资产明细化管理1.docx

1、资产明细化管理1SAP固定资产相关日期1.遗留数据转帐日期(Legacy Data Transfer Date)在系统切换前,需要指定资产转帐日期，配置路径请参考会计核算-资产数据传输-数据传输参数-日期说明指定转帐日期/最后结算的会计年度，如图-2，现在假设系统于2007.10初正式上线，则将资产转帐日期为2007.09.30，资产初始主数据的建立可使用AS01/AS91,通常使用会专门创建历史遗留数据的AS91，AS91可输入各种结管价值包括原值,前年度累计折旧和本年折旧值，AS91默认的资本化日期为必输，这里的遗留资产资本化日期必须早于或等于图-2设置的资产转帐日期，假设遗留的固定资产的

2、资本化日期设置为2007.09.30，则系统自动从2007.10开始折旧，同时，使用Tcode：OASV将固定资产原值和累计折旧过帐到2007.09,也就是说,财务模块将2007.09的期末科目余额数据试算平衡后作为上线第一期间2007.10的期初数据。*期初资产导入涉及两Tcode：AS91和OASV,分别对应资产数据和财务数据。在资产年结后，AS91/AS92就不能再使用, 也就是说，转换的遗产系统资产年度必须大于最新结算会计年度，除非你更改后台的资产转帐日期为当前年度，有的用户可能会喜欢更改后台的遗留资产转移日期从而能够在当年使用AS91。2.资本化日期（Capitalization D

3、ate） 用户在建立资产时手工输入资本化日期,如果不输入,系统默认写入资产第一次购置时输入资产价值日，简单地讲，资本化日起即类似国内所谓的预定可使用状态日期,系统一般默认该字段在建立资产时是不允许修改的。 * 这里的购置指固定资产在其生命周期的各种业务造成的原值增加。 注意两点: I.AS91,上线时创建遗留资产,资本化日期必输,通常可为上线前期最后一天,这样由资本化日期决定下月(上线期初月)开始计提折旧。 II.AS01,默认资本化日期为不可修改,自动写入首次购置日日期, 如果强行允许修改,依旧以首次购置日的价值日计提折旧。3.资产起息/价值日(Asset Value Date) 如果资产发

4、生多次“购置”，每次业务都对应一资产价值日，首次购置的资产价值日决定折旧开始计算日期。 资产价值日和财务记账日期必须在同一会计年度。4.资产首次购置日(Asset First Acquisition Date) 资产在整个生命周期，可能发生多次购置/增值，资产主数据中写入第一次的资产价值日，这个日期类似资产预定可使用状态日期，就需要计提折旧了。5.资产不活动日期(Asset Deactivation Date) 通常,比如在建工程资本化资产业务Tcode:OAXG可定义在建工程转资后自动将该在建工程设置为不活动,设置为不活动的在建工程在没去掉不活动日期前再不能进行业务处理。6.计划报废日期(P

5、lan Retirement Date)7.资产采购日期(Purchase Order Date)8.资产停用日期(Asset Shutdown Date) 可设置资产开始停用日期， SAP的资产默认折旧逻辑是在停用后启用后的当期将以前的折旧全部补提。新准则规定停用的资产照提折旧，通常，企业不使用和不需用等停用的资产照提折旧,在领导批复同意决策下达前，除非停用资产报废，应作为正常的资产管理，继续提取折旧,否则，立即停提折旧的处理方法会带来前期报表账实不符和有利用停用资产故意调节利润之嫌。9. 折旧计算开始日期（Depreciation Calculation Start Date）作为系统的一

6、般规则，系统从第一次购置过帐的资产价值日中确定资产主数据的资本化日期,再结合资产的折旧码配置来确定资产的折旧计算开始日期，国内准则规定：当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧;无形资产从购置当月就开始计提摊销。如果在资产主记录中可以直接修改折旧开始计算日期,这个优先级是最高的。业务实例：接下来,以一个业务实例来大致说明这几个日期的关系,假设集团2008.03.30号从公司A将某设备调拨到公司B,需要在新公司B记录划拨资产原值/已提折旧,如A/B在同一SAP Client,为了简便操作,可使用Tcode:ABT1N, 现假设俩公司代

7、码分布在不同服务器,则在公司A可使用资产销售处理，目标公司B可使用后资本化操作处理，简介一下B的业务处理。步骤如下：(1)建立资产主数据(Tcode:AS01)12345分别为资产的资本化日期，图中被设置默认值2008.04.05，注意资产首次购置日、资产不活动日期、资产计划报废日期和资产采购日期。(2).定义后资本话资产业务类型(Tcode:AO77)可复制默认资产业务类型400为企业所需要的后资本化资产业务类型,比如,处于报表取数和资产的精细化管理目的,将固定资产后资本化业务细分为后资本化固定资产-投资转入、后资本化固定资产-融资租入、后资本化固定资产-系统内有偿调入 、后资本化固定资产-

