审计学原理往届试题三.docx

1、审计学原理往届试题三审计学原理往届试题三（一）（2005.7）一、单项选择题（每小题1分，共15分）1国家审计依据的是（ ）。A政府审计准则 B独立审计具体准则C独立审计实务公告 D执业规范指南2在（ ）朝，我国“审计”一词产生了。 A周 B唐C宋 D明3我国的国家审计机关设立在（ ）。 A全国人民代表大会 B国务院C财政部 D司法部4强制审计一般用在（ ）。A国家审计机关 B上级主管部门C民间审计组织 D内部审计机构5在我国，注册会计师只有加入（ ）才能承办业务。A会计师事务所 B审计局C审计署 D律师事务所6审计准则是为增强（ ）的可信性而产生的。A会计账簿 B会计报表C会计凭证_ D审计

2、工作底稿7审计人员获取的下列证据中（ ）的证明力最弱。A应收账款函证回函 B银行对账单C销货发票 D材料出库单8签订审计业务约定书是在审计的( )进行。A复审阶段 B终结阶段C实施阶段 D准备阶段9( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。A固有风险 B控制风险C检查风险 D经营风险10( )是内部控制的描述方法。A核对法 B调查表法C顺查法 D抽查法11符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。A会计制度 B管理制度C核算制度 D内部控制12固定资产总分类账与固定资产明细分类账的记录( )分工。A必须 B无须C可酌情 D

3、无须认真13法人重组可促使( )发生转化。A控制 B人员 C风险 D行为14变量抽样用于( )的实质性测试。A本期发生额 B科目余额C账户余额 D存货盘点数额15( )是编制审计报告的基础。A审计法 B审计计划C审计工作底稿 D管理建议书二、多项选择题（每小题2分，共14分）1内部审计与民间审计的差异主要表现在（ ）。A审计依据 B独立性C审计收费 D审计作用2经济效益审计包括（ ）。A业务经营审计 B管理审计C经济责任审计 D绩效审计3审计依据的特点为（ ）。A可比性 B层次性C相关性 D时效性E地域性4对内部控制进行总评的要点主要有（ ）。A健全性 B科学性C经济性 D合理性E公允性 F系

4、统性5下列各项中属于需要进行银行存款函证的有（ ）。A各银行存款户的性质 B各银行存款户的余额C银行贷款余额 D银行贷款抵押或担保情况6样本选取的方法有（ ）。A随机数表法 B分层法C系统选取法 D整群选样法7审计报告的类型有（ ）。 A无保留意见 B保留意见 C否定意见 D无法表示意见三、判断题（每小题2分，共16分）（ ）1审计主体中的任何审计都具有绝对的权威性。（ ）2会计部门不需要对有关单据进行审核，现金出纳员见到支付凭单后就可以付款。（ ）3审计人员审查固定资产人账价值时，负责运送固定资产人员的工资不应计入固定资产价值。（ ）4审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职

5、能。（ ）5审计依据包含审计准则。（ ）6审计报告使用人是促进建立审计准则的主要动力之一o（ ）7期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成o（ ）8只要审计报告是真实的，会计报表就是真实的。四、简答题（每小题10分，共20分）1设计样本时，应考虑哪些基本要素?2注册会计师在何种情况下出具无保留意见的审计报告?五、实务题(第1题15分，第2题20分，共35分)1资料审计人员在2003年6月审查某公司无形资产业务时，发现该公司向外转让专有技术(所有权)，取得转让收入70000元，该专有技术的账面余额为30000元，该项无形资产已计提的减值准备是5000元。审计人员审阅了有关收入明细账，抽查了相

6、关会计凭证，在进行账证核对的基础上，发现企业所做的账务处理如下：借：银行存款 70000 贷：其他业务收入 70000借：其他业务支出 30000 贷：无形资产 30000要求：指出该公司的账务处理是否正确，如不正确，请提出其账务调整方法。2审计人员李某和张某在审查A公司2003年12月份甲产品成本明细账时，发现下列问题：(1)12月份应记人在建工程却记人甲产品的原材料30000元：(2)12月份应记人福利部门的工资却记人甲产品的工资5000元；(3)12月份多摊销低值易耗晶2000元；(4)根据账面资料，12月份生产甲产品100件，月末在产品30件，在产品完工程度40，原材料是在生产开始时一

