经济法基础初级会计师考试考试试题答案附后资料.docx

1、经济法基础初级会计师考试考试试题答案附后资料 内部真题资料，考试必过，答案附后一、单项选择题(本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) 1根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是()。 A.财产租赁所得 B.退休工资 C.保险赔偿 D.国债利息 参考答案: A 答案解析: 本题考核个人所得税的征税范围。根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。故本题选择A。 2 某林场2012年占地32000平方米，其中办公楼占地4000平方米，育林地20000平方米，运材道占地

2、8000平方米。已知该林场所在地适用的城镇土地使用税税率为每平方米年税额1.2元。则该林场2012年应缴纳城镇土地使用税( )元。 A.4800 B.14400 C.28800 D.38400 参考答案: A 答案解析: A 【答案】 【解析】对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税;对林业系统的办公及生活区用地，均应征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=40001.2=4800(元)。 3实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期( )。 A.为6个月 B.为l年 C.不得超过6个月 D.不得超过1年 参考答案

3、: D 答案解析: 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。提示：纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按规定申报缴纳税款。故本题选择D。 4某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是( )。 A.乙市国税部门 B.乙市人民政府 C.甲省国税部门 D.甲省人民政府 参考答案: C 答案解析: 本题考核行政复议机关。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。 5根据人民币银行结算账户

4、管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用 。)( 该账户办理付款业务。该一定时间是 A.自正式开立之日起1个工作日 B.自正式开立之日起2个工作日后 C.自正式开立之日起3个工作日后 D.自正式开立之日起5个工作日后 参考答案: C 答案解析: 本题考核银行结算账户开立的有关规定。存款人开立银行结算帐户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 6下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是( )。(2009年) A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金 B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金 C.信用证到期不获

5、付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额 D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款 参考答案: C 答案解析: 本题考核点是国内信用证的有关规定。根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误;开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，而并非是30%，选项B错误;信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确;申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误。 7下列各项中,

6、不属于土地增值税纳税人的是( )。 A.以房抵债的某工业企业 B.出租写字楼的某外资房地产开发公司 转让住房的某个人C. D.转让国有土地使用权的某高等学校 参考答案: B 答案解析: 本题考核土地增值税的纳税人。土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权.土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。 8下列票据背书中，背书时会转让票据权利的是( )。 A.部分背书 B.委托收款背书 C.贴现背书 D.质押背书 参考答案: C 答案解析: 【正确答案】C 【答案解析】本题考核背书的相关规定。部分背书，属于不得进行的背书。

7、质押背书和委托收款背书不发生票据权利的转让，背书人仍是票据权利人。 9根据行政复议法的规定，对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是( )。 A.国务院 B.国务院相关部门 C.省级人民政府 D.最高人民法院 参考答案: C : 答案解析 对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。 故本题选择C。 10某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起( )。 A.自领取营业执照之日起45日 B.自领取营业执照之日起60日 C.自领取营业执照之日

8、起30日 D.字工商登记之日起30日 参考答案: C 答案解析: 本题考核税务登记的期限。从事生产.经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记 11 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起( )日内查实并办理退还手续。 A.10 B.15 C.30 D.45 参考答案: C 答案解析: 【答案】C 【解析】纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。 。)( 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是12 A.劳动分红

9、B.托儿补助费 C.独生子女补贴 D.误餐补助 参考答案: A 答案解析: 【正确答案】A 【答案解析】本题考核个人所得税工资薪金所得项目。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。 13甲为国有企业，乙为供销合作社，乙向甲购买一批货物，约定采用托收承付验单付款结算方式。2013年3月1日，甲办理完发货手续，发出货物;3月2日，甲到开户行办理托收手续;3月10日，乙开户银行发出承付通知;3月11日，乙向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算

10、时间是( )。 A.3月2日 B.3月3日 C.3月11日 D.3月12日 参考答案: C 答案解析: 【正确答案】C 【答案解析】本题考核办理托收承付的程序。在托收承付中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日起算起。 14根据不同的标准，可以对法作不同的分类。根据法的内容，可以将法分为( )。 公法和私法A. B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.成文法和不成文法 参考答案: C 答案解析: 【正确答案】C 【答案解析】本题考核法的分类。根据法的内容，可以将法分为实体法和程序法。 15根据增值税的规定，纳税人销售货物的同时向购买方收取的下列项目中，不应计入销售额的

