行政事业单位会计科目设置及使用说明.docx

1、行政事业单位会计科目设置及使用说明附件3 会计科目设置及使用说明一览表 科目编号 一级科目名科目 二级科目 目 节 称 科目核算范围 501经费,事反映行政事业单位的基,504, 业,支出 本支出和项目支出。 反映单位开支的在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬以及为上述工资福人员缴纳的各项社会保0 1 利支出 险费等。 基本工反映按规定发放的基本0 1 资 工资。 基础工反映工资表中的基础工0 1 资 资部分。 职务工反映工资表中的职务工0 2 资 资部分。 级别工反映工资表中的级别工0 3 资 资部分 0 4 工龄工反映公务员工资表中的资 工龄工资。 反映各类院校毕业生和试用期新录用人员的试

2、用期工0 5 工资 资。 机关工人岗位或技术等级工行政单位机关工人的技0 6 资 术等级工资。 反映按规定教师、护士提0 7 10%工资 高10%的工资。 反映单位在基本工资之津贴补外按规定开支的行政事0 2 贴 业单位职工的 地方性津贴、岗位性津贴和其他各种补贴。 工资性反映单位按规定发放的0 1 津贴 工资表中的工资性津贴。 反映单位按规定发放的岗位性工资表中的职务和岗位0 2 津贴 性津贴。 0 3 地方附反映单位按规定发放的加津贴 工资表中各种地方性津贴。 上下班反映单位按规定标准在交通补工资表中发放或报销给0 4 贴 职工个人的交通费补助。 反映单位发放给个人的三项补午餐、煤气、考核

3、三项补0 5 贴 贴。 通讯补反映单位发放给个人的0 6 贴 电话补贴。 反映单位发放给个人的冬季取取暖补贴,80元和按职0 7 暖补贴 级发放均在此反映,。 防暑降反映单位发放给个人的0 8 温补贴 防暑降温补贴,12元,。 规范性反映单位按我区标准发0 9 补贴 放给个人的规范性补贴。 房贴与反映单位按规定发放给住房增个人的工资表中的对应1 0 量补贴 项目。 其他各反映单位发放给个人的1 7 种补贴 除以上各项补贴外的其他项目。 反映单位按规定开支的0 3 奖金 各类奖金。 年终一次性奖反映单位按规定发放给0 1 金 个人的双薪。 反映按区政府统一规定政府奖发放给单位职工的各种0 2 励

4、 奖金。 反映单位每月发放的考0 3 考核奖 核奖。 反映单位为职工缴纳的社会保基本养老、基本医疗、失0 4 障缴费 业、工伤、生育等社会 保险费和残疾人就业保障金。 养老保反映单位给职工缴纳的0 1 险费 基本养老保险费。 医疗保反映单位给职工缴纳的0 2 险费 基本医疗保险费。 失业保反映单位给职工缴纳的0 3 险费 失业保险费。 生育保反映单位给职工缴纳的0 4 险费 生育保险费。 工伤保反映单位给职工缴纳的0 5 险费 工伤保险费。 一类保反映单位给职工缴纳的0 6 健 一类保健保险费。 二类保反映单位给职工缴纳的0 7 健 二类保健保险费。 离休人反映单位给离退休人员0 8 员缴费

5、交纳的医疗保险费。 伙食补反映单位发给职工个人0 5 助费 的伙食补助费。 反映单位支付给职工个误餐补人的经批准的各项值班0 1 贴 补贴包括夜间值班、防 汛值班、“两会”期间、办事处夜间值班等标准每人每天为10元。 反映不在机关大楼办公的单位发给职工的每月伙食补固定的午餐补贴90元0 2 贴 以及大楼外搭建食堂单位的伙食支出,含食堂用水电、煤气、炊事费, 其他工资福利反映上述项目未包括的9 9 支出 各种人员支出 反映单位工作日之外按加班工规定发放的节假日和周0 1 资 六周日的加班工资。 病假两月以上期间工反映单位支付给病假两0 2 资 月以上期间的职工工资。 长期临时工工反映单位支付给长

