预算绩效评价范文如何做好预算单位绩效评价工作.docx

1、预算绩效评价范文如何做好预算单位绩效评价工作预算绩效评价范文如何做好预算单位绩效评价工作 1.要明确工作目标，确定关键绩效指标。首先，要准确定位预算单位的工作计划目标，力求与政府下达的工作目标保持一致，确定本单位为完成工作目标需要开展的项目活动，寻找项目开展的充分依据，建立各项目活动应达到的关键绩效指标。其次，要制订项目实施的保障措施，落实项目实施工作制度，落实责任科室和责任人，使预算单位的工作目标与各项目的关键绩效指标结合起来，使关键绩效指标与开展的业务活动联系起来。 2.要结合项目规划设计，测算预期绩效目标。进行项目实施规划，使负责项目的责任科室和责任人，针对自身所承担的关键绩效指标来设计

2、各类业务活动。根据各类业务活动的功能作用、绩效目标和工作要求，正确测算为保证各阶段业务活动开展所需资金量；以定性与定量指标相结合方法制订出预期可测评绩效分类指标。按照业务管理类指标、财务管理类指标，具体细分预期项目实施的目标完成情况、组织管理情况、资金使用情况、财务管理情况、资产配使用情况及可产生的社会效益、经济效益、可持续影响能力等项目绩效预期达到的总体目标实现程度等明细分类指标。 3.要跟踪管理，保证实施结果有效。要使制订绩效指标体系能达到预期效果，以支持绩效指标的结果真实、有效，预算单位评价组织机构对预期绩效目标的实现程度要进行跟踪管理，实行绩效工作指导，实时掌握业务活动开展和执行情况。

3、要采集业务活动绩效运行信息，定期与目标进行比对，发现绩效运行结果与预期目标发生偏离时，查找原因并及时采取措施。对于非量化的绩效指标完成结果，要采集与活动内容相关的资料、信息、影像、图片等能有效证明实际运行效果的资料，为开展绩效评价提供充分依据。 4.要设立指标体系，开展自我评价。预算单位评价组织机构，应以项目绩效预期达到的总体目标实现程度为基础，设立项目评价指标体系用于自我评价。评价指标要体现目标设定的情况：目标设定依据的充分性、明确度、合理性、完成的可能性；评价指标要体现目标完成的程度：目标完成率、完成质量、完成的及时性、项目完成验收的有效性；评价指标要体现组织管理的水平：各种管理制度、支撑

4、条件和质量管理水平的保障；体现项目实施效益的：经济效益、社会效益、生态环境效益、可持续影响、公众满意度实现情况；评价指标要体现财务运行的状况：资金到位率和及时性、资金实际支出相符性和合规性、资金使用率、财务制度健全性和有效性、会计信息质量真实完整和准确性；评价指标要体现资产的配置与使用情况：资产管理制度健全性和有效性、固定资产利用率等。要以各项目指标实际的执行结果来量化评价，以各项目绩效实际效果确定评价结论，并编制绩效报告，将实施项目的基本概况、项目产生的绩效、项目绩效的评价结论、评价发现的问题、相关意见与建议在评价报告中予以阐明。 5.要应用与完善评价结果。绩效管理的最终任务是实现本单位工作

5、计划目标，提升财政资金使用效果。完成这一任务，需要将绩效评价结果用于完善管理制度、改进工作计划、提高管理水平、加强业务活动的监督、降低支出成本、增强支出责任。对绩效自评价差的领域和薄弱环节，要追根问源分析原因，要重新审定绩效评价每个环节各自的活动计划和执行情况，从工作目标的确立上、关键指标的制订上、业务活动执行过程、评价组织的跟踪监督力度、自评价过程的客观性等各方面揭示存在问题，找出问题根源，研究解决方案，进行必要的调整、完善和改进，为下一期绩效评价的开展奠定基础。 一、吃透评价资料 因为进行绩效评价的工作人员，并不是项目的组织、实施与监督人员，并未在项目的可行性研究与前期阶段介入，也未在项目

