审计底稿程序表大全doc 36页.docx

1、审计底稿程序表大全doc 36页审计底稿程序表大全(doc 36页)一、审计目标： 1、确定货币资金是否存在； 2、确定货币资金的收支记录是否完整； 3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确； 4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序是否适用索引号 （一）库存现金1、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。2、监盘库存现金：（1）制定监盘计划，确定监盘时间；（2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作调整；（3）在非

2、资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；（4）若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。3、抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。4、根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。（二）银行存款5、获取或编制银行存款余额明细表：（1）复核加计正确，并与总账数和日记账合计数核对相符。（2）检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。6、计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收

3、入与实际利息收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，检查是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录。7、检查银行存单：编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被单位单位所拥有。（1）对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账。（2）对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件。（3）对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件。 1核对应收账款明细账与总账的余额是否相符； 2获取或编制应收账款明细表或账龄分析表； 3选取账龄长、

4、金额大的应收账款向债务人进行函证，并根据情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，查明原因或作适当调整；4对大额或异常项目及关联方应收账款项目，即使回函相符，仍应抽查原始凭证； 5未回函的或未发询证函的应收账款，采用替代程序进行检查，判断其债权的真实性和可收回性；6请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计时已收回的应收账款金额； 7检查应收账款中是否有无法收回的款项； 8抽查有无不属于结算业务的债权； 9对于用非记账本位币结算的应收账款，检查其采用的汇率是否正确； 10出现贷方余额的应收账款，应查明原因，必要时作重分类调整； 11验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。审计重点：标识说明

5、：-适用 -不适用审计工作底稿 页 次：索引号：其他应收款审计程序表 被审计单位名称：编制人：检查人：复核人：会计报表截止日期：日 期：日 期：日 期：一、审计目标 1、确定其他应收款是否存在； 2、确定其他应收款是否归被审计单位所有； 3、确定其他应收款增减变动的记录是否完整； 4、确定其他应收款是否可收回； 5、确定其他应收款年末余额是否正确； 6、确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当；二、审计程序是否适用索引号 1、核对其他应收款明细账与总账的余额是否相符； 2、获取或编制其他应收款明细表，核查截至审计日已收回或转销的项目；3、提请被审计单位协助,在其他应收款明细表上标出至审计日已收

6、回的款项,并抽查收款凭证、银行对账单等，关注这些凭证发生日期的合理性；4、关注关联方款项和大额占本项目10%（含）以上的非关联方款项，并注意款项性质及变动情况；5、审核资产负债表日后若干天的收款事项确定有无未及时入账的债权；6、检查非记账本位币结算的其他应收款折算汇率的正确性；7、审查转作坏账损失项目的合规性及审批手续； 8、选择金额较大或异常的项目，函证年末余额的正确性； 9、对回函不符、未回函及未发函证的其他应收款，采用替代程序验证年末余额的正确性； 10、对于长期未能收回的项目，查明是否可能形成坏账损失； 11、查明出现贷方余额的项目，必要时作重分类调整； 12、验明其他应收款是否已在资

7、产负债表上恰当披露。审计重点：标识说明：-适用 -不适用审计工作底稿 页 次：索引号：预付账款审计程序表 被审计单位名称：编制人：检查人：复核人：会计报表截止日期：日 期：日 期：日 期：一、审计目标 1、确定预付账款是否存在； 2、确定预付账款是否归被审计单位所有； 3、确定预付账款的增减变动的记录是否完整； 4、确定预付账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当； 5、确定预付账款年末余额是否正确； 6、确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当；二、审计程序是否适用索引号 1、核对预付账款明细账与总账的余额是否相符； 2、获取或编制预付账款明细表，核实截止日已收到货物并冲销预付账款的项目，标明关

