1、第五章综合业务题第五章综合业务题某公司20年12月份发生下列经济业务,根据以下资料编制有关会计分录1.向甲工厂购入A材料,价款100 000元,增值税17 000元,已用银行存款支付了全部款项,材料已验收入库。借:原材料-A材料 100 000应交税费-应交增值税(进项税)17 000贷:银行存款 1170002.某企业购进甲材料150 000,增值税25 500元,货款以银行存款支付,材料尚未到达企业。借:在途物资-甲材料 150 000应交税费-应交增值税(进项税)25 500贷:银行存款 175 5003.上述甲材料已到达企业并验收入库,结转其实际成本。借:原材料-甲材料 150 000
2、贷:在途物资-甲材料 150 0004.购入需安装设备一台,买价40 000元,以银行存款支付。 借:工程物资 40 000 贷:银行存款 40 000 贷:预收账款 20 0008.C公司订购的甲产品已发出,共计400件,单价120元,增值税8 160元。借:预收账款 56 160 贷:主营业务收入 48 000应交税费-应交增值税(销项税)8 1609.收到C公司补付的余款并存入银行。借:银行存款 36 160 贷:预收账款 36 160 10.销售给乙工厂甲产品248 000元,增值税42 160元,收到了一张三个月期限的商业汇票。借:应收票据 290 160 贷:主营业务收入 248
3、000应交税费-应交增值税(销项税)42 16011.销售原材料1000公斤,每公斤销售单价10元,增值税1700元,款项尚未收到。借:应收账款 11 700 贷:其他业务收入 10 000应交税费-应交增值税(销项税)1 70012.收到上述材料款,存入银行。借:银行存款 11 700 贷:应收账款 11 70013.结转本月已售甲产品成本142 000元和已售原材料成本8 000元。借:主营业务成本 142 000其他业务成本 8 000贷:库存商品-甲产品 142 000 原材料 8 00014.本月仓库发A材料60 000元,其中用于产品生产40 000元,公司行政部门维修使用20 0
4、00元。借:生产成本 40 000 管理费用 20 000 贷:原材料-A材料 60 00015.分配本月职工工资80 000元,其中生产工人工资60 000元,车间管理人员工资12 000元,公司行政管理人员工资8 000元。借:生产成本 60 000 制造费用 12 000 管理费用 8 000 贷:应付职工薪酬 80 00016.用现金80 000元支付本月工资。借:应付职工薪酬 80 000 贷:库存现金 80 00017.用银行存款支付产品广告费5 500元。借:销售费用 5 500 贷:银行存款 5 50018.用银行存款支付上月短期借款利息2 000元。借:应付利息 2 000
5、贷:银行存款 2 00019.用银行存款支付本月的短期借款利息1000元。借:财务费用 1 000 贷:银行存款 1 00020.计算出本月银行借款利息3 600元。 借:财务费用 3 600 贷:应付利息 3 60021.用银行存款支付本季度利息10800元(其中已预提7 200)。 借:财务费用 3 600 应付利息 7 200 贷:银行存款 10 80022.为购建厂房向银行借入的三年期借款本期应付利息20 000元,已用银行存款支付,厂房尚未建设完工。 借:在建工程 20 000 贷:银行存款 20 00023.开出转账支票支付车间水电费2500元。借:制造费用 2 500 贷:银行存
6、款 2 50024.以现金购买车间用办公用品240元。借:制造费用 240 贷:库存现金 24025.用现金支付业务招待费500元;借:管理费用 500 贷:库存现金 50026.以银行存款支付本月销售A、B两种产品的销售运费1 520元。借:销售费用 1 520 贷:银行存款 1 52027.本月应计提固定资产折旧45 000元,其中生产用固定资产应计提35 000元,管理用固定资产应计提10 000元。借:制造费用 35 000 管理费用 10 000 贷:累计折旧 45 00028.向银行借入为期10个月的借款100 000元,已存入银行。 借:银行存款 100 000 贷:短期借款 1
7、00 00029.取得三年期银行借款350 000元,存入开户银行。 借:银行存款 350 000 贷:长期借款 350 00030.本月完工产品1000件,单位成本80元,结转完工入库产品的成本。 借:库存商品 80 000 贷:生产成本 80 00031.向丙公司出租机器一台,月租金1 000元,已收到并存入银行。 借:银行存款 1 000 贷:其他业务收入 1 00032.收到丙公司投资500 000元,款已存入开户银行。 借:银行存款 500 000 贷:实收资本-丙公司 500 00033.经协商确定,A企业出资800 000元取得公司50%的股权,公司的注册资本总额为1 400 0
8、00元,A企业的出资款已存入银行。 借:银行存款 800 000 贷:实收资本-丙公司 700 000 资本公积 100 00034.用转账支票向四川地震灾区捐款5000元。 借:营业外支出 5000 贷:银行存款 500035.前欠D公司货款40 000元,现D公司早已破产倒闭无法偿还预以转销。 借:应付账款-D公司 40 000 贷:营业外收入 40 00036.收到某单位的违约罚款收入1 000元,存入银行。 借:银行存款 1 000 贷:营业外收入 1 00037.公司行政部职工王某出差预借差旅费2 000元,付现金。 借:其他应收款-王某 2000 贷:库存现金 200038.采购员
9、王某报销差旅费1000元,余款退回。借:管理费用 1000库存现金 1000贷:其他应收款-王某 2000 39.月末,计算出本月应负担的产品销售过程中的城建税50000元、教育费附加等25 000元。 借:营业税金及附加 75 000 贷:应交税费-应交城建税 50 000 应交税费-教育费附加 25 00040.将收入、费用账户余额转入“本年利润”账户。 借:主营业务收入 296 000 其他业务收入 11 000 营业外收入 41 000 贷:本年利润 348 000 借:本年利润 279 720 主营业务成本 142 000 其他业务成本 8 000 管理费用 39 500 销售费用
10、7 020 财务费用 8 200 营业税金及附加 75 00041.本公司全年应税利润为68 280元,按25%的所得税率计算本年应交所得税并结转所得税。 应交所得税=68 28025%=17070借:所得税费用 17 070 贷:应交税金-应交所得税 17 070 借:本年利润 17 70 贷:所得税费用 17 07042.按本年净利润的10%,计算提取法定盈余公积。 净利润=68 280-17 070=51 210 借:利润分配-提取法定盈余公积5121 贷:盈余公积-法定盈余公积 512143.本企业拟定向投资者分配利润200 000元。 借:利润分配-应付利润 200 000 贷:应付利润 200 000
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