况进行检查。6.2 考核指标及奖惩办法：按本标准5.9责任与处罚条款进行考核。6.3 考核部门：计划部、综合办公室、生产技术部、安全科技环保、财务部。6.4 考核时间：随时、年终。固定资产购置审批单编号：单位：元 申请部门生产技术部申请人马秀琴购置物资类型实验、办公用品项目名称化学实验室建立购置物资金额11.825万元经办人马秀琴申 请 购 置 理 由 及 物 品北京华源试验室新建立，用于生产、办公使用。符合固定资产物品有：溶解氧测定仪、分光光度计、电热鼓风干燥器、实验室高纯水设备、树脂水分测定仪、台式电脑、空调挂机、空调挂机、电冰箱、铂金坩埚。购 置 资 产 明 细（ 经 办 人 填 写 ）名称生产厂家规格型号数量