8、盘盈、后资本化固定资产-接收集团外单位捐赠 、后资本化固定资产-接收集团内公司无偿拨入 、后资本化固定资产-非货币性交易 、后资本化固定资产-集团内公司有偿拨入 和后资本化固定资产-其他等。(3).使用杂项购置获取资产(Tcode:ABSO + 资产业务类型400或自定义后资本化业务类型)假设ABSO的初始屏幕的过帐日期Posting Date为2008.03.30,资产价值日期设置为2008.02.01(如图-1),系统会出现AA 348的消息,提示资产的价值日比第一步资产主数据的日期2008.04.05要早，AA 348消息可使用Tcode: OBA5将其设置为警告，本例AA 348警告消

9、息如下:Value date earlier than asset capitalization dateMessage no. AA348DiagnosisThe asset value date 20080201 for the transaction is before the capitalization date 20080405 of the asset 500000000066 0000. (4).更改折旧开始计算日期(Tcode:AS02)资产在ABSO后，首次购置日为ABSO输入的资产价值日(首次购置的资产价值,资产可能有多次购置),因为ABSO的过帐日期为2008.03.3

10、0,所以购置年度为2008/03期,现在来看看资产折旧开始日期，而首次购置日被设置为本次的资产价值日2008.02.01，从下图中可以资产折旧开始计算日为资产主数据资本化日期2008.04.05的下期2008.05.01。也就是说，资产生命周期中，如其原值发生多次“购置”，而资产主数据未填写任何日期，则第一次发生购置的资产价值日将填写入资产主数据的资本化日期和首次购置日，同时资本化日期+折旧码设置的计提折旧算法（按国内准则即无形资产购置当期计提摊销，固定资产下月开始折旧）来决定资产的折旧开始计算日。如上图，如果你将折旧开始计算日手工更改为2008/06/01，则资产折旧从6月才开始。系统默认日

11、期推算逻辑（假设无人工干预）：I.第一次资产记帐的资产价值日 = 资产主数据的资本化日期 = 主数据的首次购置日 。II.资产折旧开始日期 = 资本化日期当期第1天/资本化日期下月第1天，分别对应于无形资产摊销/固定资产的折旧，由Tcode：AFAMP维护期间控制决定。 III.资产主数据的资本化日期和折旧折旧开始计算日期以手工更改优先级最高(人工干预)。*需要指出的是,不同的测试环境结果可能稍微会有偏差，我在另一台服务器发现资产的折旧开始计算日和资产首次购置的资产价值日相关，该机器未作以前年度年结。(5).报废的资产价值日(Tcode:ABAVN)继续以上例资产为例,假设资产折旧开始计算日为

12、2008.05.01,在2008.03.30做资产报废,报废业务的资产价值日为2008.06.18，如下图。报废后Tcode：AS03检查资产主数据，资产的不活动日期设置为报废的资产价值日2008.06.18,Tcode: AO74定义报废资产业务类型时设置了报废后即关闭资产,所以资产价值日自动写入报废资产主数据不活动日期,也就是说从2008/05开始提折旧知道2008/06结束。说一下部活动日期：如果企业需预先对待报废资产进行清理（折旧还需续提几个月），在报废时可将资产价值日滞后。根据国内准则，提前报废的固定资产，不再补提折旧,上面的业务实际不大符合国内习惯，估计没有谁闲的无聊会事先搞资产报

13、废玩。当然，报废当月还需提一次折旧，正符合“资产减少当月照提折旧”，资产报废时直接将账面余额全部转入固定资产清理，假设某资产原值10000元，报废前累计折旧2000元，每月折旧额为80.83元，则分录如下：(假设无任何清理费用) Dr: 固定资产累计折旧 2080.83 (报废当期最后提一次月折旧) 固定资产清理7919.17Cr: 固定资产原值 10000(6). 资本化日期问题处理实例：资产准则规定：“已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。”读者思考*

