企业所得税年报申报表表格.docx

1、企业所得税年报申报表表格中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2014年版）税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号： 纳税人名称： 金额单位：人民币元（列至角分） 谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签章）: 年 月 日 纳税人公章：会计主管：填表日期： 年 月 日代理申报中介机构公章：经办人：经办人执业证件号码：代理申报日期: 年 月 日主管税务机关受理专用章：受理人：受理日期： 年 月 日企业所得税年度纳税申报表填报表单表单

2、编号表单名称选择填报情况填报不填报A000000企业基础信息表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A101010 一般企业收入明细表A101020 金融企业收入明细表A102010 一般企业成本支出明细表A102020 金融企业支出明细表A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A104000 期间费用明细表A105000 纳税调整项目明细表A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表A105030 投资收益纳税调整明细表A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表A105050 职

3、工薪酬纳税调整明细表A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070 捐赠支出纳税调整明细表A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表A105100 企业重组纳税调整明细表A105110 政策性搬迁纳税调整明细表A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表A106000 企业所得税弥补亏损明细表A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细

4、表A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表A107014 研发费用加计扣除优惠明细表A107020 所得减免优惠明细表A107030 抵扣应纳税所得额明细表A107040 减免所得税优惠明细表A107041 高新技术企业优惠情况及明细表A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107050 税额抵免优惠明细表A108000 境外所得税收抵免明细表A108010 境外所得纳税调整后所得明细表A108020 境外分支机构弥补亏损明细表A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表A109000 跨地区经营汇

5、总纳税企业年度分摊企业所得税明细表A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表说明：企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。A000000企业基础信息表正常申报更正申报补充申报100基本信息101汇总纳税企业是（总机构 按比例缴纳总机构 ） 否 102注册资本（万元）106境外中资控股居民企业是 否103所属行业明细代码107从事国家限制和禁止行业是 否104从业人数 108存在境外关联交易是 否105资产总额（万元）109上市公司是（境内境外） 否 200主要会计政策和估计201适用的会计准则或会计制度 企业会计准则(一般企业 银行 证券 保险 担保) 小企业会计准则 企业会计制度

6、 事业单位会计准则(事业单位会计制度 科学事业单位会计制度 医院会计制度 高等学校会计制度 中小学校会计制度 彩票机构会计制度 ) 民间非营利组织会计制度 村集体经济组织会计制度 农民专业合作社财务会计制度（试行）其他202会计档案的存放地203会计核算软件204记账本位币 人民币 其他205会计政策和估计是否发生变化 是 否 206固定资产折旧方法年限平均法 工作量法 双倍余额递减法 年数总和法 其他207存货成本计价方法先进先出法 移动加权平均法 月末一次加权平均法 个别计价法 毛利率法 零售价法 计划成本法 其他 208坏账损失核算方法备抵法 直接核销法209所得税计算方法应付税款法 资

7、产负债表债务法 其他300企业主要股东及对外投资情况301企业主要股东（前5位）股东名称证件种类证件号码经济性质投资比例国籍（注册地址）302对外投资（前5位）被投资者名称纳税人识别号经济性质投资比例投资金额注册地址A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）行次类别项 目金 额1利润总额计算一、营业收入(填写A101010101020103000)2 减：营业成本(填写A102010102020103000)3 营业税金及附加4 销售费用(填写A104000)5 管理费用(填写A104000)6 财务费用(填写A104000)7 资产减值损失8 加：公允价值变动收益9 投资收

8、益10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)11 加：营业外收入(填写A101010101020103000)12 减：营业外支出(填写A102010102020103000)13三、利润总额（10+11-12）14应纳税所得额计算 减：境外所得（填写A108010）15 加：纳税调整增加额（填写A105000）16 减：纳税调整减少额（填写A105000）17 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）20 减：所得减免（填写A107020）21 减：抵扣应