6、实施过程中参与，一般都是事后进行的绩效评价，这就需要评价人员对评价的项目进行充分的了解，首先是要吃透项目的资料。 1、项目批复阶段资料：从项目的立项开始，逐步深入，立项批复、用地预审、规划预审、环境评价报告、对项目的可行性研究批复等审批开始了解，如果有前置审批的或上级主管部门审批的，有无这样的文件支撑；在这些资料的基础上，分析项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以评价项目批复的规范性；分析项目是否符合申报条件，申报、批复程序是否符合相关管理办法，用以评价项目决策程序的合规性；如果项目实施期间进行了调整，该调整是否履行了相关报批程序。 2、项目实施阶段资料：项目是否依法实施招标、工程实施是否

7、实行严格的监理制度，管理机构是否健全并有专人负责；项目施工过程中四证的办理情况，项目施工人员的情况，项目指挥部的组成成员，各级组织的重视情况，各级质量考核体系的建立情况；是否建立完善的项目工程管理制度，施工过程中的记录，工程有无增减变化之类的变更，变更有无项目各方包括监理的签字确认，项目付款是否有进度审核、质量审核、监理签字，款项是否直接支付给项目施工方等等，施工有无违纪违规情况，项目管理制度是否有效执行。分析以上资料主要是评价项目建设的组织管理情况包括制度的建立与健全、制度的有效执行。 3、项目资金的预决算与财务资料：在项目预算方面，是否严谨，预算是否经过审核，有无经过财政评审；项目资金的到

8、位情况，项目资金的使用情况，有无资金缺口或节余，形成资金缺口或节余的原因；项目决算的编制材料，有无突破预算，如突破预算，突破了多少，金额与比率，突破的原因，资金使用是否具有完备的手续，资金支出是否合规，会计核算是否合规，是否实行专账管理，会计信息是否真实、完整、及时等等，这些情况都要从项目资料中一一获取，用以评价项目建设的财务管理情况。 4、项目完工验收阶段资料：项目完工进度，是否在批复施工时间内建设完工并完成验收；项目完工，项目实施单位应组织相关单位包括施工方、监理方等相关单位一起进行验收，项目经验收各项技术指标和工程建设质量是否达到设计要求，即项目完成质量。这一阶段的资料主要是评价项目的完

9、工进度与完成质量。 5、项目综合性资料：凡是和项目相关的资料，如果不能归入到前几项中，都可以归入到综合性资料之中。例如项目设计方面评价的资料，项目设计是否符合客观实际，能否体现财政支出的经济性、效率性和有效性；项目可行性研究报告是否经过组织论证；项目评价的目标是否明确，细化、量化，具有可操作性；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料。这些综合性资料均应该在项目的档案资料中可以查阅。 总之，评价项目的资料是浩繁巨大的，评价人员刚进入时，有一种无从下手的感觉。只要把握住了以上几个阶段，并从这几个阶段中抓住牛鼻子，找出关键点，分析主要问题，就能很快熟悉情况，从刚开始进入的一头雾水茫然无知，到形成初步轮

10、廓，随着逐步深入，最后了如指掌。 只有做到了胸中有丘壑，才能荡胸生层云。胸有成竹，才能评价如有神。只有吃透评价资料，才能做好绩效评价，这是基础之一。 二、实地查勘项目 百闻不如一见，只有到项目实地进行查勘，才会形成第一印象。到项目实地进行查勘与走访，可以避免纸上谈兵，让自己的绩效考核落到实处，不是空中楼阁。在实地查勘与走访中，可以通过走访调查的形式，也可以通过问卷调查等多种形式对项目进行评价，设计调查问卷与表格，有针对性的进行调查走访。 例如一个河堤加固项目，涉及到水下抛石的审计案例。水下的抛石量属于隐蔽工程，肉眼无法观察，其工程量的计算与查勘有相当大的难度。但可以通过对现场其他方面的调查，确

