省级医疗成本监测与管理整体解决方案.docx

1、省级医疗成本监测与管理整体解决方案省级医疗成本监管信息系统解决方案一、方案背景继1999年卫生部、财政部颁布和之后，2004年卫生部再次针对医疗机构财务部门管理职能、规范经济核算与分配管理作出规定（卫规财发2004410号文件）。其中医院财务制度以及410号文件中均对医疗机构开展全成本核算，加强成本控制管理等多项财务工作做出明确规定。这一系列制度和规定无不在传达一个信息，控制医疗服务成本，提高医疗机构经营管理水平是公立医疗机构也是各级卫生主管部门必需长期关注、长期努力的工作方向。应该说制度和规定已经为我国公立医疗机构的成本核算工作指明了方向，明确了工作内涵。然而就象每个职业球员都明白比赛规则，

2、但球场上依然不能没有裁判。作为卫生主管部门，对于整个区域医疗成本的有效监管是关注医疗机构健康运行，指导行业良性运转、控制医疗费用水平合理化的关键。然而面对区域内数量众多、业务形态各异的医疗机构如果没有科学的方法和手段，其数据的真实性、数据的时效性、数据的可比性是很难保证的。因此，政府部门亟待提升其监管能力，关注医院运营状况，从而加强对医院监管力度，实行有效的控制和指导。作为医疗机构则必须建立基本完备的医院综合运营管理系统和能力，适应医院自身的生存和发展的要求，配套对政府财务监管职能所需的基础条件。二、问题的提出2.1区域医疗成本核算理论方法标准亟待完善在区域卫生财务宏观管理上，因为没有规范的数

3、据标准，导致机构间数据可比性、可用性差，从而影响了医疗行业的科学指导和机构的评估。例如各医院开展成本核算工作多从自身管理需要角度出发，造成成本范围、核算方法各异，所产出的医疗成本数据无法在医院间横向比对。2.2 成熟的区域医疗成本监控手段目前在各省卫生主管部门在与医疗成本相关的各项工作中，对于医疗成本数据的采集汇总手段比较落后，很难保证数据的准确性、时效性、规范性。比如像广东省历时三年时间用人工统计手段对省内执行的主要医疗项目成本进行了测算，由于时效性太差，与当前的社会综合物价指数产生较大偏离，此后执行的数次价格调整社会各界认同度均比较低。2.3 医院的经营管理体系信息化建设滞后 我国医院信息

4、化建设经历了HIS阶段（医院门诊收费、住院结算的信息化），CIS阶段（临床业务信息化，如医学影像系统、检验检查系统）。目前在医院经营管理信息化体系建设上，只实现了会计核算的信息化，造成经营管理信息的不完整。而其所开展的科室核算仅能服务于医院内部分配，对于医院自身的经营管理、分析医疗成本、控制成本没有指导作用，更谈不上对卫生主管部门对于医疗行业管理的支持。所以公立医院建立基础性的全成本核算、分析、控制的信息化体系是非常有必要的。三、系统的作用和目标3.1系统的作用医疗成本监管信息系统的建设将为卫生主管部门构建一个全面覆盖区域内所有国有医疗卫生单位，实现各类医疗成本管理的多级医疗成本监管体系。通过

5、该体系的建设可以为区域卫生财务管理提供丰富的管理信息和高效率的监控手段。 建立区域医疗成本核算标准理论体系 关注医院综合运营能力，发展能力等运营状况 关注政府投入的合理性，以及投入的正当和有效的使用 关注成本与收入的合理性,从而实现医疗资源配置的合理性 为合理制定医疗服务项目定价提供科学真实的成本依据 为病种付费制的研究建立区域基础病种成本数据库从医疗机构的角度来看，医疗机构必须建立基本完备的医院综合运营管理系统和能力，以适应医院自身的生存和发展的要求，配套对政府财务监管职能所需的基础条件。通过政府端应用与医院端应用二者的有机结合，为医疗行业构建起既满足医院自身生存与发表展的管理需要，又满足政