6、期临0 3 资 时工的工资性支出。 编外长期聘用人员工反映单位编外长期聘用0 4 资 人员的工资性支出。 反映上述项目未包括的0 5 其他 工资福利支出。 0 2 商品和反映单位购买的不形成服务支固定资产和无形资产的出 商品和服务支出。 反映单位不符合固定资产确认标准的日常办公0 1 办公费 用品、书报杂志的支出。 反映购买日常办公用品支出 如:笔墨纸张、名片图章、计算器、未达到固定资产确认标准的日常办优盘、移动硬盘、硒鼓、0 1 公费 碳粉等办公品。 反映单位购买的各种专书报杂业书籍、报纸、杂志等支0 2 志 出。 反映单位的印刷费支出如:资料、表格、书籍、0 2 印刷费 规章制度等印刷。

7、反映单位咨询方面的支0 3 咨询费 出。 反映单位支付的各类手0 4 手续费 续费。 0 5 水费 反映单位支付的水费、污水处理费等支出。 0 6 电费 反映单位的电费支出。 反映单位开支的邮寄费0 7 邮电费 和信息通讯费。 反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费0 1 邮寄费 支出。 反映单位开支的办公电单位电话费、移机费用以及停机0 2 话费 保号等支出。 电报和反映单位开支的电报和0 3 传真费 传真方面的支出。 反映单位开支的互连网网络通和其他专用网络的包月0 4 讯费 费等支出。 反映单位发生的取暖方0 8 取暖费 面的支出。 反映单位支付的取暖费用燃料费、集中供热、炉单位取

8、具购置、锅炉临时工的工0 1 暖费 资、节煤奖等支出。 0 2 职工宿反映单位支付的职工宿舍取暖舍的取暖支出。 费 反映办公楼及宿舍的物物业管业管理、绿化、卫生等方0 9 理费 面的支出。 反映单位各类交通工具1 0 交通费 的支出。 车辆燃反映单位车辆的汽油费0 1 料费 和柴油费支出。 反映单位车辆保养维修费、车用机油、灭火器、车辆维座垫、洗车费等养护、维0 2 修费 修费用。 车辆养反映单位车辆按规定缴0 3 路费 纳的养路费。 车辆保反映单位车辆按规定缴0 4 险费 纳的各种保险费用。 过路过反映单位车辆支付的过0 5 桥费 路过桥费。 交通工具租用反映单位租用车辆产生0 6 费 的各

9、种费用。 反映市内办公交通费、停车费、年审费、出租车票0 7 其他 等上述未包括的支出 反映单位工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、干部及大 学生调遣费、调干家属旅费补助费等。,出差期间1 1 差旅费 发生的宴请、礼品费 等按规定列入相关其他科目其他相关费用均可在本科目列支, 反映单位工作人员出国的住宿费、旅费、伙食补1 2 出国费 助费、杂费等支出。 反映日常开支的固定资维修产和网络信息系统支出1 3 ,护,费 以及提取的修购基金。 反映单位支付的固定资产的日常维修支出。包括一般和专用办公设备、 0 1 固定资房屋建筑物如计算机、产维修传真机、复印机等日常维费 修维护费用以及小配

10、件支出,进行房屋维修发生的工料及其他费用支出。 网络信息系统反映单位支付的运行维0 2 维护费 护费用和上门服务费用。 反映单位支付的其他维其他维修费用单买的窗帘、地0 3 修费 毯、防盗门窗、灯具等 反映租赁办公用房、宿舍、专用通讯网、人才市1 4 租赁费 场摊位租赁费及其他 办公设备等方面的租赁支出。 反映会议中按规定开支的场房租费、餐费以及文1 5 会议费 件资料的印刷费等。 反映单位的各类培训支出如单位按标准提取的职工教育经费或经批准 报销的职工学历教育支出支付的培训场地及资1 6 培训费 料费、租赁、食宿费、 公务员岗前培训费、以及培训聘请专家的旅费和食宿费。 反映单位按规定发生的各