14、同时调整原已计提的折旧额？如何调整？是调整到竣工决算当期，还是本年度以后各期间？SAP提供了两种方式，哪种更适合国内准则？现以本人处理过的一个业务实例来说明,某公司的某个大型设备组安装在建工程项目,一些机器设备已经到达预定可使用状态,需要转资处理(从一个在建工程转到多个已可使用的设备资产),由于该在建项目并未彻底完工,所以先转到暂估资产（资产类别为暂估类）,后续可能继续有从在建再转资的资本化业务,待在建工程彻底竣工,再由暂估资产转到正式资产,暂估资产先按暂估价值计提折旧。 现在假设某暂估资产在2008年2月份正式资本化投入使用，按照准则:”当月增加的资产,下月开始计提折旧”,但用户在3月31号

15、月结时才入帐,于是资本化日期从资产价值日默认派生为2008/03/31,如图-1，同时折旧开始计算日期默认为2008/04/01,也就是说从4月才开始计提折旧。下图中的折旧开始计算日期已从2008/04/01更改为2008/03/01。企业需求：企业领导要求3月份就开始计提折旧。用户处理：由于正常折旧运行完毕，未产生折旧凭证，于是用户使用计划外折旧处理,结果计划外折旧被专用于计提资产减值，于是回冲，再使用手工折旧，结果依旧未产生调整的折旧凭证，原因在于资产主数据的折旧开始计算日期为2008/04/01，3月份是不可能产生任何折旧，3月份的手工折旧调整资产凭证会在4月份才过帐到财务。从上图中,可

16、看到2对1,4对3的冲销,如果计划外折旧和手工折旧不能冲销,请使用Tcode:OABS/OABU将折旧设置为允许所有值。解决方案及其步骤：(a).AS02修改暂估资产的折旧开始计算日期为2008/03/01。(b).修改了折旧开始计算日期实际系统自动会计算出资产的正常折旧,但由于同时手工进行了折旧调整,需要反冲回这些调整,否则折旧会重复计算,也就是说,无需进行任何折旧调整，只要修改折旧开始日期就能自动计算出3月份的折旧。(c).AFAB运行折旧选择”重复”运行,并输入所有的暂估资产进行重复折旧。(d).之前的实例中的各种资产日期只是为了说明日期的关系,实务中需要非常注意这些日期的关系,我想,这

17、也是默认SAP资产模块并不将资本话日期和折旧开始计算日期等重要字段放开让用户随意更改的道理。继续本例，现在，需要注意修改资产主数据的资本化日期和首次购置日为2008/02/01,关于这个问题，本人PS如下:滑头的假帐分子能将假账作的真帐还真，忠厚老实的用户将真帐做的比假帐还假,之所以修改资本化日期和首次购置日是一个细节,虽然折旧开始计算并不取决于该日期,但是给内审和外审留下口实,”当月增加的资产下月计提折旧”,这个”当月增加”在ERP资产模块以什么表示,当然应该是资本化日期最合适, 在2008/03/31的暂估转资凭证的文本摘要再写上”2008/02暂估资产补充调整入帐”,会计调整不很符合国家

18、法律、行政法规和相关会计制度吗? 相信通过上面的多个实例，读者对资产的各种日期会有个比较清晰的认识。最后，如何能在建立/修改资产时能更改资本化日期、首次购置日和折旧开始计算日，请参考资产的屏幕格式配置。资产默认取息日前面已经介绍了资产价值日(起息日)-资本化日期-折旧开始计算日的默认关系，如上图，可以设置资产业务交易的默认价值日规则，如图1，首先建立一个变式，该变式包含资产各种交易的默认的价值日规则，如果需要，可以做资产价值日的逻辑增强,多数资产业务交易允许用户手工输入一个资产价值日,如果你不输入,则固定资产的资产价值日取自该设计规则，为了帮助理解，你做下面两步。I.AS01建立一个新资产,不

19、输入任何资产日期。II.ABZON购置该资产，不输入资产价值日。III.AB03和AS03分别看看该新资产的资产价值日和资本化日期取得了什么日期?是的,它默认取自ABZON的记帐日期。固定资产的期间控制一个资产在整个生命周期,原值可能多次增加(购置),每次对应一个资产价值日,实际上,基本上任何资产业务交易都对应一个资产价值日,在SAP AM中,首次购置的资产价值日将被默认为资产的资本化日期,除非你手工在资产主数据中输入资本化日期(后台设置了该字段为可输入状态),资本化日期就是我们所谓的资产入帐时间,现在举一个业务实例：某企业在3月份接收到供应商送来的某设备资产，可供应商在8月底才送来发票，财务

