备案类增值税减免税项目表.docx

1、备案类增值税减免税项目表备案类增值税减免税项目表 2012-07-19 国税局字号：背景： 减免原因 减免项目 减免方式 政策依据 备案资料 备注 农业生产者销售的自产农产品 自产自销农产品 免征增值税 中华人民共和国增值税暂行条例 财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知 （财税200881号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 生产销售享受税收优惠的边销茶 销售边销茶 免征增值税 财政部 国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知（财税201189号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 2011年1月1日起至2015年

2、12月31日 销售政策性粮食和食用植物油 1.储备粮 免征增值税 关于粮食企业增值税征免问题的通知 （财税字1999198号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告，增值税减免税备案表； 2国有粮食购销企业证书原件及复印件； 3粮食部门下达的批准其从事承担粮食收储任务的批准文件原件及复印件； 4承担政府储备粮业务的企业应提供粮食承储资格证原件及复印件； 5政府粮食收储计划文件及其复印件和相关证明； 6销售储备粮批文原件及复印件和相关证明。 2军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮 免征增值税 财政部、国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知 （财税字1999198号） 1.申请享受增值税优惠政策

3、书面报告 2.增值税减免税备案表 3退耕还林还草补助粮 免征增值税 国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知 (国税发2001131号) 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 4政府储备食用植物油 免征增值税 财政部、国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知 （财税字1999198号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 3.属于政府储备油的相关证明材料 生产销售享受税收优惠农业生产资料 单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料 免征增值税 财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知 (财税2001121号

4、) 国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知 （国税函2004884号） 关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知 （国税函200710号 关于部分饲料产品征免增值税政策问题的批复 （国税函【2009】324号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 3、新办饲料生产企业生产的饲料产品或原饲料生产企业新开发的饲料产品申请时，还应提供省局指定的免税饲料产品成本检测报告和免税饲料产品检测抽样单第二联。（除单一、大宗、混合饲料） 4.经销单位经营免税饲料产品申请时，应提供该项饲料生产企业饲料产品成本检验合格证明复印件。 饲用鱼油 国家税务总局关于饲

5、用鱼油产品免征增值税的批复 (国税函20031395号) 矿物质微量元素舔砖 国家税务总局关于矿物质微量元素舔砖免征增值税问题的批复 (国税函20051127号) 粕类产品 国家税务总局关于粕类产品征免增值税问题的通知 （国税函201075号） 2010年1月1日起执行 农膜 免征增值税 关于若干农业生产资料征免增殖税政策的通知 （财税2001113号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 氮肥、磷肥、复混肥 免征增值税 关于若干农业生产资料征免增殖税政策的通知 （财税2001113号） 财政部、国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知 （财税2007171号） 1.申

6、请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 批发和零售农业生产资料 免征增值税 关于若干农业生产资料征免增殖税政策的通知 （财税2001113号） 财政部 海关总署 国家税务总局关于农药税收政策的通知 （财税(2003)186号） 财政部 国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知 （财税200289号） 国家税务总局 关于制种行业增值税有关问题的公告 （国家税务总局公告2010年第17号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 滴灌带和滴灌管产品 免征增值税 财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知 (财税200783

7、号) 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 3.生产企业报送省以上质量技术监督部门的相关资质认定的产品质量检验机构出具的质量技术检测合格报告；批发和零售纳税人报送由生产企业提供的质量技术检测合格报告原件或复印件 尿素 免征增值税 财政部 国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知(财税200587号) 1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.增值税减免税备案表 钾肥 先征后返 财政部 国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知 （财税2004197号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.增值税减免税备案表 氨化硝酸钙 免征增值税 国家税务总局关于氨化硝酸钙免征增值税问题

8、的批复 （国税函2009430号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.增值税减免税备案表 有机肥 免征增值税 财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知 （财税200856号） 关于有机肥产品免征增值税问题的批复 （国税函（2008）1020号） （一）生产有机肥产品的纳税人。1.申请享受增值税优惠政策书面报告、增值税减免税备案表 2.自治区农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件，并出示原件。2.由通过相关资质认定省级质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。（二）批发、零售有机肥产品的纳税人。1.申请享受增值税优惠政策书面报告、增值税减免税备案表

9、 2.生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件。3.生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件或复印件。 4.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明复印件。 生产销售享受税收优惠的医疗卫生用品 1对非营利性医疗机构自产自用的制剂 免征增值税 关于医疗卫生机构有关税收政策的通知 （财税200042号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 2血站供应给医疗机构的临床用血 免征增值税 财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知 （财税字1999264号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表

10、3避孕药品和用具； 免征增值税 中华人民共和国增值税暂行条例 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 4国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病病毒药品 免征增值税 财政部 国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知 （财税2011128号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 提供享受税收优惠的铁路货车修理劳务 铁路系统内部单位为本系统修理货车 免征增值税 财政部国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知 （财税200154号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 享受税收优惠的宣传文化产品和业务 1电影企业销售电