11、类接待,含外宾接待,费用包括费餐住宿、交通、参观门票购买的烟酒茶叶、水果等以及按规定支付的接待外宾发生的各类接待费用出差1 7 招待费 期间的宴请。 反映单位购买日常专用材料的支出具体包括专用服装、专用工具和 仪器、艺术部门购买专用专用材材料和用品、实验室用1 8 料费 品、消耗性体育用品、 药品和医疗耗材、劳保用品或置装费等支出。 装备购反映军队,人武部,购置1 9 置费 装备的支出。 反映法院、检察院、政府被装购各执法部门以及军队的2 4 置费 被装购置支出。 专用燃反映特殊行业专用车辆2 5 料费 的油料支出。 反映单位支付给单位和个人的劳务费用如临时雇佣人员、钟点工工资稿费、翻译费、评

12、审费、报酬、讲课费、搬运费、管2 6 劳务费 道疏通费。 反映单位因委托外单位委托业办理业务而支付的委托2 7 务费 业务费。 反映单位按规定提取的工会会工会会费单位工会开展2 8 费 活动产生的费用支出。 反映单位按规定提取的福利费以及支付的各类福利性支出。如:单位组 织职工体检、各类困难补助、走访慰问单位职工、单位发放的福利物品为职工购置的健身用品、体育用品及体育设施、澡堂2 9 福利费 理发室等支出。 其他商品和服反映上述科目未包括的9 9 务支出 日常公用支出。 行政赔偿和诉反映单位支付的行政赔0 1 讼费 偿费和行政诉讼费。 反映单位在各类新闻媒体和报刊杂志的信息报道和广告宣传支出。

13、反映未划分的其他日常公用广告宣支出。如加班工作餐、加0 2 传费 班食品、来访费 离休人员特需费、离退休人员活动费、办公室大桶其他公水、房屋测量费、会员费、0 3 用经费 胶卷彩扩、单位有线电视安装费及收视费、单位交纳的税金、 单位组织各类活动产生的费用支出单位购买以及网络建设中未达到 固定资产确认标准的计算机硬件、软件、软件开发费等。 对个人和家庭反映政府用于对个人和0 3 补助 家庭的补助支出。 反映行政事业单位和军队移交政府安置的离休0 1 离休费 人员的离休费、按护理费 和其他补贴。 基本离反映单位支付的离休人0 1 退休费 员的基本离退休费。 增发离反映单位支付的离休人0 2 退休费

14、 员的增发离退休费。 生活补反映单位支付的离休人0 3 贴 员的生活补贴。 0 4 职务岗反映单位支付的离休人位补贴 员的职务岗位补贴。 工资补反映单位支付的离休人0 5 贴 员的工资性补贴。 地方福反映单位支付的离休人0 6 利补贴 员的地方性福利补贴。 反映单位支付的的离休0 7 护理费 人员的护理费。 住房增反映单位支付的离休人0 8 量补贴 员的住房增量补贴。 住房租反映单位支付的离休人0 9 金补贴 员的住房租金补贴。 反映单位按规定支付的住宅电的离休人员的住宅电话1 0 话补贴 补贴。 冬季取反映单位支付的离休人1 1 暖补贴 员的各项冬季取暖补贴。 反映单位按规定支付的规范性的离

15、休人员的规范性补1 2 补贴 贴。 其他各反映单位支付的离休人1 3 项补贴 员的其他补贴。 反映行政事业单位和军队移交政府安置的退休人员的退休费和其他补0 2 退休费 贴 基本离反映单位支付的退休人0 1 退休费 员的基本离退休费。 增发离反映单位支付的退休人0 2 退休费 员的增发离退休费。 生活补反映单位支付的退休人0 3 贴 员的生活补贴。 职务岗反映单位支付的退休人0 4 位补贴 员的职务岗位补贴。 工资补反映单位支付的退休人0 5 贴 员的工资性补贴。 地方福反映单位支付的退休人0 6 利补贴 员的地方性福利补贴。 住房增反映单位支付的退休人0 7 量补贴 员的住房增量补贴。 住房

