第九章税务违法行为及法律责任.docx

1、第九章税务违法行为及法律责任第九章 税务违法行为及法律责任一、单选题1、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属( )。A骗税行为，B抗税行为，C偷税行为，D逃税行为答案：B2、公司将税务登记证转借给公司使用，导致公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对公司这一行为，税务机关应( )。A责令限期改正，可以处2000元以下罚款，B处以2000元以下罚款，C处2000元以上10000元以下罚款，D处10000元以上50000元以下罚款答案：D3、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。A责令限期改正，处2000元以上500

2、0元以下罚款，B责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款，C责令限期改正，处2000元以上罚款，D责令限期改正，可以处2000元以下罚款答案：D4、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。A2000元以下，B2000元以上5000元以下，C2000元以上10000元以下，D10000元以上答案：C5、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。A责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款，B责令限期改正，可以处2000元以下罚款，C责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款，D责

3、令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款答案：B6、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，（）A由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款；，B由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款；，C由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款；，D情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款。答案：C7、2009年6月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2009年7月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行撤除。对此，税务机关应（）。A责令限期改正，但不得处罚，B责令限期改正，可以处2000元以下罚款，C责令限期改正，可以处5

4、000元以下罚款，D责令限期改正，处2000以上10000以下罚款答案：B8、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，（）A由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。，B情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。，C情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。，D由税务机关注销税务登记。答案：C9、银行和其他金融机构未按照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号的，（）A由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；，B由税务机关责令其限期改正，处

5、2000元以上5万元以下的罚款；，C情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。，D对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任。答案：A10、对下列行为中的（），税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。A扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表，B纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记，C纳税人涂改税务登记证件内容，D纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查答案：D11、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。A责令改正，并按规定实施行政处罚，B移送公安机关按治安管理条例处理，C采取税收强制执行措施，D按抗税的相关规定处理答案：A12、对（）的行为，除

6、由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。A偷税数额占应纳税额的10以上，B被税务机关给予二次行政处罚又违法，C偷税数额在10，000元以上，D偷税数额占应纳税额的10以上并且偷税数额在1万元以上答案：D13、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A5倍以下，B50以上5倍以下，C1倍以上5倍以下，D10，000元以下答案：B14、对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是（）。A由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款，B移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金，C由税务机关

7、追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任，D由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任答案：C15、税务机关查实某公司2009年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司（）。A处5000元以上50000元以下的罚款，B处5000元以上30000元以下的罚款，C处50000元以下的罚款，D不得处以罚款答案：B16、下列违法行为中，属于偷税的是（）。A未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实，B未按规定期限申报纳税的，C未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的，D因计算错误，

8、造成税款少缴的答案：C17、下列论述中正确的是（）。A对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款，B对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。，C未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。，D对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。答案：C18、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。A应责令限期改正，不得实施行政处罚，B责令限期改正，并处2000元以下罚款，C责令限期改正，并处10000元以下罚款

9、，D责令限期改正，并处50000元以下罚款答案：D19、下列（）行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。A伪造税务登记证件，且造成严重后果的，B编造虚假计税依据的，C不按规定期限申报纳税，且情节严重的，D不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的答案：B20、个体饮食户李某于2009年5月开始营业，2009年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。A追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，B对其以偷税论处，C追缴税款、滞纳金，D责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款答案：A21、纳税

10、人欠缴税款（） 并采取转移或者隐匿财产的手段 致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。A数额在10，000元以上且占应纳税额的10以上，B数额在10，000元以上，C数额占应纳税额的10以上，D数额占应纳税额的20以上答案：B22、下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是（）。A不进行纳税申报，从而未缴税款的，B暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的，C扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的，D扣缴义务人应扣而未扣税款的答案：B23、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（）追缴。A扣缴义务人，B纳税人，C由扣缴义务人与纳税人双方协商确

11、定，D扣缴义务人和纳税人各按50%答案：B24、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。A向扣缴义务人追缴应扣未扣税款，B向纳税人追缴税款，C对扣缴义务人处应扣未扣税款50以上3倍以下的罚款，D向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款，向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款50以上5倍以下的罚款答案：B25、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。A2000元以下，B10000元以下，C未收税款50以上3倍以下，D未收税款3倍以下答案：C26、纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处（）的

12、罚款。A10，000元以下，B10，000元以上50，000元以下，C50，000元以上100，000元以下，D100，000元以上500，000万元以下答案：D27、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（）的罚款。A1000元以下，B1000元以上5000元以下，C1000元以上10000元以下，D2000元以上10000元以下答案：C28、下列行为中属于抗税行为的是（）。A采取威胁税务人员的手段不缴纳税款，B采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款，C采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款

