内部控制同名7109.docx

1、内部控制同名7109一、内部控制开展概述单项选择：1.COSO著名的?内部控制整合框架?是在 发布的A. 20世纪80年代 B.1992年C. 2002年 D. 2004年2. 2002年美国国会通过的SOX法案404条及相关规那么采用的是 A. 内部控制体系 B.内部控制结构C. 内部控制整合框架 D. 企业风险管理整合框架3. 在COSO?内部控制整合框架?中，属于其他内部控制因素根基的是 A、信息与沟通B、监控C、控制环境D、控制活动4. 关于我国企业内部控制标准的框架体系，以下说法错误的选项是 A、我国内部控制标准框架是由根本标准、应用指引、评估指引和审计指引4局部组成B、内部控制应用

2、指引是内部控制体系的最高层次C、内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引D、内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业标准多项选择：1. 属于我国企业内部控制根本标准要求的内部控制要素是 a.内部环境b.目标设定c.控制活动d.风险评估2. 2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，公布企业风险管理整合框架，COSO框架的构成要素包括 A. 内部环境，目标设定B. 事项识别，风险评估C. 风险应对，控制活动D. 信息与沟通、监控E. 控制环境、监督判断：1. 风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的 2. 合规目标是在?企

3、业风险管理整合框架?新提出来的内部控制目标 3. 内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终效劳于企业价值创造的终极目标 B C C B ACD ABCD 二、内部控制的根本理论单项选择：1. 以下选项中不属于内部控制参与主体的是 a.企业董事会b.企业监事会c.政府对企业进行审计的审计人员d.企业全体职工2. 内部环境是企业实施内部控制的根底，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是 治理结构机构设置及权责分配内部审计人力资源政策3. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证，而不是“绝对保证的理解错误是 内部控制对控制目标的实现作用不大企业目

4、标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响内部控制无法作用于外部环境内部控制本身也存在一定的局限性4. 在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是 内部环境内部监督控制活动信息与沟通多项选择：1. 关于内部控制的定义说法正确的选项是 内部控制是一种全员控制内部控制是一种全面控制内部控制是一种全程控制内部控制是由董事会实施的内部控制是由除了职工以外的管理层实施的2. 内部控制的局限性可以概括为 越权操作合谋串通本钱限制外部审计人员审计不力3. 内部控制的目标有 合法合规目标资产平安目标财务报告及相关信息真实完整目标提高经营的效率和效果目标促进企业实现

5、开展战略目标判断：1. 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通职工没有关系。 2. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性联系。 3. 在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单项检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。 4. 经营管理合法合规不仅仅是获利的根底，也是企业持续经营的根底。 C A A D ABC ABC ABCDE 三、企业内部环境单项选择：1. 审议战略委员会的开展战略建议方案应提交给 股东大会董事会监事会总经理2. 为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是 企业规章

6、制度企业文化管理层的管理概念管理层与职工的关系多项选择：1. 内部环境是企业实施内部控制的根底，具体包括 企业文化审计委员会与内部审计人力资源政策公司治理结构机构设置及权责分配2. 组织结构的设计原那么包括 符合法律法规的要求符合开展战略的要求符合管理控制的要求符合内外环境的要求符合公司章程的要求判断：1. 完善的内部环境对内部控制运行至关重要，同时通过内部控制的深入和创新，可以改善和优化内部环境。 2. 不良的内部环境，必然会导致企业缺乏一套行之有效的监督制衡机制，但是即使内部环境不佳，也不会影响内部控制发挥其最大效用。 3. 一个企业的组织结构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都

7、会受到影响。 4. 开展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学学预测的根底上，制定并实施的中长期开展目标与战略规划。 B B ABCDE ABCDE 四、风险评估单线：1. 以下指标中，属于成长性业绩目标的是 资本利润率销售利润年率利润增长率本钱降低率2. 以下活动中，不属于风险管理流程的是 风险识别风险承当能力确定风险衡量风险应对3. 以下选项中，风险识别的财务分析法不包括 比率分析法故障树法杜邦分析法趋势分析法4. 风险衡量的核心内容是 风险发生的可能性风险影响程度风险函数A、B两者都是5. 在风险发生之前，风险管理者引发现从事某种经营活动可能带来风险，因此有意识的采取标准措施

8、，自动放弃或拒绝承当该风险，这种风险对应策略是 风险承受风险转移风险降低风险躲避多项选择：1. 以下选项中，属于平衡计分卡法测评的维度有 财务层面客户层面内部运营层面外部环境层面学习与成长层面2. 企业可选择的风险应对策略有 风险躲避风险降低风险忽略 风险分担风险承受判断：1. 定量分析和定性分析相比，具有很强的主观性。 2. 一般来说，风险分析即为分析风险发生的可能性和影响程度。 3. 企业可以通过SWOT分析，在了解自身的优势、劣势、时机和威胁的根底上制定帮助企业实现目标的战略规划。 C B B D D XXXXXX ABDE 五、控制活动单项选择：1. 明确所有的日常经营活动如销售、采购