16、租反映单位支付的退休人0 8 金补贴 员的住房租金补贴。 0 9 住宅电反映单位按规定支付的话补贴 的退休人员的住宅电话补贴。 冬季取反映单位支付的退休人1 0 暖补贴 员的各项冬季取暖补贴。 反映单位按规定支付的规范性的退休人员的规范性补1 1 补贴 贴。 其他各反映单位支付的退休人1 2 项补贴 员的其他补贴。 退职反映行政事业单位退职, 役,人员的生活补贴、辞退人0 3 费 员工资一次性支付给 职工的退职补助。 反映按政策开支的烈士遗属、牺牲病故人员遗属0 4 抚恤金 的一次性和定期抚 恤金伤残人员的抚恤金离退休等其他人员的各项抚恤金、丧葬费。 反映按规定开支的优抚对象定期定量生活补助、

17、退职军人生活补助 费、行政事业单位职工和生活补遗属生活补助、因公负伤0 5 助 等住院治疗、住疗养 院期间的伙食补助费长期赡养人员补助费等。 反映按规定开支的城乡贫困人员、归侨、华侨及其他人员生活救济费 包括城市居民的最低生活保障费、贫困户的生活0 6 救济费 救济费精简退职老弱 残职工救济费福利、救助机构收养及救助支出以及实物性救济。 反映行政事业单位在职职工、离退休人员的医疗0 7 医疗费 费优抚对象医疗补助 对城乡贫困家庭的医疗救助支出。 反映各类学校学生助学金、奖学金、青少年业余0 8 助学金 体校学员生活费补贴和 伙食补助费等支出。 反映政府各部门的奖励支出如对个体私营经济0 9 奖

18、励金 的奖励、计划生育目标 责任制奖励、独生子女父母奖励等。 反映行政事业单位按在住房公职职工工资总额比例缴1 1 积金 纳的住房公积金。 反映按房改政策规定的提租补标准行政事业单位向职1 2 贴 工发放的租金补贴。 反映按房改政策规定的购房补标准行政事业单位向职1 3 贴 工发放的购房补贴。 子女托反映单位按规定报销的1 4 幼费 子女托幼费。 子女学反映单位按规定报销的1 5 杂费 子女学杂费。 反映未包括在上述科目中的对个人和家庭的补助支出。包括职工探亲 其他对个人和旅费退职人员及随行家家庭补属路费有线电视安装9 9 助 费、煤气管道安装费、 集中供热管道集资费引进人才发放的住房,租房,

19、补贴挂职人员生 活用品购置及按规定发放的补贴费等。 对企事反映政府对各类企业、事业单位业单位及民间非营利组0 4 补贴 织的补贴。 企业政策性补反映对企业的政策性补0 1 贴 贴。 事业单反映对事业单位的补贴0 2 位补贴 支出。 其他对企事业单位补反映除上述项目以外的9 9 贴 其他补贴支出。 反映对外提供的援助、捐0 6 赠于 赠等方面的支出。 反映单位对国内组织、政对国内府、贫困地区、慈善事业0 1 的赠于 的捐赠支出。 债务利反映政府及各预算单位0 7 息支出 的债务利息支出。 向国家银行借反映向国家银行借款的0 2 款付息 付息支出。 其他国内借款反映向其他国内借款的0 3 付息 付

