生态农业财务管理制度范文.docx

1、生态农业财务管理制度范文生态农业财务管理制度第一章 总则第一节 为了提高各部门及财务部门的工作效率和服务质量，明确各项开支的审批权限及流程，加强财务预算管理，严格遵循国家财经法规和公司财务制度，使各项财务支出做到有章可循、有据可依，财务部根据中华人民共和国会计法及国家相关法律法规和财经纪律，结合公司具体情况，特制定以下财务制度。第二节 公司财务管理以提高企业经济效益，壮大经济实力为宗旨。第三节 财务管理工作要本着请见节约，精打细算的原则，在企业各项经营管理活动中严禁铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加收入。第二章 财务机构与人员第一节 公司设财务部，下设财务经理，会计，出纳，采购员，库管

2、员等职位。第二节 财务部除做好本部门各项业务工作外，还要负责从业务上对各部门相关管理人员进行协调，指导，监督，检查。第三节 财务部经理，对公司所有股东负责。严格按照制度主持财务管理工作。第四节 财务部门必须建立稽查制度。出纳不得监管稽核，会计档案保管，收入和费用，债权债务账目的登记管理工作。第五节 财务部门人员须认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督公司各项经营活动。记账，算账，报账必须做到内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。第六节 公司领导和各部门负责人必须确保财务人员依法行使职权和履行职责。第七节 财务人员在办理会计事物中，必须坚持原则，按章办事。对于违反

3、国家财经纪律及公司相关财务制度的事项，有权拒绝付款、拒绝报销、拒绝执行，并及时上报。第八节 财务人员调度工作或因故辞职的，必须与接替人员办理交接手续。交接包括凭证、账目、款项、印章、实物及其他未了事项。移交交接必须监交。第九节 财务部经理的主要职责：1、主持财务部的全面工作。领导财务人员实行岗位责任制，切实完成财务各项工作。2、执行公司总经理有关财务各项工作决定，控制和降低公司运营成本，审核及监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向董事会及总经理提交财务分析报告。3、编制各项财务报表，主持公司财产清查工作。4、参与公司新项目，重大投资，重要经济合同的可行性研究。第十节 会计的主要职责：1、按

4、照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。4、完成经理交付的其他工作。第十一节出纳的主要职责：1、认真执行现金管理制度。2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。5、积配合银行做好对帐、报帐

5、工作。6、配合会计做好各种帐务处理。7、完成经理交付的其他工作。第三章 会计核算与报表第一节 公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律、法规，以及会计核算一般原则、会计凭证盒账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二节 财务核算管理： 1、财务核算规则及要求 （1）公司采取借贷复式记账法、权责发生实现制记账。 （2）公司会计核算年度为公历一月一日起至十二月三十一日止。 （3）公司记账本位货币采用人民币，人民币同其他货币的这算，按国家规定的会计制度规定办理。 （4）财务会计核算科目执行国家企业会计制度中所定的会计科目。 （5）会计凭证、会计账簿、

6、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。 （6）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证、并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 （7）财务工作人员应当会同经理指定的专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 （8）财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报经理，并报送有关部门。会计报表每月由公司会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 （9）财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回并要求更正补充。 （10）财务工作人员发现账簿

7、记录与实物、款项不符时，应及时向财务经理或主管书面报告，并请求查明原因，做出处理。 （11）财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。 （12）公司资本坚持资本确定、资本充实原则。 （13）公司的收益与费用计算，实行分级核算，按类设帐。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如工资、折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 （14）公司采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。 （15）凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额，出资比例，出资方式，在规定期限内

8、投入资本。 （16）公司向其他单位投出的资金，应按投出时支付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。 （17）公司对外的所有投资或购置房屋等大型固定资产，必须经董事会批准后方可行。 （18）公司长期借款的利息支出，应根据使用部门用款时间计算利息。 （19）公司以单价2000元以上，使用年限1年以上的资产为固定资产。分为5大类：房屋及其他建筑物；机器设备；电子设备（如电脑、复印机等）；运输工具；其他设备。 （20）公司各类固定资产折旧年限为：房屋及建筑物（含室内装修）30年；大型机器设备10年；电子设备、运输工具5年；其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧

9、。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧，提前报废的固定资产要补提足折旧。 （21）购入固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议的定价的价格为原价。 （22）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定报批后，于年度决算时处理完毕。 A、盘盈的固定资产，以充值完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 B、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 C、报废的固定资产的变价收入（减除清