13、，D采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款答案：A29、下列叙述符合税收征管法的是（）。A对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理，B对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任，C对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分，D税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政答案：C30、下列应追究当事人刑事责任的是（）。A编造虚假计税依据，B骗取国家出口退税款，C采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的，D因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税答案：D二、多选题1、税务机关追缴欠税的主要手段有（）。A加收滞纳金，B强制执行，C罚款，

14、D阻止出境答案：ABCD2、下列有关扣缴义务人的论述，正确的有（）。A销毁代扣代缴税款凭证的，应处2000元以上10，000元以下罚款，B未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2000元以下罚款，C应扣而未扣的税款，处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款，D扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查答案：BCD3、2009年月，某纳税人采取虚假申报方式少缴国家税款 万元，占其应纳税额的20，下列处理中的( )是符合法律规定。A认定其违法行为是偷税行为，B由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金，C责令限期改正，并处万元罚款，D移送司法机关追究其刑事责任答案：ABD4、某纳税人的开户银行在接到

15、税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款，造成税款流失，税务机关应( )。A对开户银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款，B对直接负责的主管人员处1000元以上10，000元以下的罚款，C对其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款，D对该银行处100，000元以上500，000万元以下的罚款答案：BCD5、下列行为中属于抗税的有（）。A采取威胁手段，拒绝缴纳税款，B用暴力手段，拒绝缴纳税款，C拒不提供纳税资料，D税务机关通知申报后仍拒不申报纳税答案：AB6、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有（）。A对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位，B对违反法律

16、规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分，C协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任，D税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分答案：ABCD7、从事生产经营的纳税人有违反新税收征管法的行为，并拒不接受处理的，税务机关可以（）。A收缴其发票，B加重罚款，C收缴税务登记证，D停止向其发售发票答案：AD8、税务人员在（）情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分。A与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的，B利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，C徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失，D对控告、检举税收违

17、法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复答案：ABCD9、税务机关违反法律、行政法规的规定，有（）行为的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。A提前征收税款，B延缓征收税款，C摊派税款，D截留税款答案：ABC10、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当（）。A责令该单位退还收取的财物，B依法承担赔偿责任，C依法给予行政处分或者行政处罚，D移送司法机关依法追究刑事责任答案：ABC11、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应（）。A责令退还，B依法给予行政处罚，

18、C依法给予行政处分，D移送司法机关依法追究刑事责任答案：AC12、税务机关违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税等行为，除依照新税收征管法规定撤销其擅自作出的决定外，还应承担（）法律责任。 A补征应征未征的税款，B退还不应征收而征收的税款，C由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任，D移送司法机关依法追究刑事责任答案：ABC13、新税收征管法赋予了纳税人（）权利。A享有补偿多缴税款利息的权利，B享有检举、控告征税人的违法行为的权利，C享有少缴滞纳金的权利，D享有要求税务机关为其情况保密的权利答案：ABD14、下列哪些税务违法行为，由税务

19、机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。( )A未将全部银行帐号报告给税务机关，B未按规定使用税务登记证件，C扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿，D纳税人未按规定期限办理纳税申报答案：ACD15、下列税务违法行为，情节严重的，税务机关处以2000元以上10，000元以下的罚款( )。A扣缴义务人未按规定保管代扣代缴税款帐簿，B纳税人未按规定保管帐簿，C纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，D纳税人伪造税务登记证件答案：BC16、下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的有( )。A对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款，B纳税人不办理税务

20、登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照，C对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款，D对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款答案：ABCD17、纳税人( )，应移送司法机关依法追究刑事责任。A偷税数额占应纳税额的10%以上，B因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税，C偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10，000元以上，D偷税数额在10，000元以上答案：BC18、纳税人偷税的，税务机关应（）。A追缴其不缴或者少缴的税款，B处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款，C加收滞纳金，D处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下

21、的罚款答案：ACD19、下列涉税违法行为属于偷税的有（）。A不进行纳税申报而不缴应纳税款，B伪造、变造帐簿，少缴应纳税款，C经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款，D进行虚假纳税申报而少缴税款答案：BCD20、下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处50%以上5倍以下的罚款。（）A采取多列支出或少列收入方式偷税的，B不进行纳税申报而不缴税款的，C欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的，D假报出口，骗取出口退税款的答案：ABC21、纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时，可依法处以罚款。（）A有欠缴应纳税款事实，B向税务人员行贿，C采取