20、人员在9月份才入帐，问计提折旧应该在哪月？首先，根据准则，如果该设备需安装，可以通过在“在建工程”科目核算，安装竣工后，按实际造价入账，遵循“实质重于形式”的原则，如果该资产已“达到可使用状态”（严格地说，不是开始使用日期，而是可使用状态，此时就应该开始计提折旧，开始使用日期和达到可使用状态日期如何严格界定?），但竣工手续仍旧未办理，象本例的供应商发票未及时到达，也可以先做估价，转入暂估资产,下月开始计提折旧,待全部结算再根据实际值后续调整原值和已提折旧; 如果不需要安装, 可以实际取得发票时间入账, 插一小例，采购一批电脑，3月份收到显示器发票，5月份收到包括电脑主机的其他发票，资产数据按整

21、台电脑创建，如何入帐，因金额较小，可以最后5月份发票为准，6月计提这就，但是，如果涉及资产金额较大,也应暂估入帐。建议方法：综合情况，首先，帐务处理需按该设备是否需要安装和达到可使用状态为准，如果金额较大，在3月份设备到了就应暂估入帐，假设无需安装则从4月份就应计提折旧，如当前日期已经为9月份，原则上需要从4月份始补提折旧，9月份AM模块如下处理：以3月份的送货单作依据，保证资产主数据资本化日期为3月，资产折旧从4月开始，现在已经是9月，则9月份自动补提4至8月的折旧。定义期间控制方法：定义期间控制方法：OAVH，可以看到01/11的定义，参考下图34，国内的会计年度通常采用的是公历年，国外企

22、业可能采用455的期间方式，比如以每月的最后一周五作本期间最后一天或每月第一个周一作新期间的第一天等，也就是说，折旧不再是按公历月进行的，在此需要注意设置一下折旧的期间控制。 资产类别和评估分组资产类别SAP AM模块可管理各种固定资产、无形资产、在建工程、长期待摊和低值易耗品。配置如下图：企业通常将固定资产分类为房屋及建筑物、运输设备、机器设备、专用设备、办公设备和其它固定资产等，无形资产可划分为无形资产-专利权、无形资产-商标权、无形资产-土地使用权、无形资产-住房使用权、无形资产-着作权、无形资产-经营特许权、无形资产-非专利技术和其他无形资产，还有各种在建工程分类和各种长期待摊分类，A

23、M中使用Tcode:OAOA定义资产类别，资产类别包含有3个重要的数据：科目分配码：和资产业务类型（严格地应是资产业务类型对应的业务类型组）决定相应的会计科目。屏幕设置规则：决定资产主数据的屏幕字段。资产编号：决定资产的编码规则。1234表示某资产分类及其对应的3个重要配置数据，无需多解释，5表示需要进行行项目结算的资产，如在建工程，必须选择此标志，6表示锁定该资产分类，不再允许建立该类型的资产卡片，7如果选择不动产管理，则会弹出相应屏幕。评估分组资产类别将企业的各项资产从编号到财务核算上进行了分类，但是从管理角度，出于资产的明细化管理，还需要进行进一步的细分，AM提供了评估组这么一个概念来达

24、到此目的。AM提供了4个4字符长的评估组和1个8字符长的评估组，也就是说允许企业从5个不同的维度对资产进行分类，根据习惯，资产分类方法有：按经济用途/按使用状况/按所有权/按工程类别或按经济用途与使用情况综合等。图1：在此分别定义4 字符长的4个评估组的分类内容。假设按经济用途(对应数字1)、使用情况(对应数字2)、技术状态(对应数字3)和所有权(对应数字4)进行分类，在此输入相关内容,假设经济用途分类按如下内容分类: 1 0001 生产经营用 1 0002 非生产经营用1 0003 租出1 0004 未使用 1 0005 不需用 1 0006 融资租入图2：在此定义8字符长度的评估组分类内容

25、。图3：定义5个评估组的关键词。在此修改5个评估组的关键词,分别为经济用途、使用情况、技术状态、所有权和资产小类。图4：可将多个资产对应到一个资产最高号码，比如可定义一条生产线或一生产装置为一资产最高号,然后将多多个资产对应到该特级号以方便分析这样在建立资产时，就会出现如下图的资产分类。12345可以看出系统提供的4个4字符的评估组和1个8字符长的评估组，6表示该资产对应的资产高级号，7表示资产和设备号的对应关系，启动SAP PM模块后，如果需要，可以让资产和设备一一对应，在创建资产主数据时自动创建好设备主数据。8表示正是上图图1定义的内容。从技术设计上，实现思路比较简单,但是,轻松满足了资产明细化分类管理需求：(1).资产主数据表格中预留5个字段。(2).在”分配”屏幕上建立5个标签控件和5个下拉框,而标签的标题内容是在运行时从一个配置表中读取动态产生,同样, 下拉框的内容也读取配置表格内容,这就是所谓的配置。