会计T型账户汇总0627085421.docx

1、会计T型账户汇总0627085421丁字型账户汇总（1）收入现金金额（1）支出现金金额余额：持有的库存资金明细：企业应分别以人民币和各种外币，设置“库; 待处理存现金现金日记账”进行明细核算财产损益 资产类（1 ）财产清查中发现各种财产盘亏损失的 金额（2）报经批准处理的盘盈数额（3 ）尚待查明原因的物资在运输途中发生 的非正常短缺损毁的数额（1） 财产清查中发现的除固定资产外的其 他资产盘盈溢余数额（2） 报经批准处理的盘亏及物资在运输途 中发生的非正常短缺毁损数额余额：企业尚未处理的财产净损失期末：企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账 明细：本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进;银行存

2、余额：企业尚未处理的财产净溢余前处理完毕，处理后本账户应物余额行明细核算款 资产类（1）银行存款增加金额（1）银行存款减少金额余额：企业存在银行或其他金融机构的款项明细：企业可按开户银行和其他金融机构、存款种 款业务的单位，还应分别按人民币和外币进行明细丿其他类等设置“银行存款日记账” ，有外币存核算。货币资金 资产类（1 ）其他货币资金增加金额（1）其他货币资金减少金额余额：持有的其他货币资金明细：本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款一 汇票” “银行本票” “信用卡” “信用证保证金”应收单位、外埠存款的开户银行，分别“银行“存出投资款” “外埠存款”等进行明细核算。票据 资产类（1 ）

3、收到开出、承兑的商业汇票的票面金额（1） 到期收回商业汇票的票面金额（2） 到期承兑人拒付商业汇票的票面金额（3） 背书转让商业汇票的票面金额（4） 不带追索权的出售商业汇票的票面金额（5） 不带追索权的贴现商业汇票的票面金额余额：企业持有的商业汇票的票面价值明细：按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算预付账款 资产类（1） 预付的货款（2） 补服的货款（1） 企业收到所购物资的应付金额（2） 退回多付的款项（3） 无法收回所购物资的款项，经批准转为 坏账准备损失的金额余额：企业实际预付的款项明细：按供货单位进行明细核算其他余额：企业尚未补付的款项也应收款 资产类（1）发生的金额（1） 收回

4、的金额（2） 经批准转为坏账准备损失的金额余额：尚未收回的其他应收款明细：按对方单位或个人进行明细核算其他应收款一一备用金 资产类（1）拨付备用金的数额（1）收回备用金的数额余额：暂付周转使用尚未收回的备用金数额明细：按用款单位或个人进行明细核算资产减或值损失 损益类（1）资产预计发生减值、 增加资产减值损失 金额（1）资产价值得以恢复、减少资产减值损失 金额期末：应将本账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额 明细：按资产减值损失的项目进行明细核算坏账准备 资产类（资产类备抵账户）（1 ）确实无法收回的应收款先经批准确认 为坏账损失的金额（2）冲销多提的坏账准备金额（1） 应收款项

5、发生减值而计提的坏账准备 金额（2） 补提的坏账准备金额（3） 已确认并转销的应收账款又收回金额余额：企业实际发生的坏账损失大于预计的 坏账准备金额余额:额企业已计提但尚未转销的坏账准备金明细：按应收款项的类别进行明细核算应收账款 资产类（1）企业发生的应收账款（2 ）转入的未能按期收回的商业承兑汇票 结算款（3）收回的已注销坏账（1） 已收回的款项（2） 改用商业汇票结算的应收账款（3） 已转为坏账损失的应收账款（4） 以债务重组方式收回的应收账款余额：企业尚未收回的应收账款余额:企业预收的款项明细：按照债务人进行明细核算（1） 应付账款偿还支付数（2） 企业开出、承兑商业汇票而抵付的应付

6、账款（3 ）以债务重组方式而发生的应付账款减 少数（4）转销的无法支付的应付账款（1） 企业购入材料、商品等验收入库发生的 应付未付账款（2） 企业购入劳务形式的应付未付账款明细：按照债权人进行明细核算应付余额：企业尚未支付的应付账款寸票据 负债类（1） 票据到期而支付的票面金额（2） 票据到期而无力支付而转为应付账款、 短期借款的票面金额（1） 企业开出、承兑商业汇票（2） 以承兑商业汇票抵付货款、应付账款等明细：按债权人进行明细核算预收余额：企业尚未到期的商业汇票的票面余额攵账款 负债类（1）销售实现时，应收款项结算金额（2 ）退回多收的款项（1） 向购货单位预售的款项（2） 对方补付的款