8、联方款项金额； 3、选择预付账款的重要项目，抽查有关合同、协议、原始凭证及函证年末余额的正确性； 4、对回函不符、未回函及未发函证的预付账款，采用替代程序核实年末余额的正确性； 5、检查有无重复付款或同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款两个科目同时挂账的情况； 6、查明出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整； 7、检查预付账款长期挂账的原因； 8、检查非记账本位币结算的预付账款折算的正确性； 9、验明预付账款是否已在资产负债表上恰当披露。审计重点：标识说明：-适用 -不适用审计工作底稿 页 次：索引号：存货审计程序表 被审计单位名称：编制人：检查人：复核人：会计报表截止日期：日

9、期：日 期：日 期：一、审计目标 1、确定存货是否存在； 2、确定存货是否归被审计单位所有； 3、确定存货增减变动的记录是否完整； 4、确定存货的品质状况，存货跌价的计提是否合理； 5、确定存货的计价方法是否恰当； 6、确定存货年末余额是否正确； 7、确定存货在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序是否适用索引号 1、核对各存货项目明细账与总账余额是否相符；2、存货的监盘； 3、分析性复核：计算存货周转率，与上期进行比较或与其他同行业的企业进行比较；比较前后各期及各月份存货余额及其构成，以判断期末余额及其构成的总体合理性； 4、检查被审计单位存货跌价损失准备计提和结转的依据、方法和会计处理是否

10、正确，是否已经授权审批，前后期是否一致； 5、查阅资产负债表日前后若干天的存货增减变动的有关账簿记录和原始凭证，检查有无存货跨期现象； 6、抽查年末结存数量较大的存货计价是否正确； 7、抽查存货发出的原始凭证是否齐全，内容是否完整，计价是否正确； 8、抽查大额的采购业务，核实采购成本是否正确； 9、抽查委托加工材料发出和收回的合同、凭证，核对其计费、计价是否正确，有无长期未收回的委托加工材料，必要时对委托加工材料的实际存在进行函证；1 10、检查生产成本及制造费用的核算； 11、抽查大额分期收款发出商品的原始凭证及相关协议、合同，确定其是否按约定时间收回货款，如有逾期或其他异常事项，由被审计单

11、位作出合理解释，必要时进行函证； 12、低值易耗品与固定资产的划分是否合理，其摊销和摊销金额是否正确； 13、抽查产成品账，核对入库品种、数量和实际成本与生产成本的结转数额是否相符，核对发出品种、数量和实际成本与产品销售结转成本是否相符； 14、了解存货的保险情况和存货防护措施的完善程度； 15、验明存货是否已在资产负债表上恰当披露。审计重点：标识说明：-适用 -不适用审计工作底稿 页 次：索引号：待摊费用审计程序表 被审计单位名称：编制人：检查人：复核人：会计报表截止日期：日 期：日 期：日 期：一、审计目标 1、确定待摊费用会计政策是否恰当； 2、确定待摊费用入账和转销的记录是否完整； 3

12、、确定待摊费用年末余额是否正确； 4、确定待摊费用在会计报表上的披露是否恰当；二、审计程序是否适用索引号 1、核对待摊费用明细账与总账余额是否相符； 2、编制待摊费用明细表，抽查待摊费用的原始凭证、有关文件和资料，核实发生额、受益期及摊销是否正确； 3、检查有无不属于待摊费用性质的会计事项，有无超过1年尚未结清的待摊费用，如有,查明原因或作适当调整；4、检查有无不能为企业带来利益的待摊费用,如有,应将其全部转入相关成本； 5、验明待摊费用是否已资产负债表上恰当披露；审计重点：标识说明：-适用 -不适用审计工作底稿 页 次：索引号：固定资产审计程序表 被审计单位名称：编制人：检查人：复核人：会计报表截止日期：日 期：日 期：日 期：一、审计目标 1、确定固定资产是否存在； 2、确定固定资产是否归被审计单位所有； 3、确定固定资产增减变动的记录是否完整； 4、确定固定资产年末余额是否正确； 5、确定固定资产在会计报表上的披露是否恰当；二、审计程序是否适用索引号 1、核对固定资产明细账与总账的余额是否相符；2、分析性复核：计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较；本期各月之间及本期与以前各期之间的修理及维护费用的比较；本期与以前各期的固定资产增加、减少