6、府宏观管理把控的一体化管理体系。3.2系统建设目标 掌握所属机构的收支基本情况2 机构，人员，资源及工作量指标；收入（财政和业务），支出，结余，经营水平 建立区域内医疗成本数据库2 科室、医疗服务项目、病种成本；平均诊次、平均床日成本 提供政府财政对医疗补偿的合理依据2 从收支到医疗资源的结构、从现行财政补偿的标准和范围与实际的差异的角度 为实施医疗相关政策的影响进行宏观模拟2 药品加成率、医疗项目调整后对医院收支影响的事前模拟 支持对医院管理的绩效考评2 产出基于成本控制、服务质量以及学科发展等综合因素的绩效考评数据四、解决方案4.1 核心思路方案核心思路就是在区域内建立必须的、基础的医疗成

7、本监管体系。局端医疗成本监督管理系统包含：成本核算（医院、科室、医疗服务项目、单病种）；医疗服务收费。在此基础上可以扩充针对国有资产管理及医院绩效考评系统等方面的应用。而建设医院基础性的、核心的医院成本核算经济管理信息系统则包括：院级成本、科室成本、病种成本、均次成本的核算与分析应用。整个方案以当前成熟的网络服务和软件、数据库技术为核心支撑平台，将省内各公立医疗机构的医疗成本数据汇总到一个数字网络空间环境下，将零散的机构卫生财务信息整和为政府主管部门可用、医疗行业自我提升可用的有价信息，最终实现政府宏观卫生经济管理与医疗机构微观经营的和谐。4.2业务模型区域医疗成本监管信息系统在设计之初，已充

8、分考虑到了系统在不同业务环境下的运行特性，能够全面实现省厅、市卫生局、医院管理集团、核算中心托管等多种业务模型下对于下属医疗服务机构的医疗成本监测、分析。本案主要就省级应用进行描述。4.2.1省卫生厅应用模型以省卫生厅为全省医疗成本监管信息系统的业务核心，自上而下，借助通信网络联结省厅直属医院及全省范围内所有二级以上医院。实现全省各地市医疗机构财务信息的汇总分析，构建覆盖全省所有公立医疗机构的多级医疗成本监控网络。4.3业务结构全新医疗成本监管信息系统在业务结构分为厅/局/集团中心和医院、卫生事业单位两个部分。厅/局/集团中心端CBCS_G以各类医疗成本（医院成本、科室成本、医疗项目成本、病种

9、成本、均次成本）集中分析为主要管理分析手段。在此分析基础上可实现对于医疗机构的经营诊断、行业水平评估、政策制定依据的支持。各类公立医疗服务机构既是卫生财务监管信息系统作用的对象，也是系统运行的客户端。CBCS客户端应用主要包含三个方面的应用，分别是院级成本核算、科室成本核算、医院综合运营分析评价系统。4.4各子系统介绍4.4.1厅局端应用系统CBCS-G4.4.1.1产品定义CBCS-G是针对卫生主管部门推出的区域医疗成本管理信息系统的英文简称。系统实现了对区域医疗服务机构的成本数据（医院成本、科室成本、医疗服务项目成本、病种成本、均次成本 ）采集汇总、集中分析，有效支持卫生主管部门对于区域医

10、疗资源分布、运营状况、医疗成本水平的把控。4.4.1.2产品功能1、建立局端(区域性)数据标准科室分类、医疗服务项目、病种、会计科目、辅助核算类、预算等标准2、数据采集汇总依据数据标准，将下属机构的医疗成本数据进行采集、清理、转换和整合3、基础数据查询成本明细、全面经营状况4、统计分析局（厅）级各类报表汇总、强大的统计分析能力；建立区域成本数据库5、医院经营诊断对辖区内医院进行偿债能力、运营能力、收益能力；人力资源配置、利用；物力资源配置、利用；财力资源配置；成本构成，收入构成，收益分析，发展能力分析6、资源投入产出分析投入：地区资源投入构成，医疗资源需求，财政投入效能分析；产出：为社会提供服