9、纳税所得额（填写A107030）22 减：弥补以前年度亏损（填写A106000）23五、应纳税所得额（19-20-21-22）24应纳税额计算 税率（25%）25六、应纳所得税额（2324）26 减：减免所得税额（填写A107040）27 减：抵免所得税额（填写A107050）28七、应纳税额（25-26-27）29 加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）30 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）31八、实际应纳所得税额（28+29-30）32 减：本年累计实际已预缴的所得税额33九、本年应补（退）所得税额（31-32）34 其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A10

10、9000)35 财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）36 总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)37附列资料以前年度多缴的所得税额在本年抵减额38以前年度应缴未缴在本年入库所得税额A101010一般企业收入明细表行次项 目 金 额1一、营业收入（2+9）2 （一）主营业务收入（3+5+6+7+8）3 1.销售商品收入4 其中：非货币性资产交换收入5 2.提供劳务收入6 3.建造合同收入7 4.让渡资产使用权收入8 5.其他9 （二）其他业务收入（10+12+13+14+15）10 1.销售材料收入11 其中：非货币性资产交换收入12 2.出租

11、固定资产收入13 3.出租无形资产收入14 4.出租包装物和商品收入15 5.其他16二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）17 （一）非流动资产处置利得18 （二）非货币性资产交换利得19 （三）债务重组利得20 （四）政府补助利得21 （五）盘盈利得22 （六）捐赠利得23 （七）罚没利得24 （八）确实无法偿付的应付款项25 （九）汇兑收益26 （十）其他A101020金融企业收入明细表行次项 目金 额 1一、营业收入（2+18+27+32+33+34）2 （一）银行业务收入（3+10）3 1.利息收入（4+5+6+7+8+9）4 （1）存放同业5

12、（2）存放中央银行6 （3）拆出资金7 （4）发放贷款及垫资8 （5）买入返售金融资产9 （6）其他10 2.手续费及佣金收入（11+12+13+14+15+16+17）11 （1）结算与清算手续费12 （2）代理业务手续费13 （3）信用承诺手续费及佣金14 （4）银行卡手续费15 （5）顾问和咨询费16 （6）托管及其他受托业务佣金17 （7）其他18 （二）证券业务收入（19+26）19 1.证券业务手续费及佣金收入（20+21+22+23+24+25）20 （1）证券承销业务21 （2）证券经纪业务 22 （3）受托客户资产管理业务 23 （4）代理兑付证券 24 （5）代理保管证券

13、25 （6）其他26 2.其他证券业务收入27 （三）已赚保费（28-30-31）28 1.保险业务收入29 其中：分保费收入30 2.分出保费31 3.提取未到期责任准备金32 （四）其他金融业务收入33 （五）汇兑收益（损失以“-”号填列）34 （六）其他业务收入35二、营业外收入（36+37+38+39+40+41+42）36 （一）非流动资产处置利得37 （二）非货币性资产交换利得38 （三）债务重组利得39 （四）政府补助利得40 （五）盘盈利得41 （六）捐赠利得42 （七）其他A102010一般企业成本支出明细表行次项 目 金 额1一、营业成本（2+9）2 （一）主营业务成本（3

14、+5+6+7+8）3 1.销售商品成本4 其中:非货币性资产交换成本5 2.提供劳务成本6 3.建造合同成本7 4.让渡资产使用权成本8 5.其他9 （二）其他业务成本（10+12+13+14+15）10 1.材料销售成本11 其中:非货币性资产交换成本12 2.出租固定资产成本13 3.出租无形资产成本14 4.包装物出租成本15 5.其他16二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）17 （一）非流动资产处置损失18 （二）非货币性资产交换损失19 （三）债务重组损失20 （四）非常损失21 （五）捐赠支出22 （六）赞助支出23 （七）罚没支出24 （八