7、次投入。据此计算的产品成本计算单如下：产品成本计算单甲产品 2003年12月份 单位：元成本项目月初在产品成本本月生产费用生产费用合计产成品成本月末在产品成本直接材料5000023000028000021600064000直接工资12000128000140000 12500015000 制造费用8000920001000009000010000合计70000450000520000 43100089000经审查12月底在产品盘存数应为60件，加工二程度应为80。要求：(1)指出存在的错误并重新编制产品成本计算单；(2)分析A公司上述做法的动机并提出审计意见。产品成本计算单甲产品 年 月份 单

8、位：元成本项目月初在产品成本本月生产费用生产费用合计产成品成本月末在产品成本直接材料直接工资制造费用合计试题答案及评分标准一、单项选择题(每小题工分，共15分)lA 2C 3B 4A 5A6B 7A 8D 9B 10B11D 12A 13C 14C 15C二、多项选择题(每小题2分，共14分)1ABCD 2ABCD 3BCDE 4ABCF5ABCD 6ABCD 7ABCD三、判断题(每小题2分，共16分)1X 2X 3X 4X5 6 7 8X四、简答题(每题10分，共20分)1答：在设计样本时，要考虑以下基本因素(1)审计目的。(2)审计对象总体与抽样单位。(3)抽样风险与非抽样风险。(4)可

9、容忍误差。(5)可信赖程度。(6)预期总体误差。(7)分层。2答：注册会计师出具无保留意见的审计报告必须同时符合下述情况时：(1)会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定。(2)会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量情况。(3)其审计已按照独立审计准则的计划和要求，实施了审计工作，在审计过程中未受阻碍和限制。 (4)不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项。五、实务题(第l题15分，第2题20分，共35分)1答：(1)该公司的账务处理不正确。因为按有关会计制度的规定，企业出售无形资产，应按实际取得的转让收入记人“其他业务收入”等账

10、户，并冲销已计提的减值准备，支付相关税费。(2)审计人员应要求被审计单位作账务调整如下： 借：无形资产减值准备 5000 贷：其他业务支出 5000 借：其他业务支出 3500（700005） 贷：应交税金一应交营业税 35002答案：(1)产品成本计算单计算有误。(2)应当将不应记人产品成本中的原材料30000元工资5000元和多摊销的低值易耗品2000元予以冲回，冲回后的产品成本计算单重新计算如下：产品成本计算单甲产品 2003年12月份 单位：元成本项目月初在产品成本本月生产费用生产费用合计产成品成本月末在产品成本直接材料5000020000025000015625093750直接工资1

11、2000123000 1350009121643784制造费用800090000980006621631784合计70000413000483000 313682169318(3)由于A公司多记甲产品成本117318（431000313682）元，就意味着势必影响利润少记117318元，即人为地调节了产品成本和本年利润，少交国家所得税。(4)建议A公司调整甲产品成本和本年利润，补交国家所得税，并追究当事人的责任。（二）2006.1一、单项选择题(每小题1分，共15分)1审计目的的确定，主要是受( )的制约。 A审计对象 B审计方法 C审计依据 D审计人2内部审计必须独立于( )之外。 A行政管

12、理部门 B业务管理部门 C会计部门 D国家机关3注册会计师所从事的审计业务收费依据是( )。 A审计结果 B审计方法 C审计准则 D参加审计人员的专业技术职称4整理评价审计证据的阶段是( )。 A准备阶段 B实施阶段 C终结阶段 D后续审计阶段5下列各项中，能够帮助审计人员判断审计证据是否充分、适当的因素是( )。 A控制程序 B控制系统C符合性测试的时间 D审计过程中是否发现错误或舞弊6属于内部证据的是( )。 A火车票 B购货发票 C函证信回函 D材料出库单7上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行查称为( )。 A复审 B后续审计 C再度审计 D连续审计8（ ）

13、业务属于不相容职务。A经理和董事长 B记录明细账和记录总账C保管员和车间主任 D采购员和购销科长9选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑( )。 A国家利益 B企业利益 C长远利益 D社会效益10审计人员在进行符合性测试和实质性测试时一般采用( ) 方法。 A抽样审计 B全面审计 C定期审计 D不定期审计11从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是( )。 A50 B30 C20 D1012统计抽样与非统计抽样( )。 A前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能。 B后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能。 C两者都可以用概率论方法评价审计风险。 D两者都不可以用概率