11、务（门诊量，住院）；医院对社会的贡献：即（总资产-国家投入）的增长7、行业水平评估区域行业水平、区域行业评估标准、医院排名（平均成本、收入、诊次和床日的收入与成本）8、政策制定依据价格制订、补偿政策（标准、范围、经常性与专项）、单病种付费、预付制9、信息发布定期和及时的发布公众就医指导和行业指导信息4.4.1.3区域标准指标体系为及时掌握医院运营状况，考核医院经营绩效，为医院实现经营管理目标提供所需的控制、执行机制与分析工具。在广泛调研基础上，结合医院实际，初步设定了有关指标，构建出医院经营评价指标体系，对医院经营管理状况进行分析与评价。其中包括有财力指标、人力资源配置指标、物力资源配置指标、

12、财力资源配置指标、收入结构指标、成本构成指标、收益分析指标，运营能力指标、盈利能力指标、偿债能力指标、负债能力指标等250个左右指标。4.4.1.4区域医疗成本数据库区域医疗成本数据库将成为省医疗成本监测与管理系统数据的永久存储载体。通过数据库的建立，结合卫生厅局端的医疗汇总分析、资源投入产出分析、医院经营诊断等系统，对区域医疗收入、成本等相关信息进行管理深加工直接支持省厅各项工作，同时也成为卫生主管部门与物价、医保部门进行业务联动的数据基础。初步建立起全省医疗服务成本与定价分析评估体系，为最终实现科学的医疗定价管理和以DRGs为代表的新型医疗补偿机制奠定基础。4.4.1.5卫生财务数据采集与

13、整合平台对于省级医疗成本监测与管理系统而言，其数据源主要是： Web用户界面的数据录入支持通过Browser WEB界面来录入相应的业务数据。 格式化数据的导入可以支持从其它各类格式文件导入和导出数据、针对各类标准和非标准数据格式的适配界面、并可以在导入过程中对数据进行必要的过滤、清洗与调整。 外部系统数据交换泛指其它信息系统, 对此类广泛存在的系统进行数据采集整和的最好途径是通过依据医疗卫生行业的数据交换国际或国家标准, 如美国的HL-7来进行数据交换。这是一项代表着未来的正确发展方向，保护在系统建设上的投资，系统也将会有更广泛的用途和生命力。 相关公共卫生信息系统内现有和在建系统的数据的整

14、合在本项目中，数据采集与整合平台用来全面满足对所有这信息源的支持，成为建设省级卫生财务监管信息系统的基础和重要保障。4.4.2医院端应用系统CBCS4.4.2.1产品定义 CBCS是针对医疗服务机构推出的新一代医院全成本核算经济管理信息系统的英文简称。系统在财务会计与责任会计并轨的前提下，构建起医院成本、科室成本、医疗服务项目成本、病种成本四维成本管理体系，全面涵盖医院成本核算、成本分析、成本控制、成本预测、成本决策、成本计划、成本考核过程，帮助医院提升管理，增强竞争能力。4.4.2.2 产品作用 实现财务会计和责任会计的并轨 通过对医院成本结构的分析找到医院的成本控制点 全面准确的反映医院所

15、有核算单元的全成本状况和临床业务科室的盈亏分析 有效的施行对人、财、物资源有效利用的评价，加强对其控制能力和决策力 提供投资预测和决策的分析依据 在CBCS应用基础上建立全院的预算、计划和目标责任制 建立合理真实的奖金分配绩效考核平台 从医保、物价、上级管理部门获得公平的社会补偿的基础4.4.2.3产品功能4.4.2.3.1科室成本核算系统 以医院财务制度和医院会计制度为准则，结合参考企业及国内外医院的成本核算方面的经验方法和实际操作，真正实现财务会计和责任会计的一致性。并通过科学、合理的采集、归集和分配方法，对管理、医疗辅助、医技、直接医疗（门诊、临床）各类科室，采用分项、逐级结转分步法分配