11、是( )。 A.收取的销项税额 B.收取的违约金 C.收取的包装物租金 D.收取的手续费 参考答案: A 答案解析: 【正确答案】A 【答案解析】本题考核增值税的销售额。根据增值税的规定，销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 16王某租赁张某一套住房，租赁期间为2010年1月1日至12月31日，约定2010年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是( )。 A.2011年6月30日之前 B.2011年12月31日之前 日之前

12、30月6年C.2012 D.2012年12月31日之前 参考答案: A 答案解析: 【正确答案】A 【答案解析】本题考核诉讼时效的规定。延付或者拒付租金的诉讼时效期间为1年，诉讼时效期间均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时计算。本题中2010年6月30日承租方未付租金，即为权利人知道或者应当知道权利被侵害的日期，则诉讼时效期至2011年6月30日。 17下列各项中，不属于应按视同销售货物行为征收增值税的有( )。 A.将外购的货物用于集体福利 B.用外购货物分配给股东 C.销售代销的货物 D.用自产产品对外投资 参考答案: A 答案解析: 【正确答案】A 18从事生产、经营的纳税人领取工商营

13、业执照(含临时工商营业执照)的，其向税务机关申请办理税务登记的时间是( )。 A.自领取工商营业执照之日起15日内 B.自领取工商营业执照之日起30日内 C.自领取工商营业执照之日起2个月内 D.自领取工商营业执照之日起3个月内 参考答案: B : 答案解析 【正确答案】B 【答案解析】本题考核税务登记管理。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。 19 烟叶税由( )征收。 A.国家税务机关 B.地方税务机关 C.海关 D.财政部 参考答案: B 答案解析: 【答案】B 【解析】烟叶税

14、由地方税务机关征收。 20纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起( )日内作出行政复议决定。 A.30 B.45 C.15 D.60 参考答案: D 答案解析: 【正确答案】D 【答案解析】本题考核行政复议作出决定的时间。复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行 政复议决定 二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。) 31 根据“营改增”的有关规定，下列项目免征增值税的有( )。 A.个人转让着作权 B.航空公司提供飞机播洒农药服务 C.残疾人个人提供应税服务 D.打捞救助服务

15、参考答案: A,B,C 答案解析: 【答案】ABC 【解析】选项D：应按规定征收增值税。 32根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。 A.个人取得上市公司股息所得 B.个人取得的保险赔款 C.离退休人员从社保部门领取的养老金 D.被拆迁人取得的拆迁补偿款 参考答案: B,C,D 答案解析: BCD 【正确答案】 【答案解析】本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，个人取得上市公司股息所得按利息、股息、红利所得减半征收个人所得税。 33下列选项中，属于保证人必须在票据或者粘单上记载下列事项的有( )。 A.表明“保证”的字样 B.被保证人的住所 C.保证人名称和

16、住所 D.保证人签章 参考答案: A,C,D 答案解析: 【正确答案】ACD 【答案解析】本题考核保证的记载事项。保证人必须在票据或者粘单上记载下列事项：表明“保证”的字样;保证人名称和住所;被保证人的名称;保证日期;保证人签章。 34 根据营业税的有关规定，下列业务应按“交通运输业”税目征收营业税的有( )。 A.航空运输企业从事干租业务 B.远洋运输企业从事光租业务 C.航空运输企业从事湿租业务 D.远洋运输企业从事程租业务 参考答案: C,D 答案解析: 【答案】CD 【解析】对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税;对远洋运输

17、企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业租赁业”项目征收营业税。 。( )根据增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的有35 A.外国政府无偿援助的进口设备 B.药店销售避孕药品 C.农民销售自产粮食 D.属于一般纳税人的企业销售自己使用过的包装物 参考答案: A,B,C 答案解析: 【答案】ABC 【解析】选项D：应按照适用税率征收增值税。 36 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。 A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相

