农村信用社新员工岗前培训.docx

1、农村信用社新员工岗前培训邯郸市农村信用社新员工岗前培训教案一、对农村信用社的基本认识二、会计基本知识三、出纳基本知识四、结算业务基本知识五、计算机设备及业务系统六、会计核算对象七、综合业务相关规定及相关会计内控制度八、综合业务操作界面演示九、电子银行业务十、安全保卫一、对农村信用社的基本认识一、农村信用社的历史变革及法人治理结构1923年，我国第一家农村信用合作社在现在的河北省香河县诞生。50多年来，农村信用社的管理体制几经变革，但始终以服务三农为宗旨，扎根农村，顽强生长，规模从弱小发展到最大，服务从囿于农村扩展到遍及城乡。2003年6月，国务院启动了深化农村信用社改革，8个省市被列为首批改革

2、试点，2004年8月，国务院决定将改革试点扩大到其他21个省（区、市）河北省名列其中。2005年6月省社省成立，2006年河北省联社全面推进以县（市）为单位统一法人工作，取消了乡镇农村信用社的法人地位，目前全省共有农村商业银行1家、农村合作银行2家、县级联社151家。二、会计基本知识一、会计信息质量要求河北省农村信用社从2010年开始实行新会计准则，省联社于2010年八月六日，经省联社第一届社员大会第七次会议审议通过了河北省农村信用社会计基本制度（试行），制度第十三条规定农村信用社的会计信息应满足以下要求：（一）可靠性。应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认

3、和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息的真实可靠、内容完整。（二）相关性。会计信息应与信息使用者的经济决策需要相关，有助于会计报告使用者对农村信用社过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。（三）可理解性。会计信息应当清晰明了，便于会计报告使用者理解和使用。（四）可比性。不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。（五）实质重于形式。应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。（六）重要性。会计信息应当反映与农村信用社财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易

4、或者事项。（七）谨慎性。对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。（八）及时性。对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。二、会计要素包括的内容会计要素是会计对象内容的构成部分，是会计核算对象的概括分类。会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。三、会计要素之间的恒等式：资产负债之间的恒等关系：资产=负债+所有者权益损益类之间的恒等关系： 利润=收入-费用四、借贷记帐法及记帐规则借贷记账法就是以资产总额等于负债加所有者权益的平衡原理为依据；以会计科目为记账主体；以借、贷为记账符号；以有借必

5、有贷，借贷必相等为记账规则，记录和反映资金增、减变化过程及其结果的一种复式记账方法。记账规则是对每一笔经济业务，不论是资产类项目之间的此增彼减，还是负债类项目之间的此增彼减；不论是资产类项目和负债类项目之类的同时增加，还是资产类项目和负债类项目之间的同时减少，都一律采用“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，以相等的金额，借贷相反的方向，在两个或两个以上相互联系的账户中进行连续、分类的登记。即在一个账户中记借方，必须同时在另一个或几个账户中记贷方；或在一个账户中记贷方，同时在另一个或几个账户中记借方。账户记录只能是一借多贷，或一贷多借，不允许多借多贷，以便分清经济业务的来龙去脉。但不论经济业务有

6、多复杂，运动变化速度有多快，归纳起来不外乎四种情况：一是一方面资产类项目的增加，另一方面资产类项目的减少。举例：银行取款借：现金贷：银行存款二是一方面负债类或所有者权益的增加，另一方面负债或所有者权益类的减少。举例：活期转定期借：活期存款贷：定期存款三是一方面资产类增加，另一方面负债或所有者权益类的增加。举例：个人现金存入活期借：现金贷：活期储蓄存款四是一方面资产类减少，另一方面负债或所有者权益类的减少。举例：单位汇出款项借：单位活期存款贷：银行存款五、农村信用社会计核算的质量标准？ 信用社的会计核算质量，要求达到“五无”、“六相符”五无：是指帐务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存

7、款无透支。 六相符：帐帐相符、账款相符、账据相符、帐实相符、账表相符、内外帐务相符。六、农村信用社会计工作的基本规定？为了确保信用社会计核算达到“五无”、“六相符”，信用社会计核算必须坚持以下十六项基本规定： 双人临柜，钱帐分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，帐折见面；现金收入，先收款，后记账；现金付出，先记帐后付款；转帐业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有帐有据，帐据相符；账表凭证，换人复核；当日结帐，总分核对；内外帐务，定期核对；印、押、证分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。七、会计科目的基本规定？会计科目：就是对会计对象的具体

8、内容，按其核算和管理要求，进行分类并规定适当的名称，据以总括和监督各项业务活动和财务收支的一种专门方法。农村信用社根据企业会计准则、财政部、中国人民银行和中国银行业监督管理委员会的相关规定，结合农村信用社实际设置会计科目。会计科目在年度中间发生修改变更的，应填制蓝字借、贷凭证通过分录结转，在年度以终了发生修改变更的，应编制新旧科目对照表办理结转。八、会计科目的分类？按记账方法会计科目划分为表内科目和表外科目。按资金性质表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类。九、账户的分类农村信用社在会计科目下设置账户进行会计核算，按照核算对象将账户分为客户账户和内部账户。其中客户账户

9、包括：人民币结算存款账户、个人储蓄存款账户、单位定期存款账户、保证金账户、贷款账户、受托代理类账户；内部账户包括：内部损益类专用账户、内部资产负债类专用账户、内部表外专用账户、内部一般通用分户、其他内部账户。一十、会计账簿会计账簿农村信用社应依法设置会计账簿，会计账簿包括基本账簿和辅助账簿。基本账簿包括流水账、分户账、总账，辅助账簿包括登记簿、余额表等。 会计账簿的登记应遵循如下基本规定：（一）会计账簿登记，必须以实际发生的经济业务事项为对象，以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。（二）会计账簿的登记应做到内容完整、数字准确、摘要简明。（三）凡以计算机