11、定项目的真实程度。此项目的审计人员通过审山审船审老天的形式，审计出了真实情况。审山，水下抛石的，是从哪座山运来的，从山处可以看出采石大致方量；审船，审计人员统计了当地所有货船的运输量，即使所有货船的运输能力也无法运输工程所需要的石头方量；最后审天，在工程记录的多个抛石工日中，属于暴雨天气，根本无法进行抛石作业。没有调查研究就没有发言权。在这些铁证面前，项目施工方承认了水下抛石方量的虚假情况。 现场查勘要与吃透资料相结合。在吃透资料的基础上，提出疑问，拟出现场查勘的内容，不是为了现场查勘而查勘，而是有目的的查勘，也就是有备而往，并非盲无目的。现场查勘时，要带齐资料，以便现场查勘时，随时对照。 现

12、场查勘不能走过场，如果按照项目实施方定好的时间、程序、地点进行查勘走访，容易给项目实施方造假的机会。为了客观、公正的评价项目，现场查勘走访可采取突击性、随机性的查勘，不定时，不定点，不定走访对象，采取相关人员回避制，不给项目实施方准备的机会，这样的现场查勘容易发现问题，形成的评价相对也较客观、公正。 总之，没有调查研究就没有发言权，深入细致的实地查勘与调查走访，是做好绩效评价的基础之二。 三、认真分析数据 对项目实施绩效评价，应该有一个基础，这个基础就是预算、计划等。绩效评价，就是针对预算、计划进行的评价。预算与计划，都是有数据支撑的，所以绩效评价，必须认真分析数据。 评价一个项目，要分析的数

13、据很多。如项目的总投资是多少，资金的组成是怎样的结构，即资金从何处来，财政或政府资金有多少，自筹资金有多少，分别到位了多少；项目完成的进度情况，即资金用到了何处，用了多少，形成了多少效益，完成了多少任务量；分析资金为什么应到未到，或者项目进度为什么应完成而未完成，有无资金挪用现象，不到位现象，分别是什么原因造成的；项目完工有无合格验收，项目是否已经投入使用，创造了多少效益等等。这些都是有数据的，这些数据就是进行绩效评价中评价“绩”的依据，是可以定量的。 分析数据，要分析重点数据、关键数据。不管什么样的项目，资金都是重点，总投资、总投资中上级补助资金与自筹资金比例、资金到位率、使用率、完工进度等

14、都是关键数据。在分析数据时，要对这些数据格外重视，重点关注。 分析数据，要注重证据。数据的证据，账簿。所有资金的进出凭证，便是最重要的证据。绩效评价虽然不是严格意义上的审计，但也有审计的成份在里面。这方面数据的真实性、准确性，只有通过凭证、账簿才能反映出来，所以适当的审计程序是必要的。 针对数据结果，认真分析情况，组织专家论证，分析项目的直接经济效益、持续经济效益、间接经济效益以及社会效益、环境效益与可持续影响等，即“效”的评价，是一种定性的评价。定性的评价，是以定量评价为基础的。对“效”的评价要做到客观公正，不偏不倚。 总之，分析数据，是为了一评价“绩”，二评价“效”。为了达到客观公正的目的

15、，分析数据，可以使用包括审计在内的手段。认真分析数据，是做好绩效评价的基础之三。 四、提出完善建议 从宏观层面做好绩效评价，要站在一定的高度。虽然绩效评价是对过去的解析与评价，但目的是为了控制现在，更好地吸取经验教训，服务未来。所以在对项目进行评价之后，还要总结项目实施过程之中的经验教训，是经验的可以在后续的类似项目中予以推广；有不足的教训，要及时总结，以便在后续项目中吸取经验教训，少走弯路，提高项目管理水平，最大限度地发挥政府财政资金的使用效益。 绩效评价的主要内容是运用一定的评价方法、量化指标及评价标准，对中央部门为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，及为实现这一目标所安排预算的执行结果