18、当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 参考答案: C,D 答案解析: 【答案】CD 【解析】选项AB属于税收强制执行措施，选项CD属于税收保全措施。 37下列选项中可以成为法律关系主体的有( )。 A.个体工商户王某 B.西安市国税局 C.在中国居住10年的外国人杰瑞 中华人民共和国D. 参考答案: A,B,C,D 答案解析: 【答案】ABCD 【知识点】法律关系(P4) 【解析】根据我国法律规定，法律关系的主体包括：(1)公民(自然人)(选项A正确);(2)机构和组织(法人)(选项B正确);(3)国家，在特殊情况下，国家可以作为一个整体成为法律

19、关系的主体(选项D正确);(4)外国人和外国社会组织(选项C正确)。 38根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。 A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天 B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天 C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天 参考答案: C,D 答案解析: 本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税

20、产品的当天。 39 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。 A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 B.直接转让土地使用权的 C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的 : C,D 参考答案 答案解析: 【答案】CD 【解析】选项AB：属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形，而不是主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形。 40 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的有( )。 A.企业购买一栋厂房 B.个人在抽奖活动中获得一套住房 C.职工取得企业无偿赠送的住房

21、 D.承包者获得农村集体土地承包经营权 参考答案: A,B,C 答案解析: 【答案】ABC 【解析】选项D：农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围，不缴纳契税 三、判断题 1.甲公司向乙公司签发一张商业汇票，甲公司在该票据上的签章只须盖甲公司自己的公章。( ) 2.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位可以开立两个基本存款账户。( ) 3.预算单位零余额账户，按照账户管理规定，可以向本单位相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴。( ) 4.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。( ) 5.国内信用证的有效期为受益人向银行提交

22、单据的最迟期限，该期限最长不得超过6个月。( ) 6.开证行在决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。( ) ( ) 个月内向承兑人提示付款。1定日付款的票据，自出票日起7. 8.个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡3万元以上的，方应使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。( ) 9.按照是否具有透支功能，将银行卡分为贷记卡和借记卡。( ) 10.贷记卡透支按月计收单利，准贷记卡按月计收复利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。( ) 11.甲公司的出纳王某

23、将从银行取回的汇款回单向收款人乙公司发送传真，证明该笔汇款已经转入收款人的账户中。( ) 12.托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。( ) 入用于支出所形成的费用可以在企业所得税前扣除。( ) 对 错 参考答案: 错 答案解析: 【答案】 【解析】企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得在企业所得税前扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 43 股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，并缴纳企业所得税。( ) 对 错 参考答案: 错 答案解析:

24、 【答案】 【解析】股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，不征收企业所得税。 44 纳税人如果认为税务机关具体行政行为所依据的规定、规章不合法，可在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定、规章的审查申请。( ) 对 错 参考答案: 错 答案解析: 【答案】 【解析】纳税人和其他当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定(不含规章)的审查申请：(1)国家税务总局和国务院其他部门的规定;(2)其他各级税务机关的规

25、定;(3)地方各级人民政府的规定;(4)地方人民政府工作部门的规定。注意：这里不包括规章。 45进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳进口消费税。( ) 对 错 参考答案: 对 答案解析: 【正确答案】对 【答案解析】本题考核消费税的纳税地点。 46税务机关对单价1万元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。( ) 对 错 错: 参考答案 答案解析: 【正确答案】错 【答案解析】本题考核税收保全措施的规定。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。 47根据汇兑的规定，单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。( ) 对 错 参考答案: 对 答

26、案解析: 【正确答案】对 【答案解析】本题考核汇兑的使用。 48 纳税人获奖自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报缴纳车辆购置税。( ) 对 错 参考答案: 对 答案解析: 【答案】 49 因注册验资开立的临时存款账户在验资期间，应按照国家有关现金管理规定支取现金。( ) 对 错 参考答案: 错 : 答案解析 【答案】 【解析】因注册验资的临时存款账户在验资期间，只收不付。 50 汇票持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权，但是承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。( ) 对 错 参考答案: 对 答案解析: 【答案】 【解析】持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对 其前手的追索权，但是承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任