16、科室成本，实现全院各级各类科室的全成本核算，同时能够实现成本核算结果与会计核算结果的完全一致性。结合科室收入、成本、收益综合分析医院科室的成本构成、成本分类、成本分摊等视觉进行比较、趋势、因素等多方面分析，为管理者提供分析决策、控制的信息。1、科室核算系统主要功能：（1） 基础数据的维护功能：对医院各核算单元的明细数据进行维护，包含收入数据、成本数据、内部服务数据、固定资产折旧数据、财务数据、工作量数据等，提供数据的记录、查询、修改、添加、删除等功能；建立核算单元、收入项目、成本项目、人员信息等基础数据字典库，提供查询、添加、修改、删除、停用等功能；通过科室核算单元的层次建立，既能反映全院总体

17、成本核算和经营状况，也能够实现不同院区的成本核算分析，同时能实现不同层次的科室、病区、医疗组、个人的核算，以及查询和分析功能，提供全方位、多视角的成本分析、管理工作。（2） 提供多种方式采集数据功能：拥有强大、灵活的接口功能，可以与主流的HIS软件、财务软件等系统实现对接，获取数据，避免重复录入；同时提供以ExcelAccessXML等类型格式数据的导入功能；具有基本数据人工维护的界面；（3） 核定收入与成本数据，核算数据原则应遵守实际成本计价原则、成本分期核算原则、合法性原则、重要性原则、一贯性原则、权责发生制原则、配比性原则、可靠性原则等会计核算原则；（4） 核算数据合法性、准确性检查、校

18、验功能；（5） 提供各类科室及成本项目核算报表的计算、打印与输出等功能； 核算科室（多层级科室管理）： 基础数据采集（HIS、财务导入接口）：实现对HIS系统、会计系统数据的自动化导入 基础数据维护： 成本数据汇总、查询： 门诊住院工作量维护：2、全成本分摊系统主要功能：（1） 科学、合理归集与分摊医疗总成本，能够科学的归集直接成本费用与分配间接成本费用，可以科学的分摊医疗技术、后勤保障服务和管理费用，且归集分摊方法灵活、方便；（2） 采用四级分摊的方法，将医院科室分为管理职能类、后勤保障类、辅助医疗类、直接医疗类，并通过对各级分摊的方法设定，分别将全院的各项成本逐级分步骤的分摊到核算科室中，

19、充分披露各级各类科室及个人、诊疗组、病区的全部成本；（3） 全成本分摊能够满足成本核算中“受益原则”，“配比原则”、“权责发生制原则”等会计核算原则的实际应用；（4） 核算分摊方法可灵活设置科学、合理的参数，便于不同成本项目采取不同的归集分摊方法，诸如：按面积分摊、按人员分摊、按服务量分摊、自定义分摊方法等；系统支持科室的定向和非定向分摊方法，灵活、合理分摊成本数据；（5） 成本项目能够归集分摊核算到最小核算单元和最未级的明细项目上；（6） 自动分摊计算，从而实现全成本核算数据的产出；（7） 全成本归集与分摊后，实现成本核算与会计核算的结果保持一致；（8） 具备数据清除功能和重置分摊的功能；

20、自定义分摊参数： 公用成本分摊配置： 科室分摊方法设定：3、成本分析系统主要功能：（1） 能够满足医院目前“收入分析”、“成本分析”、“效益分析”等分析内容；（2） 对比收支节余的财务报表和成本报表两种报表产出的结果应保持一致，解决成本核算“双轨”运行的问题；（3） 能够应用“因素分析法”、“比较分析法”、“趋势分析法”、“比率分析法”、“差额分析法”等多方面分析，寻找成本控制点，为管理者提供分析决策、控制的信息；（4） 能够反映本期成本与上期成本、预算成本、年平均成本的差异分析，揭示成本的变化趋势，找寻成本变动的因素；成本有差异时系统能自动预警提醒关注；（5） 能分析到每一级核算单元在分摊过

21、程中的直接成本与间接成本数据；（6） 能够反映（门诊、住院各科室）成本的构成情况，并按成本项目明细列示，揭示各项目对各科室、诊疗组、护理组医疗成本的影响程度以及控制成本的目标，指导科室及诊疗组解决成本中的问题，并且能对应财务收支明细表各明细科目一致；（7） 能按收入、成本或收益高低进行排序分析，方便管理者了解科室及诊疗组、护理组的盈亏状况； （8） 分析能够反映不含财政收入和含财政收入医院收入、成本、收益的情况；（9） 分析能够从不同属性、不同角度为成本控制、应用提供了实际成本的成本额和成本率：如固定成本/变动成本、可控成本/不可控成本、直接成本/间接成本、人力成本/材料成本/药品成本/其他成