16、所进行的综合性评价。绩效评价的过程就是将员工的收集工作绩效同要求其达到的工作绩效标准进行比对的过程。 组织依照预先确定的标准和一定的评价程序，运用科学的评价方法、按照评价的内容和标准对评价对象的工作能力、工作业绩进行定期和不定期的考核和评价。 绩效评价所提供的信息有助于企业判断应当做出何种晋升或工资方面的决策。其次，它为企业管理者及其下属人员提供了一个机会，使大家能够坐下来对下属人员的工作行为进行一番审查。 绩效评价的结果可用于员工工作绩效和工作技能的提高，据此决定对员工的奖励、薪酬的调整和相应的 _。 流程： 1、人力资源部负责编制考评实施方案，设计考评工具，拟定考评计划，对各级考评者进行培

17、训，并提出处理考评结果的应对措施，供考评委员会决策。 2、各级主管组织员工撰写述职报告并进行自评。 3、所有员工对本人在考评期间内的工作业绩及行为表现（工作态度、工作能力）进行总结，核心是对照企业对自己的职责和目标要求进行自我评价。 4、部门主管根据受评人日常工作目标完成程度、管理日志记录、考勤记录、统计资料、个人述职等，在对受评人各方面表现充分了解的基础上，负责进行客观、公正的考核评价，并指出对受评人的期望或工作建议，交部门上级主管审核。 如果一个员工有双重直接主管，由其主要业务直接主管负责协调另一业务直接主管对其进行考评。 参考： 1、绩效评价的对象，包括部门（单位）预算管理的财政性资金和

18、上级政府对下级政府的转移支付资金。 2、绩效评价包括以下基本内容： （1）绩效目标与战略发展规划的适应性； （2）财政资金使用情况、财务管理状况和资产配置、使用、处置及其收益管理情况； （3）为加强管理所制定的相关制度、采取的措施等； （4）绩效目标的实现程度，包括是否达到预定产出和效果等； （5）需要评价的其他内容。 释义： 绩效：组织或个人为了达到某种目标而采取的各种行为的结果。 绩效评价：组织依照预先确定的标准和一定的评价程序，运用科学的评价方法、按照评价的内容和标准对评价对象的工作能力、工作业绩进行定期和不定期的考核和评价。 绩效评价是指运用一定的评价方法、量化指标及评价标准，对中央部

19、门为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，及为实现这一目标所安排预算的执行结果所进行的综合性评价。绩效评价的过程就是将员工的收集工作绩效同要求其达到的工作绩效标准进行比对的过程。 1.全面预算管理制度不完善 各部门组织的职责不够清晰。企业没有设立预算委员会，全面预算管理是公司董事会的最高决策层，董事会的责任不仅是负责公司的全面预算管理体系的评价和发出的经审计的年度预算，预算执行，听的全面预算管理工作进展情况报告，而且还通过预算政策和程序的考虑，组织企业有关部门或聘请有关专家预测的销售情况，并在同一时间调解或仲裁中的矛盾和问题的全面预算管理过程。没有预算表规定。 2.预算编制方法不健全 企业认为

20、，预算作为一种管理控制手段，每一个细节，以应对未来的企业都做出了详细的规定，为预算也做了很小的开支小规则，导致各职能部门缺乏自由。 3.预算追加调整偏差大 额外的调整预算是指企业内部和外部环境的变化，原有的预算之间的偏差大，预算不再适用，因为预算修改。另一方面，在预算执行过程中，由于市场环境，经营条件，政策法规和其他重大的变化，根据预算的准备就不会发生，或将导致财政预算执行结果有显著差异，可以调整预算。预算调整是一个非常规范的过程，企业必须建立 _度严格调整和程序，并按规定的程序调整。企业也不例外，允许调整的补充预算，但没有严格界定的范围内进行调整，调整的条件，从而导致额外的调整费用报告越来越

