清产核资工作报告范本.docx

1、清产核资工作报告范本清产核资工作报告（参考格式）一、清产核资工作基本情况1、清产核资工作基准日2、清产核资工作范围（如与国资委批复的范围不一致，需说明原因）3、清产核资工作具体实施情况二、清产核资工作结果（一）企业清查出的资产损失情况1.按原会计制度清查出的资产净损失XX元2.按企业会计制度预计的资产损失XX元（二）经XX会计师事务所审核后的资产损失情况1.按原会计制度清查出的资产净损失XX元2.按企业会计制度预计的资产损失XX元（三）企业申报核销损失的处理预案经清查，公司按原制度规定清查出的资产损失金额为XX元，其中：申报核减所有者权益的XX元，自列损益的XX元。核减所有者权益的具体处理方法

2、如下：1拟核减未分配利润XX元；2拟核减盈余公积XX元；3拟核减资本公积XX元（不能冲减1995年土地估价增值部分）；4拟核减实收资本XX元。经清查，公司按企业会计制度确认的预计损失金额为XX元，建议核减公司200X年度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数，其中：1应收账款项预计损失XX元；2短期投资预计损失XX元；3存货预计损失XX元；4长期股权投资预计损失XX元；5固定资产预计损失XX元；6在建工程预计损失XX元；7无形资产预计损失XX元；8委托贷款预计损失XX元；9长期债权投资预计损失XX元（如有应补充）。三、资产损失情况说明（按原会计制度）按原会计制度清查出的资产损失XX万元

3、。资产损失为XX万元，其中：流动资产损失XX万元，固定资产损失XX万元，长期投资损失XX万元，无形及递延资产损失XX万元，其他资产损失XX万元；资金挂账为XX万元，其他为XX万元。其中：军品损失 万元，民品损失 万元，并已由XX会计师事务所逐项进行审计确认。（视具体情况增减）具体损失情况如下：（一）流动资产损失对不同的损失原因、依据不同证据申报的损失，分别申报；对同类损失原因、同一部门出具的同类证据申报的损失，归类填报“损失挂账分项明细表”。在损失原因说明栏详细说明损失形成原因，并附明细清单和相关依据材料。1、存货清查损失为XX万元。损失形成的主要原因为：(1)对盘盈盘亏净损失，依据申报理由、

4、由保管人员、财务人员和审计监盘人员签字的盘点表等资料确认的损失金额XX万元。如：。(2)对报废毁损形成的损失，依据损失申报理由、技术鉴定报告或质量检测鉴定报告，扣除预计残值和责任人的赔偿后确认损失金额XX万元。如：（3）对存货已发出，但由于未能收回货款，当时未做销售及成本转出，依据相关资料确认损失XX万元。如：(4)对存货成本高留低转形成的潜亏，依据高留低转的原始记录或计算过程确认的损失金额XX万元。如：（5）账外成本潜亏XX万元，形成的原因如下:2、坏帐损失按单项申报，每项损失填报一张“坏账损失挂账分项明细表”，在损失原因说明栏说明应收款项形成的时间、性质（起因），催收过程，并附相关依据材料

5、，纳入合并报表范围内的内部往来没有申报损失。应收款项清查损失XX万元。按损失形成的主要原因划分：（1）债务单位已被宣告破产，造成应收款项无法收回的损失XX万元，均根据法院裁定确认为损失。如：XX公司对XX公司的应收款XX万元，由于对方单位已宣告破产，全额报损。（2）债务单位被撤销、关闭或被注销、吊销工商登记，造成应收款项难以收回的损失XX万元。如：公司应收XX公司的款项XX万元一直未清偿，该公司99年底已停业，至今也未参加企业年检，也找不到任何相关人员，该款项实际已不可能收回，本次确认损失。（3）已胜诉但无法执行或债务人无偿债能力被法院裁定中止执行，造成应收款项难以收回的，依据法院的判决、裁定

6、或终止执行的法律文书，确认的损失为XX万元。（4）潜亏挂账确认损失XX万元。3、贪污、盗窃、诈骗损失4、司法败诉强制执行损失5、其他原因损失（二）固定资产损失对不同的损失原因、依据不同证据申报的损失，分别申报；对于同类损失原因、依据同类证据申报的损失，归类填报一张“固定资产损失挂账分项明细表”。在损失原因说明栏详细说明损失形成原因，并附相关证据资料。固定资产清查损失XX万元,损失形成的原因如下：1、应提未提的折旧为XX万元。对于少提折旧，依据折旧政策对累计折旧进行测算。2、对盘盈盘亏净损失，依据申报理由、由资产管理人员、财务人员和审计监盘人员签字的盘点表等资料确认的损失金额XX万元。3、对于报

7、废、毁损固定资产，依据技术或设备管理部门出具的技术鉴定报告，确认的损失为XX万元。4、贪污、盗窃、诈骗损失5、司法败诉强制执行损失6、其他原因损失（三）长期投资损失长期投资损失按单项申报，每项损失填报一张“长期投资损失挂账分项明细表”，在损失原因说明栏说明投资时间、持股比例、核算方法、投资成本、损失形成原因，并附投资合同等相关证据资料。长期投资清查损失为XX万元，损失形成的原因如下：1账外长期投资入帐XX万元，2因被投资单位已宣告破产，被撤销、关闭或被吊销、注销工商登记，形成的长期投资损失XX万元，均依据法院裁定的清算结果确认为损失。 如： 3因被投资单位长期亏损或资不抵债形成的长期投资损失X

