注册会计师考试《税法》精炼试题及答案14含答案.docx

1、注册会计师考试税法精炼试题及答案14含答案2020年注册会计师考试税法精炼试题及答案（14）含答案一、单项选择题1.纳税人发生以下情形的，需要向税务机关申请办理变更税务登记的是()。A.改变隶属关系B.因住所、经营地点变动，涉及改变原主管税务机关的C.资不抵债而破产D.因经营期限届满而自动解散2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10日B.15日C.30日D.45日3.纳税人遗失税务登记证件的，应当在()内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A.10日B.15日C.30日D.45日4.根据税收征管法的有关规定，

2、除不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，不需要持税务登记证的是()。A.开立银行账户B.申请办理延期申报、延期缴纳税款C.办理工商登记D.申请减税、免税、退税5.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起()日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.10B.15C.20D.306.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()内进行调整。A.3年;5年B.5年;10年C.3年;10年D.5年;15年7.纳税人超过应纳税额

3、缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。A.1年B.3年C.5年D.10年8.税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经()批准。A.国家税务局B.财政部C.省级人民政府D.县级以上税务局(分局)局长9.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是()。A.税收优先于所有的无担保债权B.税收优先于抵押权、质权和留置权C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以

4、罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得二、多项选择题1.除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件的有()。A.开立银行账户B.申请办理延期申报、延期缴纳税款C.领购发票D.办理停业、歇业2.根据税收征管法的规定，下列说法正确的有()。A.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务B.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿C.纳税人、扣缴义务人

5、会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿D.账簿、会计凭证和报表应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字3.下列各项中，不适用税收征收管理法的有()。A.城镇土地使用税B.关税C.车辆购置税D.教育费附加4.以下各项关于减免税制度的表述，正确的有()。A.纳税人在享受减免税待遇期间不需办理纳税申报B.纳税人依法可以享受减免税待遇，却未享受而多缴纳税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，可以在一定期限内申请减免税，要求退还多缴纳的税款，但不加算银

6、行同期存款利息C.减免税期限超过1个纳税年度的，不得进行一次性审批D.纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税5.下列关于延期缴纳税款制度的说法中，正确的有()。A.纳税人需要延期缴纳税款的，应在规定的期限内提出书面申请或口头申请B.税款的延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市国税局、地税局批准，方为有效C.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批D.批准延期内免予加收滞纳金6.根据征管法的规定，税务机关可以采取的税收保全措施有()。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从

7、其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款7.根据征管法的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有()。A.仅适用于从事生产、经营的纳税人B.必须发生在责令限期缴纳税款期满之后C.采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准D.对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后8.下列有关追征税款的说法中，不正确的有()。A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金B.因纳税人计算等失误，未缴或

8、者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款C.对于纳税人偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金D.对于纳税人骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金9.根据税收征收管理法的有关规定，下列各项中不得作为纳税保证人的有()。A.学校B.医院C.无民事行为能力的自然人D.纳税信誉等级被评为D级的单位答案与解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】选项BCD属于需要办理注销税务登记的情况。2.【答案】B【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。3.【答案】B【解析】纳税人遗失税务登记证件

9、的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。4.【答案】C【解析】选项ABD均属于纳税人办理事项时必须持有税务登记证件的情形。5.【答案】A【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。6.【答案】C【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。7.【答案】B【解析】纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年

10、内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。8.【答案】D【解析】税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局(分局)局长批准。9.【答案】C【解析】选项A：税收并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权;选项B：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行;选项D：纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款，没收非法所得的，税收优先于罚款和没收非法所得。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，

11、必须持有税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。2.【答案】ABCD【解析】上述各项均符合相关政策的规定。3.【答案】BD【解析】选项B：由海关征收，不适用征管法;选项D：不属于税，虽然由税务机关征收，但不适用征管法。4.【答案】BD【解析】选项A：纳税人在享受减免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报。选项C：减免税期限超过1个纳税年度的，进行一次性审批。5.【答案】BCD【解析】选项A：纳税人需要延期缴纳税款的，应在规定的期限内提出书

12、面申请，不能是口头申请。6.【答案】AC【解析】经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。7.【答案】BCD【解析】税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人。8.【答案】ABC【解析】选项A：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款，但不加收滞纳金;选项B：因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追

13、征期可以延长到5年;选项C：对于纳税人偷税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金。9.【答案】ABCD【解析】国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。有以下情形之一的，不得作为纳税保证人：(1)有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的;(2)因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的;(3)纳税信誉等级被评为C级以下的;(4)在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业;(5)无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人;(6)与纳税人存在担保关联关系的;(7)有欠税行为的。