11、影拷贝收入 免征增值税 财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知 （财税200931号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 党报等特定出版物 增值税100%先征后退 财政部 国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知 财税201192号 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 有效期:2011年1月1日起至2012年12月31日 特定报纸、图书和期刊、音像制品 增值税先征后退50% 财政部 国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知 财税201192号 1.申请享受增值税优惠政策书面报

12、告 2.增值税减免税备案表 有效期:2011年1月1日起至2012年12月31日 少数民族文字出版物及新疆特定印刷厂的印刷或制作业务 增值税100%先征后退 财政部 国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知 财税201192号 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 有效期:2011年1月1日起至2012年12月31日 县及县以下新华书店和农村供销社在本地销售的出版物 免征增值税 财政部 国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知 财税201192号 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 有效期:2011年1月1日

13、起至2012年12月31日 新疆维吾尔自治区新华书店、乌鲁木齐市新华书店和克拉玛依市新华书店销售的出版物 增值税100%先征后退 财政部 国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知 财税201192号 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 有效期:2011年1月1日起至2012年12月31日 3古旧图书； 免征增值税 中华人民共和国增值税暂行条例 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 4党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入 免征增值税 关于文化体制改革中经营性文化事业

14、单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知 （财税2009 34号） 关于转制文化企业名单及认定问题的通知 （财税2009105号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 3.转制方案批复函； 4整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明； 6.同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明； 7.引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函； 自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税 执行期限：2009.1.1-2013.12.31 军队军工系统享受税收优惠的项目 军工项

15、目 免征增值税 关于军队、军工系统所属单位征收货物和劳务税、资源税问题的通知 (财税字199411号) 关于军队系统所属企业征收增值税问题的通知 (财税字1997135号) 财政部国家税务总局关于军工企业股份制改造有关增值税政策问题的通知 （财税2007172号） 国家税务总局关于军队保障性企业移交后有关增值税问题的通知 （国税发2003104号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 公安司法系统享受税收优惠的项目 公安司法系统享受税收优惠的项目 免征增值税 关于公安、司法部门所属单位征免增值税问题的通知 (财税字1994第029号) 1.申请享受增值税优惠政策书面报告

16、 2.增值税减免税备案表 农村电网维护费 农村电网维护费 免征增值税 财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知 （财税字1998047号） 国家税务总局关于农村电力体制改革中农村电网维护费征免增值税问题的批复 （国税函2002421号） 国家税务总局关于农村电网维护费征免增值税问题的通知 （国税函2009591号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 生产销售享受税收优惠的黄金、钻石 黄金 免征增值税 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知 （财税2002142号） 国家税务总局关于纳税人销售伴生金有关增值税问题的公告 （国家税务总局公告2011年第8

17、号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 钻石。 免征增值税 关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知 （财税2006 65号） 1.申请享受增值税优惠政策书面报告 2.增值税减免税备案表 享受税收优惠的资源综合利用的项目 1再生水 免征增值税 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 （财税2008156号） 1.增值税减免税备案表； 2.申请享受增值税优惠政策书面报告。 3.资源综合利用认定证书原件及复印件； 4.符合水利部再生水水质标准（SL3682006）的相关证明材料 2以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉 免征增值税 财政部 国家税

18、务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 （财税2008156号） 1.增值税减免税备案表； 2.申请享受增值税优惠政策书面报告。 3.资源综合利用认定证书原件及复印件； 4.符合GB/T192082008规定的性能指标的证明材料 3翻新轮胎 免征增值税 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 （财税2008156号） 1.增值税减免税备案表； 2.申请享受增值税优惠政策书面报告 3.资源综合利用认定证书原件及复印件； 4.符合GB70372007、GB146462007或者HG/T39792007规定的性能指标的证明材料 5.翻新轮胎的胎体100%来自废旧轮胎

19、的相关资料（帐册、凭证等）。 特定建材产品 免征增值税 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 （财税2008156号） 1.增值税减免税备案表； 2.申请享受增值税优惠政策书面报告。报告中应记载：近期资源综合利用所使用全部原材料具体名称、主要来源、取得方式和生产工艺（包括各项原材料比例）； 3.资源综合利用认定证书原件及复印件； 污水处理劳务 免征增值税 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 （财税2008156号） 1.增值税减免税备案表； 2.申请享受增值税优惠政策书面报告 3.有资质的质检部门出具的申请认定所属年度内符合GB18918-