22、本；（10） 能够按核算单元、成本项目不同角度逐级、逐项展示分析内容，方便操作者使用；（11） 能够满足院、科、病区、诊疗组、个人几级核算分析的结果应用；（12） 可多层次、多角度进行数据分析，适应不同层次人员管理需要，编制各类成本分析报表，支持打印、查询、导出功能；（13） .CBCS系统将产生六类25张报表，用于成本管理各个方面。报表分别用“C+数字”来代表各报表类型，具体如下：（部分典型报表介绍）报表类型代码报表类型名称报表编号报表名称C1结余分析医成本C1-01表收入成本收益总表不含财政收入医成本C1-02表收入成本收益总表含财政收入医成本C1-03表直接医疗科室收入成本收益明细表医成

23、本C1-04表直接医疗科室收入成本收益明细表本科开单本科执行医成本C1-05表医技科室收入成本收益明细表医成本C1-06表收入成本收益总表附表不含财政收入医成本C1-07表收入成本收益总表附表含财政收入医成本C1-08表直接医疗科室收入成本收益明细表附表本科开单本科执行C2成本构成分析医成本C2-01表医院成本构成表医成本C2-02表直接医疗成本构成表医成本C2-03表医技科室成本构成表医成本C2-04表医辅科室成本构成表医成本C2-05表管理科室成本构成表C3成本分类分析医成本C3-01表成本分类分析表一按变动性划分医成本C3-02表成本分类分析表二按可控性划分医成本C3-03表成本分类分析

24、表三按应计入方式划分医成本C3-04表成本分类分析表四按项目构成划分C4成本差异分析医成本C4-01表科室成本差异分析汇总表医成本C4-03表成本项目差异分析汇总表医成本C4-05表医疗成本差异分析表医成本C4-06表科室直接成本比较分析汇总表C5分摊汇总分析医成本C5-01表科室成本分摊汇总总表医成本C5-03表成本项目分摊汇总总表C6绩效考核类分析医成本C6-01表自定义科室收入成本分析表医成本C6-02表直接医疗科室收益排名表医成本C6-03表医技科室收益排名表 收入成本收益总表不含财政收入 直接医疗科室收入成本收益明细表 医院成本构成表 科室成本比较分析汇总表 科室成本分摊汇总总表 直

25、接医疗科室收益排名表 报表打印、导出：4.4.2.3.2医院综合经营分析评价系统满足院长、财务及各科室主任多元管理需求，提供整个医院的宏观经营状况分析，门诊、住院的收益分析；医院成本状况分析。门诊、住院本量利分析状况、科室盈亏状况、收益率排名的等状况图文并茂，一目了然。提供阅读导航作用，在每个项目上提供详细内容的连接，院长可以对比较关注的点，通过连接查看详细内容。 医院综合信息分析：显示全院的门诊和住院收入、成本、收益，总体收入、成本、收益状况；门诊和住院医疗、药品经营成果；不同成本状况的分析；门诊和住院的工作量分析；科室效益排名等内容。 保本点分析：计算全院所有门诊、住院、医技科室的保本点，

26、并且提供收益测算。 科室盈亏统计分析：满足医院院长管理需求，对亏损科室深化分析，层层挖掘，找出亏损的根本原因，堵住漏洞。 提供各个科室基本、比较、追踪分析，特别关注警示。层层核算数据的挖掘分析，可追踪到最细成本项目数据。 收入分析：通过构成分析、趋势分析、比较分析按收入项目、收费类别等分析医院收入构成情况，各个年份的收入趋势情况。可以与去年比较，与上年同期进行比较分析收入。 成本分析：按成本分类分析医院某一时间段的成本分类构成、趋势、比较分析，同时通过饼图、曲线图、柱状图显示每个时间段成本情况。 收益分析：对全院的收入、成本、收益人均收入、成本、收益等综合信息通过构成、趋势、比较分析的方法，进