7、项余额：应有购货单位补付的款项明细：按购货单位进行明细核算其余额：企业向购货单位预收的款项及应退回 的多余的款项=他应付款 负债类（1）其他应付款的支付数（1）其他应付款的发生数明细：按其他应付款的项目和对方单位（或个人）j 应付职工余额：企业尚未支付的其他应付款项 进行明细核算-新酬 负债类（1 ）实际发放职工薪酬数额（2）从应付职工薪酬中扣还的各种款项（1）已分配计入有关成本费用项目的应付职 工薪酬的数额余额：企业多支付的应付职工薪酬数额明细：按“工资” “职工福利” “社会保险费”“非货币性福利” “辞退福利” “股份支付”等进 应交余额：企业应付而为未的应付职工薪酬数额“住房公积金”

8、“工会经费” “职工教育经费” 七行明细核算税费 负债类（1 ）实际交纳的税款（1）应交的税款余额：多交的税款余额：应交未交的税款明细：按应交的税费项目进行明细核算应交税费一-应交增值税负债类（1 ）购进货物和接受应税劳务支付的进项（1 ）销售货物或提供应税劳务应交纳的销税额项税额（2 ）实际已缴纳的增值税额（2）出口货物退税数额（3 ）减免税款（3）转出已支付或应分担的增值税数额（4）出口抵减内销产品应纳税额（4）转出多交增值税（5 ）转出未交增值税余额：企业尚未抵扣的增值税数额明细：按“进项税额” “已交税金”“转出未交增寻值税” “减免税款” “销项税额” “出口退税”“进项税额转出”

9、“出口抵减内销产品应纳税额”“转出多交增值税”等进行明细核算应交税费一一未交增值税负债类（1）转入多交增值税数额（1）转入的应交未交增值税数额（2）上交上期欠交增值税数额（2）退回上期多交增值税数额余额：企业上期多交增值税数额余额：企业上期少交增值税数额应交税费一一-应交消费税负债类（1）企业实际交纳的消费税和待扣的消费税（1）企业按规定应交的消费税数额数额余额：企业多交或待扣的消费税数额余额：企业尚未交纳的消费税数额应交税费 应交营业税负债类（1）企业已交纳的营业税数额（1）企业按规定应交的营业税数额余额：企业多交的营业税数额余额：企业尚未交纳的营业税数额应交税费应交城市维护建设税负债类（1

10、）企业已交的城市维护建设税数额（1）企业应交的城市维护建设税数额余额：企业多交的城市维护建设税数额余额：企业尚未缴纳城市维护建设税数额应交税费一一应交教育费附加负债类（1）企业已交的教育费附加数额（1）企业应交的教育费附加数额余额：企业多交的教育费附加数额余额：企业尚未缴纳的教育费附加数额（1）应计入材料、商品采购成本的金额（已 付款未入库）（1）所购材料、商品到达验收入库的金额 （实 际成本或进价）余额：企业在途材料、商品等物资的采购成本明细：按供应单位和物资品种进行明细核算原材料斗（实际成本计价下） 资产类（1 ）已验收入库原材料的实际成本（1）发出原材料的实际成本余额：企业库存材料的实际

11、成本明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别 材料、品种和规格进行明细核算斡采购 资产类（1）已付款（或已开出、承兑的商业汇票） 的外购材料的实际成本（2 ）结转已验收入库材料实际成本小于计 划成本的节约差异（1） 已验收入库材料的计划成本 （尚未收到发票账单的外购材料除外）（2） 结转已入库材料实际成本大于计划成 本的超支差异余额：已付款的在途货物的实际成本明细：按供应单位和材料品种进行明细核算原材料C计划成本计价下） 资产类（1 ）已验收入库原材料的计划成本（1）发出原材料的计划成本余额：企业库存材料的计划成本明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别 材料、品种和规格进行明细核算卸成本

12、差异 资产类（1）从“材料采购”账户贷方转入的购入材 料物资的成本超支差异（1） 从“材料采购”账户借方转入的购入材 料物资的成本节约差异（2） 发出材料物资应负担的成本差异 （超支 用蓝字；节约用红字）余额：企业材料物资的实际成本大于计划成本的差异明细：本账户可以分别“原材料” “周转材料”周转材料余额：企业材料物资的实际成本小于计划成本的差异等，按照类别或品种进行明细核算-一低值易耗品 资产类（1）企业增加的低值易耗品的实际成本 （或计划成本）（1）企业领用、摊销以及盘亏等原因减少的 低值易耗品的实际成本（或计划成本）余额：期末库存未用低值易耗品的实际成本 （或计划成本），以及在用低值易耗

