0906省会计核算竞赛单据答案及评分标准.docx

1、0906省会计核算竞赛单据答案及评分标准二00九年广东省中等职业学校“用友杯”财经专业学生会计核算技能竞赛模拟题手工单据答案及评分标准（40分）总评分原则：确定每一题的评分点，每个评分点占0.5分，其中“其他”占0.5分，是指单据的整洁性（如划线更正两处以上）、规范性和没有包含在评分点中的其他项目，采取扣分制，按每个评分点扣分，扣完为止。1（2分，评分点：单据去向、支票左上角划线、日期、收款人、 金额大写、小写、用途、印章、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）1-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 1-2下一张单据左边联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管1-3下一张

2、单据右边联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 （支票背面）附加信息：被背书人（贴粘单处）背书人签章年 月 日身份证件名称： 发证机关：号码23（0.5分，评分点：单据去向，每个评分点0.5分，扣完为止）22-1 下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管3 3-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管3-2下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管4（2分，评分点：单据去向、支票日期、收款人、 金额大写、小写、用途、印章、支票背书、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）4-1下一张单据左边联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 4-2下一张单据右边

3、联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管附加信息： 陈 新被背书人（贴粘单处）背书人签章2009年3 月 5 日身份证件名称： 身份证 发证机关：海珠公安分局号码440111198608060025（支票背面）56. （2分，评分点：单据去向、付款人全称、收款人账号、 金额大写、小写、用途、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）5 5-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管5-2 以下三张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管6 6-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 电 汇凭证 （回单） 1 No 006890 委托日期 2009 年 3 月 7

4、日 第1号付款人全 称大成公司收款人全 称美林公司此联汇出行给汇款人的回单 账 号或住址66366636账 号或住址7749432汇 出地 点广州市汇出行名 称工行中山支行汇 入地 点清远汇入行名 称农行清远支行金额人民币（大写）伍万贰仟陆佰伍拾元整千百十万千百十元角分5265000汇款用途：货款 (交银行后视为已盖章) 上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面谈7（4分，评分点：单据去向0.5分，发票2分-购货单位、产品价款、税款、合计金额大写、小写、销货单位，支票及进账单1.5分-支票背书、进账单出票人 、收款人、 金额大写、小写、票据种类、张数、其他，每个评分点0.5分，扣完为

5、止）7-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管NO 801405534400058643广东增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用 开 票 日 期：2009年03月08日购货单位名 称：天一公司纳税人识别号：44010032107654地 址、电 话：天成路11号 83367541开户行及账号：工行天成支行密码区第一联：记账联 销货方记账凭证（略）货物或应税劳务名称甲产品乙产品合 计规格型号单位件件数量1500700单价160150金 额240 000.00105 000.00345 000.00税 率17%17%税 额40 800.0017 850.0058 650.00

6、价税合计（大写） 肆拾万（零）叁仟陆佰伍拾圆整 （小写）403 650.00销货单位名 称：大成公司纳税人识别号：440100987654321地 址、电 话：广州市中山路8号 83656561开户行及账号：工行中山支行 66366636备注收款人：陈 新 复核： 开票人： 张 华 销货单位：（章） 7-2 下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管（支票背面）7-3下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 银 行 进 账 单 （回 单） 1 2009 年 3 月 8 日 YT 10979903出票人全 称天一公司收款人全 称大成公司 此联是开户银行交给持（出）票人的回单

7、账 号7963254账 号66366636开户银行工行天成支行开户银行工行中山支行金 额人民币（大写）肆拾万（零）叁仟陆佰伍拾圆整亿千百十万千百十元角分40365000票据种类支票票据张数壹 (交银行后视为已盖章)开户银行盖章票据号码XIV8032 复核 记账8（2分，评分点：单据去向、收据中梁伟强4000元、 金额大写、 出纳、会计签章、其他，每个评分点0.5分，扣完为止） 8-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管8-2下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管收 据 2009年 3 月 9 日 NO 023485 今收到 梁伟强4000元（其中报销3 519.7