9、、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的方案是 资本预算财务预算经营预算全面预算2. 绩效考评系统的评价主体主要是 公司董事会和各级管理者各级管理者全体职工各个部门3. 不相容职务别离控制的核心是 各司其职各负其责协调合作内部牵制4. 授权的形式有多种，最好的形式是 面谈电子邮件 书面5. 将反响企业偿债能力、盈利能力、营运能力、开展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面的、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析和评价的方法是 比率法趋势分析法比拟法综合分析法多项选择：1. 需要别离的不相容职务主要有 业务执行与决策审批业务执行与财产保管可行性研究与决策审批财产保管与会计记录

10、会计记录与业务执行2. 全面预算主要包括 经营预算资本预算现金预算财务预算年度预算3. 就目前而言，绩效考评系统最为常用的标准是 经验标准预算标准历史标准行业标准国际标准4. 全面预算作为一项重要的控制活动，其主要作用包括 防范风险的重要手段和措施有利于实现开展战略和年度经营目标优化资源配置、提高经济效益减少财产损失实现制约和鼓励判断：1. 虽然资金的调度权按规定属于总会计师，但总经理可以直接通知出纳将资金借给其他企业。 2. 小型企业因业务少，应适当合并减少岗位，出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务的登记工作。 3. 企业在为会计部门配置会计人员时，褚会计部门负责人外其他会计人员无需取得会

11、计从业资格证。 4. 随着 的普及，授权最好的方式是用 。 5. 资产清查一般要采取定期清查和抽查相结合的形式，每个会计年度财务会计报告之前要进行一次全面的财产清查。 C A D D D ABCDE ABD BCD ABCDE 六、信息与沟通单项选择：1. 为企业内部各级管理层以定期或非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是 财务报告内部报告外部报告内部审计报告2. 沟通按照其正式程度可以分为 自下而上沟通、自上而下沟通单项沟通、双向沟通内部沟通、外部沟通正式沟通、非正式沟通3. 内部信息沟通是指 通过正式系统以外的途径进行的沟通企业经营、管理所需要的内部信息、外部信

12、息在企业内部的传递与共享企业与利益相关者之间的沟通咨询判断1. 企业做决策时需要提供相关预测性信息，信息越多越好，不用考虑传递本钱等，因为信息无本钱。 2. 内部报告指标体系形成以后，要根据企业内外部环境因素的变化进行适当的调整，更好地为企业效劳。 3. 沟通是双向的，信息传递者在传递信息后任务并没有结束，还应积极从信息接受者那里获取反响信息，以促进信息获取质量的改良和信息传递程序的优化。 4. 充分的内部沟通对于企业内部环境、控制活动、风险评估等各方面都起着至关重要的作用，企业所采取的沟通方式要能够到达顺畅沟通的目的，使职工们了解自己应承当的责任、应实现的目标，以及这些目标对企业的影响。 多

13、项选择：1. 信息系统内部控制的目标是 促进企业有效实施内部控制提高企业现代化管理水平、减少人为操纵因素增强信息系统的平安性、可靠性和合理性确保相关信息的保密性、完整性和可用性、为建立有效的信息与沟通机制提供支持保障2. 外部沟通应重点关注的领域有 企业与投资者和债权人的沟通企业与供给商的沟通企业与客户的沟通企业与中介机构的沟通企业与监管机构的沟通 3. 良好的外部沟通有利于企业 对外部有关方面的建议、投诉和收到的其他信息进行记录，并及时予以处理、反响通过开放的沟通渠道，客户和供给商就能够对产品或效劳的设计或质量提供非常重要的信息，使公司能够应对不断变化的客户需求和偏好扩大企业的影响力帮助企业

14、实现良好的内部控制体系B D B ABCDE ABCDE ABCD七、 内部监督单项选择：1. 我国企业为内部监督体系的构成不包括 审计委员会监事会股东大会内部审计机构2. 持续性监督不包括 制定内部审计方案、定期组织生产经营审计对企业董事、高级管理人员和下属单位负责人的廉洁就业状况、管理制度的落实情况、内部控制的实际效果等进行监督检查，并向董事会或经理层提出管理建议根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况进行独立个别评估对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督3. 以下关于持续性监督和独立个别评估的关系

15、的表述，错误的选项是 持续性监督是个别评估的根底个别评估是持续性监督的有效补充持续性监督的有效性程度高，那么不需要个别评估如果发现某些个别评估工程需要经常性地展开，那么企业有必要将其纳入持续性监督中判断：1. 内部监督是企业对内部控制简历与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改良。 2. 按照缺陷的来源，内部控制缺陷可以分为设计缺陷与执行缺陷。 3. 董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，但其承当的责任不能因此减轻或消除。 4. 企业在会计部门配备会计人员时，除会计部门负责人外其他会计人员无需取得会计从业资格证。 5. 内部控制的本质是制衡、监督和鼓励。 6. 内部控制评价能为企业内部控制目标的实现提供绝对保证。 多项选择：1. 内部监督的监督主体包括 管理层治理层内部控制部门内部审计部门外部审计部门2. 内部控制评价的主要内容包括 内部环境评价风险评估评价控制活动评价信息与沟通评价内部监督评价3. 按照内部控制缺陷的性质即影响内部控制目标实现的严重程度分类，内部控制缺陷分为 重大缺陷重要缺陷一般缺陷设计缺陷运行缺陷C C C ABCD ABCDE ABC