22、了转移或隐匿财产的手段，D妨碍了税务机关对所欠税款的追缴答案：ACD22、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关（）。A追缴其骗取的退税款，B并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款，C处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款，D可以在规定期间内停止为其办理出口退税答案：ABD23、对下列哪些违法行为，税务机关应处税款1倍以上5倍以下罚款。（）A扣缴义务人采取虚假申报手段，少缴已扣税款的，B纳税人假报出口，骗取国家出口退税款，C扣缴义务人应扣而未扣税款，D以威胁方法抗税，但情节轻微，不构成犯罪的答案：BD24、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳

23、的，税务机关可（）A依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款，B经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款，C经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款，D依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款答案：BCD25、2009年月某歌舞团应邀到某县剧院演出，并协定取得的收入按五五分成。同年月地税局在审核中发现县剧院只申报缴纳所分得收入的营业税，而未扣缴歌舞团收入的营业税。对此，地税机关应（）。A向歌舞团追缴未扣缴的税款，B向县剧院追缴未扣缴的税款，C向歌舞团追缴未扣缴的税款，并处未缴税款50%以上3倍以下的罚款，D对县剧院处未扣税款50%

24、以上3倍以下的罚款答案：AD26、对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。（）A未按规定将会计核算软件报税务机关备查，B纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重，C非法印制发票，D经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报答案：BC27、对下列税收违法行为，税务机关可以处未缴、少缴或骗取税款5倍以下罚款的是：( ) A为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的。B纳税人拒绝扣缴义务人代扣、代收税款，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的。C税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者

25、少缴税款的。D纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。答案：BD28、税务机关可以进行10000元以下罚款的：( )A纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。，B非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的。，C银行和其他金融机构不按照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码的。，D税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的。答案：BD三、判断题1、纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。答案：正确2、某企业财务人员于1998年月采取虚假纳税申报

26、的方式少缴营业税万元。9年月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。答案：错误3、纳税人采取不申报手段不缴纳应纳税款的，是偷税。答案：错误4、对偷税加收滞纳金的起止时间规定为，从查出税款后的限缴期限届满次日起到实际缴纳之日止。答案：错误5、对编造虚假计税依据，但没造成偷税后果的纳税人，税务机关可处50，000元以下罚款。答案：正确6、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以上1万元以下罚款。答案：错误7、纳税人被税务机关给予两次行政处罚又违法的，应移送司法机关依法追究刑事责任。答案

27、：错误8、纳税人偷税数额超过10，000元的，应移送司法机关依法追究刑事责任。答案：错误9、对偷税和逃避追缴欠税的纳税人，税务机关应追缴税款、滞纳金，并处税款50%以上5倍以下的罚款。答案：正确10、对骗取国家出口退税的纳税人，税务机关应处50%以上5倍以下的罚款。答案：错误11、税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得，应当开付罚没凭证；未开罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。答案：正确12、凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。答案：错误13、抗税情节轻微，未构成犯罪的，税务机关追缴税款、滞纳金时，应并处拒缴税款一倍以

28、上5倍以下的罚款。答案：正确14、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以上1万元以下罚款。答案：错误15、纳税人拒绝代扣税款，扣缴义务人未在规定时间内向税务机关报告的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款。答案：错误16、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下罚款。答案：错误17、对阻挠税务机关检查的纳税人、扣缴义务人，税务机关可处 10，000元以下的罚款。 答案：正确18、9年月日，某税务机关查实一建设单位8年月份应扣未扣建筑施工单位营业税万元，税务

29、机关应依照法定程序对建设单位作出罚款万元以上万元以下的处罚决定。答案：正确19、税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产，情节严重的，依法给予行政处分，或依法追究刑事责任。答案：正确20、对非法印制发票的行为，税务机关应销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10，000元以下罚款。答案：错误21、某生产性企业在领取税务登记证后15日内未将财务、会计制度报送税务机关备查，税务机关应责令限期改正，可以对其处2000元以下罚款。答案：正确22、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其非法所得外，并可以处

30、以未缴、少缴或者骗取的税款1倍以上3倍以下的罚款。答案：错误23、某纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，工商行政管理机关应吊销其营业执照。答案：正确24、纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，并由扣缴义务人向纳税人追缴税款、滞纳金。答案：错误25、纳税人偷税数额超过10，000元的，应移送司法机关依法追究刑事责任。答案：错误四 、案例分析题案例1案情：如意美容厅(系有证个体户)，经税务机关核定实行定期定额税收征收方式，核定月均应纳税额580元。2009年6月6日，因店面装修向税务机关提出自6月8日至6月30日申请停业的报告，税务机关经审核后，在6月7日作出同意核准停业的批复，并下达了核准停业通知书，并在办税服务厅予以公示。6月20日，税务机关接到群众举报，称如意美容厅一直仍在营业中。6月21日，税务机关派员实地检查，发现该美容厅仍在营业，确属虚假停业，遂于6月22