8、0元，归还现金480.30元） 金额（大写）零 拾 零 万 肆 仟 零 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分（4 00.00 ） 单位盖章 经手人签章 梁伟强 负责人 会计 张 华 出纳 陈 新 记账9（1分，评分点：单据去向，每个评分点0.5分，扣完为止） 9-1 下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管9-2下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管9-3下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管9-4下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管10（3分，评分点：单据去向、材料采购成本计算表的分配率、 A材料实际采购成本、 B材料实际采购成本、 收料

9、单的供货单位、金额、其他，每个评分点0.5分，扣完为止） 10-1 下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管10-2 下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管材料采购成本计算表2009年 3 月 11 日 单位：元材料名称重量买价运 杂 费实际采购成本单位成本分配标准分配率金额A材料2 500100 000.002 5002 000.00102 000.0040.80B材料1 85537 200.001 8551 484.0038 684.0020.85合 计137 200.004 3550.803 484.00140 684.00 复核：略 制表：略10-3 下一张单

10、据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 收 料 单（财会联） NO：201 供货单位：南海公司 2009年 3 月 11 日材料名称及规格单位应收数量金额实收数量金额A材料千克2 500102 000.002 500102 000.00 验收人： 略 保管员：略10-4下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 收 料 单（财会联） NO：202 供货单位：南海公司 2009年 3 月 11 日材料名称及规格单位应收数量金额实收数量金额B材料千克1 86038 684.001 85538 684.00 验收人： 略 保管员：略11. （2分，评分点：单据去向、支票左上角划线、日

11、期、收款人、 金额大写、小写、用途、印章、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）11-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管11-2下一张单据左边联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管11-3下一张单据右边联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 （支票背面）附加信息：被背书人（贴粘单处）背书人签章年 月 日身份证件名称： 发证机关：号码12（2分，评分点：单据去向、支票日期、收款人、 金额大写、小写、用途、印章、支票背书、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）12-1下一张单据左边联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管12-2下一张单据右边联的去向作为附件交对方单

12、位送银行企业另行保管附加信息： 陈 新被背书人（贴粘单处）背书人签章2009年3 月 15 日身份证件名称： 身份证 发证机关：海珠公安分局号码440111198608060025（支票背面）12-3下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 131415. （1分，评分点：单据去向，每个评分点0.5分，扣完为止）1313-1 下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管14 14-1 下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管14-2下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管14-3下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管15 15-3下一张

13、单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 16（2分，评分点：单据去向、发票的购货单位、产品价款、税款、合计金额大写、小写、销货单位、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）16-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 NO 801405544400058643广东增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用 开 票 日 期：购货单位名 称：华茂公司纳税人识别号：44010037214624X地 址、电 话：越秀路9号 81341721开户行及账号：中行越秀支行 8864789密码区第一联：记账联 销货方记账凭证（略）货物或应税劳务名称B材料合 计规格型号单位千克数量1300单

14、价30.00金 额39 000.0039 000.00税 率17%税 额6 630.006 630.00价税合计（大写） 肆万伍仟陆佰叁拾圆整 （小写）45 630.00销货单位名 称：大成公司纳税人识别号：440100987654321地 址、电 话：广州市中山路8号 83656561开户行及账号：工行中山支行 66366636备注收款人： 复核： 开票人：张 华 销货单位：（章） 1718. （0.5分，评分点：单据去向，每个评分点0.5分，扣完为止）17 17-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 18 18-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管19（

15、2分，评分点：单据去向、发票的购货单位、产品价款、税款、合计金额大写、小写、销货单位、其他，每个评分点0.5分，扣完为止） 19-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 NO 801405554400058643广东增值税专用发票 记账联 开 票 日 期：2009年3月28日购货单位名 称：天一公司纳税人识别号：44010032107654地 址、电 话：天成路11号 83367541开户行及账号：工行天成支行密码区第一联：记账联 销货方记账凭证（略）货物或应税劳务名称甲产品合 计规格型号单位件数量3 380单价155.00金 额523 900.00523 900.00税 率1