8、X万元。 如： 4其他原因造成损失（四）无形及递延资产损失（五）其他资产损失其他资产清查损失XX万元。主要包括：（六）资金挂账按表列项目逐一叙述（七）其他四、企业预计损失情况说明（按企业会计制度）（一）应收款项坏账准备1确定原则：对清查基准日账龄进行分析，对非关联债权按账龄计提坏账准备。2计提比例：坏帐准备计提比例：1年以内的不计提坏帐准备，1-2年的计提30%，2-3年的计提60%，3年以上的计提100%。（仅示范说明，按集团确定的会计政策据实说明）以上坏账提取比例基数，不包括公司纳入合并范围的内部关联债权。对于公司内部的关联债权，实行单项认定。按账龄计提的坏账准备共计XX万元，其中账龄在1

9、2年的计提XX万元，账龄在23年的计提XX万元，账龄在3年以上的计提XX万元。（二）短期投资按成本与市价孰低，根据2003年12月31日的XX公布的收盘价，确定减值为XX万元，其中：股票XX万元，债券XX万元，基金XX万元，其他短期投资XX万元。（三）存货跌价准备1确定原则如由于存货全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备。可变现净值，是指在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后的价值。当存在下列情况之一时，计提存货跌价准备：1）市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；2）企业使用该

10、项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；3）企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；4）因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；5）其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。当存在以下一项或若干项情况时，将存货账面价值全额计提跌价准备：1）已霉烂变质的存货；2）已过期且无转让价值的存货；3）生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；4）其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。清查过程中对于出现上述情况的已取得确凿证据，并作出了书面记录。存货跌价准备应按单个存货项目的成本与

11、可变现净值计量，如果某些存货具有类似用途并与在同一地区生产和销售的产品系列相关，且实际上难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计量成本与可变现净值。（2）计提方法以及所依据的基础资料、信息：1）可变现净值低于帐面成本的存货：根据基准日存货的库存状况，取得最接近清查基准日的可变现净值，并与基准日帐面余额作出比较，确定期末可变现净值低于帐面成本的存货，并汇总计算可变现净值低于帐面成本的差异，作为存货跌价准备，列入按照企业会计制度预计的资产损失。2）存货状态虽然良好，但是丧失其使用价值,且预计不会出售，根据相关市场资料

12、、企业关于积压情况和时间的说明，全额计提跌价损失准备。（3）经清查，计提存货跌价准备XX万元。其中因市价持续下跌未来无回升希望的计提减值XX万元，因使用该原料生产的产品成本大于产品售价的计提减值XX万元，因产品换代原料不需用同时高于市价的计提减值XX万元，因市场需求发生变化导致价值逐渐下跌计提减值XX万元，因其他原因导致减值XX万元。如：。（四）长期投资减值准备1确定原则：如果由于市价持续下跌、被投资单位经营状况恶化，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因、导致其可收回金额低于其账面价值的，应当计提长期投资减值准备。按单项项目计提长期投资减值准备。对有市价的长期投资若存在下列迹象，取得确凿证据（市价

13、）后计提减值准备：1）市价持续2年低于账面价值；2）该项投资暂停交易1年或1年以上；3）被投资单位当年发生严重亏损； 4）被投资单位持续2年发生亏损；5）被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象。对无市价的长期投资若存在下列迹象，取得确凿证据应计提减值准备：1）影响被投资单位经营的政治或法律环境的变化，如税收、贸易等法规的颁布或修订，可能导致被投资单位出现巨额亏损；2）被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化；3）被投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化，被投资单位已失去竞争能力，从而导致财务状

14、况发生严重恶化，如进行清理整顿、清算等；4）有证据表明该项投资实质上已经不能再给企业带来经济利益的其他情形。2计提方法及所依据的基础、信息：1）对于可上市流通的长期股权投资、长期债权投资，依据市价计提减值准备。2）对于非上市流通的长期股权投资、长期债权投资：被投资单位经营环境变化计提减值准备的，取得相关文件、法规、规定。被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化而计提减值准备的，根据市场调查分析调查资料，计提减值准备。被投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化，被投资单位已失去竞争能力，从而导致财务状况发生严重恶化

15、计提减值准备的，提供生产技术分析资料。经清查，计提长期投资减值准备XX万元，其中：因市价连续两年低于账面价值计提减值XX万元，因被投资单位财务状况严重恶化计提减值XX万元，因被投资单位发生巨额亏损计提减值XX万元，因被投资单位停业整顿、清算计提减值XX万元，其他原因减值XX万元。如：（五）固定资产减值准备1确定原则：一般考虑以下因素：1）某项在用资产的市价在当期发生较大下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而引起的下跌；（如：购入设备的账面价值发生持续下跌，需要设备或供应部门提供有关外部的报价资料）2）技术、市场、经济或法律等企业环境，或是资产的营销市场，在当期或近期发生重大变化，并对企业产生重大影响；（如：受到技术进步或业务政策的限制，需要技术部门提供相关依据）3）有证据表明，资产已经陈旧过时或实体损坏；（根据固定资产的管理部门和技术部门出具的技术鉴定依据进行确认）4）其他表明固定资产的可收回价值低于固定资产账面价值的情况。在用固定资产市价低于帐面价值的索取外部市场价格对比，按其差额计提减值准备。对于存在下列情形但无法通过报废途径处理的固定资产考虑全额计提