14、论方法评价审计风险。13( )可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。 A审计报告 B审计业务约定书 C审计通知书 D管理建议书14审计人员应对审计( )发生的期后事项承担直接审计责任。 A报告日以后 B报告期间 C报告日以前 D报告日 15注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其( )。 A对审计意见的影响 B对会计报表审计的影响 C对会计报表反映的影响程度 D对被审计单位财务状况的影响程度三、多项选择题(每小题2分，共14分)1独立、客观、公正是（ ）。 A审计的基本特征 B审计准则的要求 C

15、审计人员职业道德的要求 D审计委托人的要求2送达审计一般适用于（ ）。 A大型商场 B学校 C研究所 D大中型制造业3各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备以下条件（ ）。 A资格考核 B资格考试 C专业教育 D工作经验4如果审计人员（ ）是被审计单位的负责人或主管人员，审计人员则需要回避，否则就不符合独立性原则。 A父亲 B母亲 C兄弟 D子女 E祖父母5下列说法中正确的有（ ）。 A重要性水平越高，审计风险越高 B重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C可容忍误差越小，需选取的审计证据越多 D样本量越大，抽样风险越低6会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（ ）。 A确定

16、审计的重要性 B商定审计收费 C明确审计的目的、性质和范围 D了解被审计单位的基本情况7内部管理控制包括（ ）。A组织机构控制 B会计账簿控制C员工教育控制 D质量检验控制三、判断题（每小题2分，共16分）（ ）1审计的独立性表现为双向独立的是注册会计师审计。（ ）2盘存法适用于对被审计单位的往来款项进行审查。（ ）3注册会计师不能对被审计单位会计报表的可信赖程度作出保证。（ ）4国家审计机关可以审查企业财务预算的执行情况。（ ）5审计人员在执行审计业务时必须遵守执业规范指南。（ ）6管理建议书是注册会计师与委托人共同撰写的。（ ）7注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，均应采用审计抽样的

17、方法。（ ）8无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。四、简答题(每小题10分，共20分)1 什么是审计关系人?它包括哪些具体内容? 2什么是审计业务约定书?其包括哪些具体内容?五、实务题(第l题20分，第2题15分，共35分)12005年6月18日上午8时，审计人员韩某刘某参加了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下：(1)实点库存现金(人民币)情况为： 100元币100张 5角币700张 50元币50张 2角币350张 10元币100张 1角币400张 5元币480张 5分币25枚 2元币600张 2分币17枚 1元币800张 1分币56枚(2)查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额

18、为1051620元。(3)查出当年6月14日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证金额为15000元。(4)查出当年6月14日已经付款，但付款手续尚未入账的付款凭证金额为2120元。(5)查出当年6月11日出纳员以白条借给某职2500元。(6)银行核定该公司库存现金限额10000元。要求：(1)根据清点结果编制库存现金盘点表。(2)指出清点现金中所发现的问题并提出改进意见。库存现金盘点表2005年6月18日应存数的计算金 额实存数的清点金 额检查日账面余额加：已收款未入账部分减：已付款未入账部分减：暂借款100元币100张50元币50张 10元币100张5元币480张2元币600张1元币800张角

19、币及分币检查日应存数检查日实存数存在的问题及改进意见：2审计人员在审查某企业制造费用账户时，发现如下记录：(1)企业行政管理部门空调机的修理费用1200元；(2)为购货单位垫付运杂费8300元； (3)支付车船使用税3580元；(4)支付未完工程借款利息3270元；(5)购入材料的外地运杂费2560元；(6)支付广告费10000元。 要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。试题答案及评分标准一、单项选择题(每小题1分，共15分) 1A 2C 3D 4C 5D 6D 7A 8B 9C 10A 11D 12A 13D 14C 15C二、多项选择题(每小题2分，共14分) 1BC 2BC

20、3BCD 4ABD 5ABC 6BCD 7ACD三、判断题(每小题2分，共16分) 1 2X 3 4X 5X 6X 7X 8X四、简答题(每题10分，共20分)1答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人。即审计人、被审计人、审计委托人。 审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。 被审计人一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。 审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。

21、 只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。2答：审计业务约定书是指民间审计组织与审计委托人共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。审计业务约定书应具备以下基本内容： (1)签约双方名称。 (2)审计目的。 (3)审计范围。 (4)双方的责任和义务。 (5)出具审计报告的时间要求。 (6)审计收费。 (7)审计报告的使用责任。 (8)审计业务约定书的有效期间。 (9)违约责任。 (10)其他有关事项。五、实务题(第l题20分，第2题15分，共35分) 1答： 库存现金盘点表2005年6月18日应存数的计算金 额实存数的清点金 额检查日账