27、行分析。 单元分析：对收益情况、诊次、床日、人均等进行科室的趋势分析和比较分析。 提供三甲、二甲、市平均的单元指标比较分析。 收益预测：按照科室，对全院的预计收入、成本、收益，实际成本、工作量、人均收入、成本、收益等综合信息通过分析统计。 追踪报告：查询关于科室盈亏表的跟踪意见。4.4.2.4 产品特点特点一、成熟完善的理论依据1、 遵循卫生部、财政部制定的医院会计制度和医院财务管理制度2、 借鉴国际财务管理成果并对医院成本会计理论有所突破3、 实现财务会计与责任会计双轨制的并轨4、 完全成本法：利用权责发生制的会计原理更准确的反映医疗成本状况；分项逐级分步结转法；更准确分析记录各部门之间的成

28、本业务关系特点二、科学完整的应用体系 CBCS 科学系统的实现了医院科室、医疗项目、病种的成本核算，经济活动分析、医院经营预测和决策。为医院的成本控制提供了一套完整的理论和方法，并有机的将成本与医院管理、医疗质量、资源配置等医院经营活动联系起来，全面分析成本规律和特点，构成贯穿成本核算、成本控制、成本预测、成本决策、成本计划、成本考核的全过程解决方案。实现以作业成本法为核心，产出准确的成本比例系数以完成医疗项目成本核算的方法。通过项目成本核算，使医院对各医疗项目的实际成本及成本构成情况清晰掌握，并通过对不同科室同一医疗项目成本差异的分析，精确指导医疗资源配置。同时也为医院寻求更合理的医疗收费补

29、偿提供了数据依据。特点三、丰富的管理视角及多种展现方式 系统产出的六大类25张报表，全面揭示医院盈亏状况及原因所在，对成本总额、变动趋势、结构、可控性等多层面、多角度的数据分析，真正帮助医院发现问题，找到办法。 报表、图形、图表等多种表现形式，不但满足专业财务管理者的工作需求，更适合医院各级管理者在第一时间掌握一手资料。在报表基础上，系统归纳提供了200多个经营评价指标，全面覆盖医院人、财、物资源，构建起医院综合经营评价指标考核体系，全院经营状况一目了然。特点四、为高层管理者提供重要决策依据CBCS不仅仅为财务部门和财务专业人员提供信息支持，更直接为医院决策者提供了详实直观的决策支持。系统在科

30、室成本核算、项目核算和病种核算产出的数据基础上，通过“本量利分析”揭示出每个核算对象的成本、工作量与收益间的内在关系；通过“收益敏感试验”便捷的测算出提高收益的最有效手段和控制点；通过“重大投资分析”，使得决策者对于每一笔重大投资的预期收益与风险都清清楚楚，大大降低了管理风险。五、系统特点5.1 系统应用特点特点一、全面覆盖区域医疗成本系统具备将区域医疗成本管理中医院成本、科室成本、医疗项目成本、病种成本、均次成本核算；医疗成本监测、医疗服务项目定价；医疗资源分布、国有资产、医疗机构行业评估等方面的应用全部囊括的功能基础。特点二、适应省、市、集团各类业务模型系统充分考虑省、市、区（县）、医疗集团各类组织管理特点，可以灵活适应各种组织形式下对于下属机构的卫生财务监管需要。特点三、区域宏观管理与机构运营管理一体化医院端成本核算系统帮助医疗服务机构建立成本核算、分析、控制体系，指导机构自身的科学运营管理。局端系统汇总分析各医疗服务机构数据，全面反映区域医疗资源分布及医疗成本水平。5.2 系统技术特点特点一、先进性 先进技术开发平台 基于J2EE的B/S结构 使用JAVA编程工具 彻底的XML内部通信 Web浏览器的用户界面 Spring为基础的业务处理 Hibernate抽象对数据库访问特点二、扩展性 指标可扩展 运用统计指标的方式，灵活生成所需要的报表而无须修改程序 代码可