13、品的摊余 价值（五五摊销法下）（1 ）企业购入、自制、委托加工等原因增加 的包装物的实际成本（或计划成本）（1）企业领用、摊销、销售及盘亏等原因减 少包装物的实际成本（或计划成本）余额：期末在库包装物的实际成本（或计划成本），以及在用包装物的摊余价值（五五摊 销法下）明细：按包装物的种类，分别“在库” “在用”委托加“摊销”进行明细核算工物资 资产类（1）发给外单位加工物资的实际成本（2 ）支付的加工费用（3） 支付的运杂费（4） 应负担的税金（1） 加工完成验收入库物资实际成本（2） 剩余物资的实际成本余额：企业委托外单位加工但尚未完成物资的实际成本明细：按加工合同、受托加工单位以及加工物资

14、的 库存商品种等进行明细核算知品 资产类（1）验收入库产成品的实际成本 （或计划成本）（1）对外销售等发出商品的实际成本（或计 划成本）余额：企业库存商品的实际成本（或计划成本）明细：按库存商品的种类、品种、规格等进行明细丿 存货亥算跌价准备 资产类（1 ）已提存货跌价准备的存货价值又得以 恢复转回的金额（2 ）处置存货同时转销的存货跌价准备的 金额（1）资产负债表日，计提的存货跌价准备的 金额明细：存货项目或类别进行明细核算固定资余额：企业已计提但尚未转销的存货跌价准 备竽产 资产类（1）增加的固定资产入账价值（1）处置减少的固定资产的账面余额余额：企业期末固定资产的原价明细：按低值易耗品的

15、种类，分别“在库”“在用” “摊销”进行明细核算明细：按固定资产类别和项目进行明细核算（1）处置减少固定资产， 同时转销的已提折 旧额（1）按期（月）计提的折旧额余额：企业现有的固定资产累计折旧额明细：可按固定资产类别和项目进行明细核算在建工程 资产类（1）工程发生的各项实际支出（1）结转的已达到预定那个可使用状态的工程的 实际成本余额：企业尚未达到预计可使用状态的 在建工程的成本明细：可按“建筑工程” “安装工程” “在安装设备” “待摊支出”以及单项工程等进行明细 核算工程物资 资产类（1） 购入为工程准备的物资的实际成本（2） 剩余工程物资退库的金额（1） 领用工程物资的成本（2） 工程

16、完工后剩余的工程物资转做本企 业存货的金额余额：企业为在建工程准备的各种物资成本明细：可按“专用材料” “专用设备” “工器具未确认”等进行明细核算人融资费用 负债类（1）未确认融资费用的发生额（1）未确认融资费用的摊销额余额：企业未确认融资费用的摊销额明细：按债权人和长期应付款项目进行明细核算固定资产清理 资产类（1）企业因出售、报废等转出的固定资产的 账面价值（2 ）清理过程中所支付的清理费用（3） 转让不动产应交的相关税费（4） 结转的固定资产清理净收益（1） 收回出售固定资产的价款、残料价值和 变价收入（2） 应由保险公司或过失人赔偿的损失（3） 结转固定资产清理的净损失余额：尚未清理

17、完毕的固定资产清理净损失明细：按被清理的固定资产项目进行明细核算 以前年余额：尚未清理完毕的固定资产清理净收益匚度损益 损益类（1 ）调整减少以前年度利润或增加以前年 度亏损（2 ）由于以前年度损益调整增加的所得税 费用（1） 调整增加以前年度利润或减少以前年度 亏损（2） 由于以前年度损益调整减少的所得税费 用调整后，将本账户的余额转入“利润分配一一未分配利润”明细账户，结转后无余额(1)处置已计提减值准备的固定资产， 同时转销的减值准备数(1)固定资产减值准备的计提数明细：可按固定资产项目进行明细核算无形余额：企业已计提但尚未转销的固定资产减 值准备数资产 资产类(1)企业增加的无形资产，