22、面余额加：已收款未入账部分减：已付款未入账部分减：暂借款10516201500021202500 100元币100张50元币50张 10元币100张5元币480张2元币600张1元币800张角币及分币10000250010002400120080046215检查日应存数2089620检查日实存数1836215 存在的问题及改进意见：(1)账实不符。现金短款253405元，数额较大。应查明原因并对责任人作相应的处理。(2)未做到日清月结。已收款和已付款凭证没有及时入账。(3)白条抵库。应立即催促该职工报销或作“其他应收款”入账处理并立即催收出借垫付的现金，及时收回交库。(4)超库存。库存现金超过

23、限额836215元，应将超出部分及时送存银行。(5)督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增强遵纪守法的自觉性。2答：(1)审计方法：审阅制造费用明细账，并抽查有关会计凭证。(2)下列支出不应列入制造费用：企业行政管理部门空调机的修理费用应列入“管理费用”账户；为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；车船使用税应列入“管理费用”账户；未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；购入材料的外地运杂费应列入“物资采购”账户；支付的广告费应列入“营业费用”账户。(3)处理意见：上述已记人“制造费用”账户的各项支出，应按规定列支。其调整分录为：借：管理费用 4780 应收账款 8300

24、在建工程 3270 物资采购 2560 营业费用 10000 贷：制造费用 28910（三）2006.7一、单项选择题(每小题1分，共15分)1审计的( )是保证有效行使审计权力的必要条件。 A独立性 B权威性 C客观性 D及时性2我国审计署正式成立于( )年。 A1975 B1980 C1983 D19953国家审计、内部审计和民间审计是审计按其( )的分类。 A内容 B主体 C客体 D目的4( )是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。 A证实客观事物 B审阅法 C详查 D抽查5( )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。 A审计业务约定书 B管理建议书 C审计工作

25、底稿 D审计计划6审计风险固有风险( )检查风险。A审计意见 B审计程序C投资风险 D控制风险 7审计人员通过监盘、观察等方法，可以获得（ ）。A实物证据 B书面证据C口头证据 D环境证据8被查类审计工作底稿包括内容有( )。A审计总结B被审计单位的董事会会议记录C审计计划D管理建议书9被审计单位的内部控制是否有效，关键取决于( )。A执行的经常性 B制度的健全性C执行人的素质 D外部的监督10描述内部控制的方法通常有( )和调查表法、流程图法。A审阅法 B核对法C顺查法 D观察现场法11库存现金长款或短款入账的原始凭证是( )。A调查记录 B审计工作底稿C库存现金盘点表 D领导批示12内部控

26、制制度源于( )。A控制 B检查C复核 D审阅 13样本设计时需要考虑的因素有( )。 A抽样风险 B抽样结果 C抽样方法 D变量抽样14审查应收账款最重要的实质性测试程序为( )。 A观察 B函证 C询问 D计算15注册会计师审计报告的真实性和合法性应由( )负责。 A委托单位 B国家审计机关 C注册会计师 D会计师事务所二、多项选择题(每小题2分，共14分)1从事某项审计活动时必须依据的法律包括( )。 A宪法 B会计法 C审计法 D注册会计师法2审计的独立性主要表现为( )。 A思想独立 B人员独立 C工作独立 D机构独立 E经济独立3民间审计人员的法律责任按其性质分为( )。 A民事责

27、任 B行政责任 C违约责任 D刑事责任 E欺诈责任 4国际审计准则包括( )。 A一般准则 B行为准则 C报告准则 D外勤工作准则5下列属于审计依据的特点有( )。A准确性 B层次性C时效性 D完整性E地域性6审计业务约定书的具体内容有( )。 A审计范围 B审计计划 C审计目的 D审计的重要性 E审计事项7若审计人员经过实施有关实质性测试后，还认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表( )的审计报告。A保留意见 B保留意见C否定意见 D无法表示意见三、判断题(每小题2分，共16分)（ ）1财经法纪审计采取预告审计方式。（ ）2无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法（ ）3地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。（ ）4中国注册会计师协会不是行业纪律组织，需要承担行政管理职能。（ ）5国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。（ ）6被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。（ ）7收款员与记账员不能为同人属于实物控制范畴。（ ）8存货计价方法如果发生变更，应当在会计报表附注中予以说明。四、简答题(每小题10分，共20分)1审计具有哪些基本职能?各职能之间存在何种联系?2注册会计师在何种情况下出具保留意见的审计报告?五、实务题(第l题20分，