16、7%税 额89 063.0089 063.00价税合计（大写） 陆拾壹万贰仟玖佰陆拾叁圆整 （小写）612 963.00（小写）销货单位名 称：大成公司纳税人识别号：440100987654321地 址、电 话：广州市中山路8号 83656561开户行及账号：工行中山支行 66366636备注收款人： 复核： 开票人：张 华 销货单位：（章） 20（2分，评分点：单据去向，发出材料成本计算表的期初库存金额合计、本期购进金额合计、 期末库存金额合计、 加权平均单价、 本期发出B材料的数量、 金额，发出材料汇总表的小计A、B材料的数量和金额，其他，每个评分点0.5分，扣完为止） 20-1以下领料单

17、的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管20-2以下单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 发出材料成本计算表 2009年 3 月 31 日材 料名 称期初结存本期购进期末结存加权平均单价本期发出数量金额数量金额数量金额数量金额A材料8 000360 000.002 500102 000.003 300145 200.0044.007 2003 16 800.00B材料8 504189 214.001 85538 684.0055912 298.0022.009 800215 600.00合计549 214.00140 684.00157 598.00532 400.00复核：略 制

18、表：略发出材料汇总表2009年 3 月 31 日领料单 301 号至 308 号共 8 张项 目A材料B材料合计数 量（千克)金额(元)数量(千克)金额(元)生产甲产品5 000220 000.002 50055 000.00275 000.00生产乙产品2 00088 000.006 000132 000.00220 000.00车间管理部门领用2008 800.00 8 800.00销售1 30028 600.00 28 600.00小 计7 2003 16 800.009 800215 600.00532 400.00复核：略 制表：略21（1分，评分点：单据去向、大成公司电费分配率、乙

19、产品金额、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）21-1以下单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管大成公司电费分配表2009年 3 月 31 日项 目用量（千瓦时）分配率金额（元）生产动力用电甲产品43 00034 400.00乙产品39 00031 200.00车间照明用电10 0008 000.00行政管理部门用电 4 000 3 200.00合计96 000 0.8076 800.00审核：略 制单：略2223.（1.5分，评分点：单据去向、华昌公司折旧计算表的生产车间折旧额合计、行政管理部门折旧额、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）22 22-1下一单据的去向作为附件交对方单位

20、送银行企业另行保管23 23-1下一单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管大成公司折旧计算表 2009年 3月 31 日 车间、部门生产设备（0.8%）办公设备（0.5%）合 计原值折旧额原值折旧额生产车间2 254 600.0018 036.80806 500.004 032.5022 069.30行政管理部门465 100.002 325.502 325.50合计2 254 600.0018 036.801 271 600.006 358.0024 394.80审核： 略 制单：略25（1.5分，评分点：单据去向、华昌公司制造费用计算表的合计各数值、其他，每个评分点0.5分，扣完为

21、止）25-1下一单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 大成公司制造费用分配表 200 9年 3 月 31 日 产 品生产工时分配率金额（元）甲产品50 000 49 000.00乙产品40 000 39 200.00合计90 000 0.98 88 200.00审核：（略） 制单：略26（2分，评分点：单据去向、完工产品成本汇总表的总成本、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）26-1以下成品入库单的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管26-2以下单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 完工产品成本汇总计算表 2009 年 3月 31日 入库单 401 号至 404 号共 4 张 成本项目甲产品（ 3600 件）乙产品（3200件）合计直接材料275 000.00220 000.00560 600.00直接人工160 000.00130 000.00290 000.00制造费用49 000.0039 200.0088 200.00其他费用34 400.0031 200.0065 600.00总成本518 400.00420 400.00938 800.00复核：略