18、应计入无形资产 成本的金额(1) 转出预期不能为企业带来经济效益的无 形资产账面余额(2) 处置无形资产转出的账面余额余额：企业无形资产的成本明细：按无形资产项目进行明细核算累计摊销 资产类(1 )处置无形资产同时转出的累计摊销额(1)按期(月)计提无形资产的摊销额明细：可按无形资产项目进行明细核算研发支余额：企业无形资产的累计摊销额乞出 成本类(1)企业自行开发无形资产发生的研发支出(包括费用化支出和资本化支出)(1) 研究开发项目达到预定用途形成无形资 产而结转的资本化支出(2) 期(月)末，结转的不行成无形资产实 际成本的费用化支出余额：正在进行无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出明

19、细：按研究开发项目，分别“费用化支出”和“ 无形资资本化支出”进行明细核算竽产减值准备 资产类(1)处置已计提减值准备的无形资产， 冋时转销的减值准备数(1)资产负债表日，无形资产减值准备的计 提数明细：可按无形资产项目进行明细核算投资性余额：企业已计提但尚未转销的无形资产减 值准备数主房地产 资产类(1 )企业购入、自建等原因增加的投资性房 地产的成本或公允价值(1)转换、处置等原因减少的投资性房地产 的成本或公允价值余额：企业期末投资性房地产的成本或公允价值明细：可按投资性房地产类别和项目进行明细核算公允价值计量模式下，分别设“成本”公允价值变动”进行明细核算（1）企业发生的长期待摊费用的

20、金额（1）企业摊销的长期待摊费用的金额余额：企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的金额明细：可按费用项目进行明细核算长期借当款 负债类（1 ）企业借入长期借款存在的实际收到的 金额小于本金的差额（利息调整）（2）企业归还的长期借款的本金（本金）（3 ）企业归还一次还本付息的长期借款的 应计利息（应计利息）（1） 企业收到的长期借款的本金（本金）（2） 资产负债表日，按实际利率计算确定的 利息费用大于按合同利率计算确定的应付利息的差额（3） 资产负债表日，一次还本付息的长期借 款按票面利率计算确定的应付未付利息（应计利息）明细：按贷款单位和贷款种类，分别“本金”应付余额：企业尚未偿还到的长期借款的摊余

21、成本“利息调整” “应计利息”等进行明细核算债券 负债类（1 ）企业发行债券实际收到的金额小于债 券票面金额的差额（利息调整）（2 ）资产负债表日，债券按实际利率计算的 债券利息费用小于按票面利率计算确定的应 付未付利息的差额（利息调整）（3 ）长期债券到期，支付的债券本息（面值、 应计利息）（1） 企业发行债券的票面金额（面值）（2） 企业发行债券实际收到的金额大于债 券票面金额的差额（利息调整）（3） 资产负债表日，债券按头际利率计算的 债券利息费用大于按票面利率计算确定的应 付未付利息的差额（利息调整）（4） 资产负债表日，一次还本付息债券按票 面利率计算确定的应付未付的利息（应计利 息

22、）明细：按“面值” “利息调整” “应计利息”等进 长期应余额：企业尚未偿还的应付债券摊余成本七行明细核算M寸款 负债类（1 ）按期支付的租金、价款（1） 融资租入固定资产的最低租赁付款额（2） 购入有关资产超过正常信用条件延期支 付款项应支付的金额明细：按长期应付款的种类和债权人进行明细核算 库存股余额：企业应付未付的长期应付款项所有者权益类（1 ）企业收购本公司股份实际支付的金额（1）转让、注销库存股的账面余额余额：企业持有尚未转让或注销的本公司股 份金额（1 ）按法定程序报经批准减少的注册资本（1） 企业接受投资者投入的资本， 按其在注 册资本中所占的份额增加资本（2） 企业经股东大会或

23、类似机构决议， 用资 本公积和盈余公积转增资本明细：按投资者进行明细核算。企业（中外合作经 本账户下设置“已归还投资”明细账户进行核算股本余额：企业实收资本总额营）在合作期间归还投资者的投资，应在所有者权益（1 ）收购本公司股票方式减资的股票面值（1） 公司收到股东投入的资本（面值）（2） 分配的股票股利增加股本（3） 可转换公司债券转换为股本（面值）（4） 资本公积、盈余公积转增股本明细：按投资者（股票种类及股东姓名）进行明细丿 资本公积余额：企业实收股本总额亥算所有者权益类（1） 资本公积转增资本的数额（2） 其他情况下减少的资本公积数额（1）不同来源下形式的资本公积数额明细：分别“股本溢