20、息支出。 债务还反映政府归还各类借款0 8 本支出 本金方面的支出。 国内债反映政府归还各类国内0 1 务还本 借款本金方面的支出。 基本建反映各级发展与改革部0 9 设支出 门集中安排的用于购置固定资产、土地和无形资 产以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出。 房屋建反映用于购买、自行建造筑物购办公用房、仓库、职工宿0 1 建 舍、教学科研用房、 食堂等建筑物,含附属设施如电梯、通讯线路、水汽管道等,支出。 反映用于购置并按财务办公设会计制度纳入固定资产0 2 备购置 核算范围的办公家具和 办公设备的支出。 反映用于购置具有专门用途、并按财务会计制度纳入固定资产核算范围 的各类专用设备的支出

21、。专用设如通讯设备、小型发电设0 3 备购置 备、交通监测设备、 实验室科研设备、专用仪器仪表、各种监管设备等。 反映用于购置各类交通交通工工具,如小汽车、大中小0 4 具购置 型面包车等,含车辆 购置税。 反映用于道路、车站、码基础设头等公共基础设施建设0 5 施建设 方面的支出。 反映按财务会计制度允大型修许资本化的各类设备、建0 6 缮 筑物、公共设施等 大型修缮的支出。 反映政府用于信息网络方面的支出。如计算机硬件、软件购置、开发、 应用支出等如果购建的信息网计算机硬件、软件等不符0 7 络购建 合固定资产确认标准 的不在本科目反映。 反映政府为应付自然灾物资储害、突发性公共事件而提0

22、 8 备 前购置的应急储备。 9 9 其他基反映著作权、商标权、专本建设利权等无形资产购置支支出 出以及其他上述科目 中未包括的资本性支出。 其他资反映非各级发展与改革本性支部门集中安排的用于购1 0 出 置固定资产、土地和无形 资产购建基础设施、大型修缮和财政支持企业更新改造所发生的支出 房屋建反映用于购买、自行建造筑物购办公用房、仓库、职工宿0 1 建 舍、教学科研用房、 食堂等建筑物,含附属设施如电梯、通讯线路、水汽管道等,支出。 反映用于购置并按财务办公设会计制度纳入固定资产0 2 备购置 核算范围的办公家具和 办公设备的支出。 办公家反映单位购置符合固定0 1 具 资产确认标准的办公

23、家具支出。 反映单位购置符合固定一般办资产确认标准的一般办0 2 公设备 公设备支出。 反映用于购置具有专门专用设用途、并按财务会计制度0 3 备购置 纳入固定资产核算范围 的各类专用设备的支出。如通讯设备、小型发电设备、交通监测设备、 实验室科研设备、专用仪器仪表、各种监管设备等。 反映用于购置各类交通交通工工具,如小汽车、大中小0 4 具购置 型面包车等,含车辆 购置税。 反映用于道路、车站、码基础设头等公共基础设施建设0 5 施建设 方面的支出。 大型修反映按财务会计制度允0 6 缮 许资本化的各类设备、建筑物、公共设施等 大型修缮的支出。 反映政府用于信息网络方面的支出。如计算机硬件、

24、软件购置、开发、 应用支出等如果购建的信息网计算机硬件、软件等不符0 7 络购建 合固定资产确认标准 的不在本科目反映。 计算机反映政府购置信息网络0 1 硬件 中计算机硬件的支出。 计算机反映政府购置信息网络0 2 软件 中计算机软件的支出。 网络系统开发反映政府网络系统开发及应用及应用支出方面的购置0 3 支出 支出。 反映上述科目未包括的0 4 其他 其他信息网络购建支出。 反映政府为应付自然灾物资储害、突发性公共事件而提0 8 备 前购置的应急储备。 其他资反映著作权、商标权、专本性支利权等无形资产购置支9 9 出 出以及其他上述科目 中未包括的资本性支出。 其他支反映不能划分到上述经9 9 出 济科目的其他支出。 0 1 预备费 财政部门专用。 有预算分配权的部门专0 2 预留 用。 未划分的项目反映未按上述科目细分0 3 支出 的项目支出。 其他支反映除上述项目以外的9 9 出 其他支出。