21、多，一些成本指标是不够的，不是由于不可控制的因素，不应该被允许调整，也对权威流量调节预算调整是不严格。 绩效预算管理是企业全面预算管理的重要组成部分，企业绩效预算是以目标为导向、以项目成本为衡量、以业绩评估为核心的一种预算体制，是把资源分配的增加与 绩效的提高紧密结合的预算系统。绩效管理的目的就是要实现成果和效率，在绩效预算管理中，企业作为整个 _运行体系中的一员，不仅要实现经济利益，而 且要实现社会效益，以完成其社会使命。具体内容如下。 1、年度绩效计划。 年度绩效计划通常在编制年度预算时根据部门的战略目标确立，详细阐述部门在特定年度内拟提供的公共服务数量和水平。包括以结果为导向的绩效目标，

22、实现绩效 目标需开展的详细活动和需动用的资源，衡量绩效目标的具体指标以及按照正常条件能够达到的绩效标准等，如新西兰的绩效声明报告，美国的年度绩效计划等。年 度绩效计划通常需提交给内阁或者国会通过，以作为将来对该部门或项目进行绩效评价的依据。 2、提交绩效报告。 为跟踪部门年度绩效计划的进展情况，一般要求部门管理者定期或者不定期提交绩效报告，通过绩效指标详细描述绩效目标的完成程度。除少数国家（如澳大利亚、 新西兰等）需提交月报和年中报告外，其他国家都仅需在预算年度结束后提交年度绩效报告。类似于上市公司的财务报告，为保证其合法、真实和准确性，部门绩效 报告一般也要经过独立机构进行审计。 3、进行绩

23、效评价。虽然绩效报告一般会对年度绩效计划和实际完成绩效进行比较，并对部门绩效目标实现情况做出判断， 但是，由于绩效报告由部门自己提供，很难保证评价结果的客观公正性，需由独立于部门的外部机构进行评价。如新西兰，绩效评价工作由财政部、国库部、 _ 等部门完成。引人注目的是，公民取向的绩效观被越来越多的国家所采纳，特别是在英、美等国。 4、反馈绩效评价结 果。目前实行绩效预算改革的国家主要有两种模式：一种是绩效评价与预算分配之间没有非常直接的联系，如美国、荷兰、澳大利亚等，这些国家主要以加强管理、 提高效率为目的进行绩效评价；另一种是绩效评价与预算分配之间有一种非常直接的联系，绩效评价的好坏直接影响

24、到拨款的多少，如新西兰、新加坡等。 财政绩效评价应坚持的基本原则： 一是科学规范原则； 二是公开公正原则； 三是分级分类原则； 四是绩效相关原则。 科学规范原则，要求绩效评价严格遵循既定程序，科学可行；分级分类则要求根据评价对象特点分类组织实施；绩效相关则要求支出与其产出之间有紧密相关关系；然后，评价结果应客观公正，并接受社会公开监督。 绩效评价是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 各级财政部门和各预算部门（单位）（以下简称预算部门）是绩效评价的主体。其中：财政部门负责拟定绩效

25、评价规章制度和相应的技术规范，组织、指导本级预算部门、下级财政部门的绩效评价工作；根据需要对本级预算部门、下级财政部门支出实施绩效评价或再评价；提出改进预算支出管理意见并督促落实。预算部门负责制定本部门绩效评价规章制度；具体组织实施本部门绩效评价工作；向同级财政部门报送绩效报告和绩效评价报告；落实财政部门整改意见；根据绩效评价结果改进预算支出管理。 绩效评价的主要依据: （1）国家相关法律、法规和规章制度； （2）各级政府制定的国民 _发展规划和方针政策； （3）预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料； （4）预算部门职能职责、中长期发展规划及年度工作计划； （5）相关行业政策、行业标准及专业技术规范； （6）申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政部门预算批复，财政部门和预算部门年度预算执行情况，年度决算报告； （7）人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告； （8）其他相关资料。 绩效管理包括：绩效计划、绩效实施、绩效评价与反馈、绩效改进。这个过程中绩效沟通贯穿其中。所以说绩效评价只是绩效管理的一个环节。一个包含另一个的关系，而且在绩效管理中绩效评价也占有很重要的位置，如果绩效评价做不好，那么整改绩效管理过程将大打折扣，甚至出现绩效下降的现象。所以必须加以重视。 模板,内容仅供参考