24、价”或“资本溢价” 、“其盈余公积余额：企业的资本公积余额他资本公积”进行明细核算2 所有者权益类（1） 用盈余公积弥补亏损的金额（2） 用盈余公积转增资本的金额（3） 用盈余公积派送新股的金额（1） 企业按规定提取的盈余公积的金额（2） 外商投资企业按规定提取的储备基金、 企业发展基金余额（3） 中外合作经宫企业根据合同规定在合 作期间实际归还投资者的投资金额明细：分别“法定盈余公积” “任意盈余公积”备基金”、“企业发展基金”进行明细核算，中外 应在本账户设置“利润归还投资”明细账户进行核;交易性余额：企业的盈余公积金额进行明细核算，外商投资企业还应分别“储7卜合作经营企业在合作期间归还投

25、资者的投资算主金融资产 资产类（1 ）企业取得交易性金融资产的公允价值（成本）（2 ）资产负债表日，交易性金融资产的公允 价值咼于其账面余额的差额 （公允价值变动）（1） 资产负债表日，交易性金融资产的公允 价值低于其账面余额的差额 （公允价值变动）（2） 出售交易性金融资产的账面余额（成 本、公允价值变动）余额：企业持有的交易性金融资产的公允价值明细：按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本” “公允价值变动”等进行明细核算公允价值变动损益 损益类（1 ）资产负债表日，米用公允价值模式计量 的交易性金融资产（负债）等的公允价值低 于（咼于）其账面余额的差额（2）出售（处置）采用公允价值模式计

26、量的 交易性金融资产（负债）等时，转出的原计 入该金融资产（负债）的公允价值变动（1）资产负债表日，采用公允价值模式计量 的交易性金融资产（负债）等的公允价值高 于（低于）其账面余额的差额 出售（处置）采用公允价值模式计量的交易 性金融资产（负债）等时，转出的原计入该 金融资产（负债）的公允价值变动期末：应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额 明细：按交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产进行明细核算投资收益 损益类（1）持有期间发生的投资损失（2 ）处置时发生的投资损失（1） 持有期间发生的投资收益（2） 处置时发生的投资收益期末：应将本账户余额转入“本年利润”账户，结

27、? 明细：按投资项目进行明细核算应收转后本账户无余额股利 资产类（1 ）企业对外权益性投资， 支付的价款中所 包含的、已宣告但尚未发放的现金股利（2 ）对外权益性投资持有期间被投资单位 宣告发放的现金股利或利润，投资企业应享 有的份额（1）实际收到现金股利或利润余额：企业尚未收回的现金股利或利润明细：按被投资单位进行明细核算应收利息 资产类（1 ）企业取得债权性投资， 支付的价款中所 包含的、已到付息期但尚未领取的利息（2）资产负债表日，确定的应收未收利息（不含应收的长期利息）（1）实际收到的应收利息余额：企业尚未收回的利息明细：按借款人或被投资单位进行明细核算（1）企业取得的持有至到期投资的

28、面值 （成本）（2 ）企业取得持有至到期投资时， 产生的利息调整（利息调整一一溢价额）（3 ）资产负债表日，一次还本付息方式下的 持有至到期投资按票面利率计算确定的应收 未收利息（应计利息）（4）资产负债表日，利息收入（投资收益） 与应计（收）票面利息的差额（利息调整一 折价摊销额）（1） 企业取得持有至到期投资时， 产生的利 息调整（利息调整一一折价额）（2） 资产负债表日，利息收入（投资收益） 与应计（收）票面利息的差额（利息调整一 溢价摊销额）（3） 将持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产，转出账面余额（成本、利息调整、 应计利息）（4） 出售、到期收回持有至到期投资， 转出 账面余

29、额（成本、禾利息调整、应计利息）余额：企业持有至到期投资的摊余成本明细：按持有至到期投资的类别和品种，分别“成; 核算本” “利息调整” “应计利息”等进行明细持有至到期投资减值准备 资产类（备抵账户）（1 ）已计提减值准备的持有至到期投资价 值得以恢复转回的金额（2 ）处置持有至到期投资转销的已提减值 准备金额（1）资产负债表日，持有至到期投资计提减 值准备金额明细：按持有至到期投资的类别和品种进行明细核;余额：企业已计提但尚未转销的持有至到期 投资减值准备算长期股权投资减值准备 资产类（1）处置长期股权投资时，转销已计提的长 期股权投资减值准备金额（1）计提长期股权投资减值准备的金额明细：按被投资单位进行明细核算余额：企业已计提但尚未转销的长期股权投 资减值准备长期股权投资 资产类（1 ）取得的长期股权投资的初始投资成本（成本）（2） 权益法下，长期股权投资的初始投资成 本小于投资时