20、2002有关规定水质标准的质量检测报告原件及复印件 二氧化碳产品 增值税即征即退 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 （财税2008156号） 1.增值税减免税备案表、申请享受增值税优惠政策书面报告； 2.资源综合利用企业证书原件及复印件 3.符合GB106212006的有关规定的证明材料。 以垃圾为燃料生产的电力或者热力 增值税即征即退 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 （财税2008156号） 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的的补充的通知 （财税2009163号） 1.增值税减免税备案表、申请享受增值税优惠

21、政策书面报告； 2.资源综合利用企业证书原件及复印件 3.垃圾用量占发电燃料的比重不低于80%相关资料 4.生产排放达到GB132232003第1时段标准或者GB184852001的有关规定的证明材料 页岩油。 增值税即征即退 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 （财税2008156号） 1.增值税减免税备案表、申请享受增值税优惠政策书面报告； 2.资源综合利用企业证书原件及复印件 再生沥青混凝土 增值税即征即退 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 （财税2008156号） 1.增值税减免税备案表、申请享受增值税优惠政策书面报告； 2资源

22、综合利用企业证书原件及复印件 3.废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30%的相关资料 采用旋窑法工艺生产的水泥 增值税即征即退 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的的补充的通知 （财税2009163号） （1）增值税减免税备案表、申请享受增值税优惠政策书面报告；报告中应记载：近期资源综合利用所使用全部原材料具体名称、主要来源、取得方式和生产工艺（包括各项原材料比例）； （2）资源综合利用企业证书原件及复印件； 涂料硝化棉粉 增值税实行即征即退50% 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 （财税2008156号） 1.增值税减免税备案表、申请

23、享受增值税优惠政策书面报告； 2.资源综合利用企业证书原件及复印件 3.退役军用发射药在生产原料中的比重不低于90%的相关资料。 对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的石膏、硫酸、硫酸铵和硫磺 增值税实行即征即退50% 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 （财税2008156号） 1.增值税减免税备案表、申请享受增值税优惠政策书面报告； 2.资源综合利用企业证书原件及复印件 3.有关部门对石膏（其二水硫酸钙含量不低于85%）、硫酸（其浓度不低于15%）、硫酸铵（其总氮含量不低于18%）含量的检测报告。 以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、

24、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气 增值税实行即征即退50% 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 （财税2008156号） 1.增值税减免税备案表、申请享受增值税优惠政策书面报告； 2.资源综合利用企业证书原件及复印件 3.废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%的相关资料 14.以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力 增值税实行即征即退50% 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 （财税2008156号） 1.增值税减免税备案表、申请享受增值税优惠政策书面报告； 2.资源综合利用企业证书原件及复印件 3.煤矸石

25、、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%的相关材料。 利用风力生产的电力。 增值税实行即征即退50% 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 （财税2008156号） 1.增值税减免税备案表、申请享受增值税优惠政策书面报告； 自产新型墙体材料 增值税实行即征即退50% 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 （财税2008156号） 1.增值税减免税备案表、申请享受增值税优惠政策书面报告； 2.申请认定所属年度内产品质量符合相关标准或质量检测合格的书面证明材料原件及复印件； 代收的污水处理费 免征增值税 财政部、国家税务总局关于污水

26、处理费有关增值税政策的通知（财税号） 1.增值税减免税备案表； 2.申请享受增值税优惠政策书面报告 享受税收优惠的资源综合利用的项目 对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料。 免征增值税 财政部 国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知（财税2011115号 ） 1.增值税减免税备案表； 2.申请享受增值税优惠政策书面报告 3.纳税人生产、利用资源综合利用产品及劳务的建设项目已按照中华人民共和国环境影响评价法编制环境影响评价文件，且已获得经法律规定的审批部门批准同意。 4.自2010年1月1日起，纳税人未因违反中华人民共和国环境保护法等环境保护法律法

27、规受到刑事处罚或者县级以上环保部门相应的行政处罚。 5.省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的相关产品符合产品质量标准要求的检测报告 6.生产过程中如果排放污水的，其污水已接入污水处理设施，且生产排放达到城镇污水处理厂污染物排放标准（GB189182002）。 7.提交资源综合利用产品及劳务有关数据。 对垃圾处理、污泥处理处置劳务 免征增值税 利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力。 增值税即征即退100% 以废物发酵产生沼气为原料生产的电力、热力、燃料。 增值税即征即退100% 以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料。 增值税即征即退100% 23.以

28、废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油。 增值税即征即退100% 24.以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料。 增值税即征即退100% 25.以油田采油过程中产生的油污泥（浮渣）为原料生产的乳化油调和剂及防水卷材辅料产品。 增值税即征即退100% 26.以人发为原料生产的档发。 增值税即征即退100% 27以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板、木（竹、秸秆）刨花板，细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒；以沙柳为原料生产的箱板纸。 增值税即征即退80% 28.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品。 增值税即征即退50% 29.以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙。 增值税即征即退50% 30.利用污泥生产的污泥微生物蛋白。 增值税即征即退50%