10、输入分户账数据的，应进行事后复核。（四）计算机不能处理的部分账务记载，应保留手工账务或登记簿，并做到字迹清晰。十一、账务核对各级机构应于每日、定期或不定期进行账账、账实、账款、账据、账表核对，每月进行内外账的核对。 内外账核对包括与人民银行往来、同业往来以及企业往来等各项往来发生额和余额的核对。银企对账应遵循记账、对账分离的原则。对账工作由会计部门(含外币会计,下同)及客户部门共同完成。经办人员和会计机构负责人在账务核对后，应在有关账 、簿、卡上签章确认，核对不符的应及时查明原因并做相应处理。十二、会计凭证会计凭证是各项业务活动或事项的原始记录和记账依据。 会计凭证分为原始凭证和记账凭证（举例

11、）。记账凭证应根据原始凭证填制，对于具备记账凭证基本要素的原始凭证，可作为记账凭证使用。 农村信用社使用的会计凭证格式由省联社统一设计，监管部门另有规定的除外。会计凭证的填制应遵循如下基本规定：（一）会计凭证的填制应符合以下要求：要素齐全、内容完整、反映真实、数字准确。通过计算机系统产生的会计凭证，也应具备规定的要素。（二）手工填制会计凭证的，字迹必须清晰、工整。（三）原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当重开或者更正，更正处应当加盖相关印章。（四）应由客户填写的会计凭证，信用社工作人员不得代填。（五）机制凭证原则上不得手工填制，遇系统故障或不可抗力因素，造成计算机无法打印时

12、，应经业务主管审批后，采用手工方式填制机制凭证。当日对外营业时间受理的收、付款凭证，必须当日进行账务处理，各项会计业务应于营业日当日结账。会计凭证应按日以柜员号和序号的先后顺序装订。已装订成册的凭证，应在凭证封面上编写号码及加盖印章，并及时登记入库保管。目前在用的重要空白凭证有：活期存折、定期存单、涉农一折通、定期储蓄一本通、单位定期存单、单位定期存款证实书、存款证明书、信通卡（主卡、附属卡）职工卡、学子卡、涉农一卡通、小额农贷卡、借款借据、贷款本金利息收回凭证、股金证、大小额支付系统凭证、现金支票、转账支票等目前在用的主要空白凭证有：复式记账凭证、储蓄存款凭条、储蓄取款凭条、机打凭条、储蓄存

13、款利息凭证、表外记账凭证、业务收费凭、支付方式变动申请书。十三、记账规则（一）会计凭证、账、折、报表的金额单位，以人民币为记账本位币。人民币以“元”为单位，元以下计至分，分以下四舍五入。元以上计数逗点采用三分位制。（二）会计凭证、账、折、报表的各种代用符号和文字应遵循如下规定：1、各种代用符号：第号为“”；每个为“”；人民币元为“￥”；年、月、日简写顺序自左而右，为“年月日”；年利率为“年”；月利率为“月”；日利率为“日0/000”。外币符号遵循国际惯例。2、阿拉伯数字不能连笔书写。阿拉伯数字前写有“￥”符号的，数字后面不再写“元”字；以“元”为单位的阿拉伯数字，一律写到角分，无角分的，应以“

14、0”补足, 不得用“”代替。3、汉字大写金额数字一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿，正楷或行书字书写，不得任意造简化字。4、大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有分的，“分”字后面不写“整”字；大写数字金额前应有人民币字样，“人民币”与金额数字之间不得留有空白。（三） 手工进行账务处理时，记账应遵循如下规则：1、账簿必须根据合法有效的凭证记载，做到内容完整、数字准确、字迹清晰，摘要清楚，不得弄虚作假。2、记账应用蓝、黑墨水钢笔或碳素笔书写，复写账页可用蓝色圆珠笔、双面蓝色复写纸书写。红色墨水、红色复写纸和红色圆珠笔只用

15、于划线和冲账以及规定用红字批注的有关文字说明。3、账簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦或用药水销蚀。4、账簿上所写文字及金额，应占全格二分之一。摘要栏文字在一格不能填写完整时，可连续在下一格填写，但其金额应填在文字最后一格的金额栏内。金额结平时，应在金额栏的“借或贷”栏填写“平”，金额栏以“0”表示。5、因漏记使账页发生空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明“空格”字样。四、运用计算机记账时，应遵循如下规则：1、计算机的输入及授权的操作必须由有权人办理，非有权人不得输入任何数据或进行任何授权。有权人在完成金融性交易或重要的非金融性业务处理后，必须打印要素齐全的会计凭证或账簿。凭证或账簿未打印柜员代号和姓名的，应签章确认。2、数据输入必须按照事权划分的原则办理，做到数字准确，摘要齐全，处理及时。3、记账时应先记账后签发回单；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先记借后记贷；代收他行票据，收妥抵用。十四、 差错更正发现会计差错需要进行更正的，应该经会计机构负责人或授权人审批后区分当日差错、年内差错和以前年度差错进行分别处理，并保留更改记录。（一）当日差错可采用手工红字划销或计算机抹账的方式进行处理；（二）年内差错需采用红字冲账或蓝字补账的方式进行处理；（三）不重要的以前年