15、）坏账损失25 （九）无法收回的债券股权投资损失26 （十）其他A102020金融企业支出明细表行次项 目金 额 1一、营业支出（2+15+25+31+32）2 （一）银行业务支出（3+11）3 1.银行利息支出（4+5+6+7+8+9+10）4 （1）同业存放5 （2）向中央银行借款6 （3）拆入资金7 （4）吸收存款8 （5）卖出回购金融资产9 （6）发行债券10 （7）其他11 2.银行手续费及佣金支出（12+13+14）12 （1）手续费支出13 （2）佣金支出14 （3）其他15 （二）保险业务支出（16+17-18+19-20+21+22-23+24）16 1.退保金17 2.赔付

16、支出18 减：摊回赔付支出19 3.提取保险责任准备金20 减：摊回保险责任准备金21 4.保单红利支出22 5.分保费用23 减：摊回分保费用24 6.保险业务手续费及佣金支出25 （三）证券业务支出（26+30）26 1.证券业务手续费及佣金支出（27+28+29）27 （1）证券经纪业务手续费支出28 （2）佣金支出29 （3）其他30 2.其他证券业务支出31 （四）其他金融业务支出32 （五）其他业务成本33二、营业外支出（34+35+36+37+38+39）34 （一）非流动资产处置损失35 （二）非货币性资产交换损失36 （三）债务重组损失37 （四）捐赠支出38 （五）非常损失

17、39 （六）其他A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表行次项 目金 额1一、事业单位收入（2+3+4+5+6+7）2 （一）财政补助收入3 （二）事业收入4 （三）上级补助收入5 （四）附属单位上缴收入 6 （五）经营收入7 （六）其他收入（8+9）8 其中：投资收益9 其他10二、民间非营利组织收入(11+12+13+14+15+16+17)11 （一）接受捐赠收入12 （二）会费收入13 （三）提供劳务收入14 （四）商品销售收入15 （五）政府补助收入16 （六）投资收益17 （七）其他收入18三、事业单位支出（19+20+21+22+23）19 （一）事业支出20 （二

18、）上缴上级支出21 （三）对附属单位补助22 （四）经营支出23 （五）其他支出24四、民间非营利组织支出（25+26+27+28）25 （一）业务活动成本26 （二）管理费用27 （三）筹资费用28 （四）其他费用A104000期间费用明细表行次项 目销售费用其中：境外支付管理费用其中：境外支付财务费用其中：境外支付1234561一、职工薪酬*2二、劳务费*3三、咨询顾问费*4四、业务招待费*5五、广告费和业务宣传费*6六、佣金和手续费7七、资产折旧摊销费*8八、财产损耗、盘亏及毁损损失*9九、办公费*10十、董事会费*11十一、租赁费*12十二、诉讼费*13十三、差旅费*14十四、保险费*

19、15十五、运输、仓储费*16十六、修理费*17十七、包装费*18十八、技术转让费*19十九、研究费用*20二十、各项税费*21二十一、利息收支*22二十二、汇兑差额*23二十三、现金折扣*24二十四、其他25合计(1+2+3+24)A105000纳税调整项目明细表行次项 目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11）*2（一）视同销售收入（填写A105010）*3（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）4（三）投资收益（填写A105030）5（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益*6（五）交易性金融资产

20、初始投资调整 *7（六）公允价值变动净损益*8（七）不征税收入*9 其中：专项用途财政性资金（填写A105040）* 10（八）销售折扣、折让和退回11（九）其他12二、扣除类调整项目（13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29）*13（一）视同销售成本（填写A105010）*14（二）职工薪酬（填写A105050）15（三）业务招待费支出*16（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）*17（五）捐赠支出（填写A105070）*18（六）利息支出 19（七）罚金、罚款和被没收财物的损失*20（八）税收滞纳金、加收利息*21（九）赞助支出*22（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用23（十一）佣金和手续费支出*24（十二）不征税收入用于支出所形成的费用*25其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）*26（十三）跨期扣除项目27（十四）与取得收入无关的支出*28（十五）境外所得分摊的共同支出（填写A108010）*29（十六）其他30三、资产类调整项目（31+32+33+34）*31（一）资产折旧、摊销 （填写A105080）32（二）资产减值准备金*33（三）资产损失（填写A105090） 34（四）其他35四、特殊事项调整项