10、理费用后的净额）与固定资产净额值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理， D、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 （23）公司主要会计报表有： A资产负债表（年、季、月） B损益表（年、季、月） C财务状况变动表 D现金出纳月终盘存表 E应收、应付和预付款项明细表（月） 2、出纳工作细则 A本细则包括现金及银行存款的收入与支出等财务事项 B公司出纳根据会计编制或审定经经理核准的支付凭证，办理现金或银行票据支付、登记、转移手续。出纳对公司所有支付凭证手续是否完备负有最后审核责任 C出纳员对公司各项贷款或费用的支付，均应将款

11、项交付于出具票据的受款当事人或厂商，本公司人员均不得代领，特殊情况确需代领的，须总经理核准、 D公司的一切支付款项，均应以会计处理妥善的支付凭证为依据，否则，出纳应予以拒绝支付 E所有支付凭证上均应加盖领款人印鉴（或签字）付款后加盖经手人（出纳或备用金管理员）印鉴 F为方便公司日常支付业务，公司财务可设置备用金管理制度，其额度规定为：公司出纳处10000元内（库存现金），其他部门或指定备用金管理员2000员内。有特殊需要的部门的备用金经总经理批准确定，但备用金额度不能超过5000元 G备用金管理人员为公司出纳或经理指定人员，负责办理备用金的借用核销登记 H所有涉及现金收入的财务事项均应由会计编

12、制填列收款凭证，由出纳依此办理现金收款 I出纳对银行存款进出项应及时办理登记，随时保持与银行的沟通。所有与银行往来传票办理完毕并登记后及时交由会计进行账务处理 J出纳工作需无条件的接受公司会计的时时监督。出纳账目须做到日清月结，时时想财务部经理和总经理报告公司可使用资金余额并按财务部经理拟定的资金使用计划做好资金准备工作 3、会计工作细则 A加强会计工作管理、规范财务行为，是保证公司资金使用安全和会计核算真实准确的基础 B公司财务部须根据效率、牵制、监督的控制原则，科学合理的设置会计岗位。 C会计须认真执行国家有关财经纪律和公司管理制度，有权对公司的资金使用，财产管理，财务收支等经济行为实施会

13、计监督，有权拒绝办理违规业务并按中华人民共和国会计法相关规定向上级主管部门报告公司违规事项。 D公司会计对会计科目、会计凭证、会计账簿的设置和使用，必须按照国家相关规定统一执行 E会计月年度终了，须对公司所有实物与账面进行核对。银行日记账、明细账要与总账进行核对；银行存款日记账与银行对账单进行核对，并编制未达账项调节表；往来账要及时清查，做到账账相符、帐表相符、账实相符；按会计核算制度要求的总账、明细账与会计报表各项之间的勾稽关系必须平衡。会计业务经办人员和会计主管在账务核对全部相符后，应在相关账簿上签章 F审核出来的错账，冲正时应由会计主管或其授权人批准后办理 G财务印章由指定的专人分别保管

14、和使用，不得由一人全部保管，不得轮流交叉保管。对财务印章须设立保管使用登记簿，严格领用交接手续。严禁超范围使用会计印章，严禁在空白支票、空白凭证、帐表上预先留盖财务印章 H公司所有收入、支出应当及时、准确、完整入账，不得另设账外账。公司有价证券、空白支票、各种发票和收据必须制定专人管理 I会计档案必须按国家规定妥善保管。对外提供的会计信息必须经财务部经理审核批准。会计资料的调阅须经批准，公司会计信息严禁擅自外泄第四章 会计核算业务处理流程 第一节 会计核算业务处理外围：原始凭证的审核；记账凭证的编制；会计账簿的登记；会计报告的编制、分析与解释；公司生产经营活动产生的会计事项的办理；内部审核；会

15、计档案的整理保管；其他应办理的会计事项。第二节 会计核算业务处理流程： 1、审核各种原始凭证的合法性和经济手续是否完备 2、根据合法有效的原始凭证登记会计账簿 3、依据经审核的记账凭证登记会计账簿 4、根据符合规定的会计账簿编制会计报告 5、根据会计报告做公司生产经营活动分析与解释及建议 6、根据公司经营成果核算应想国家解缴的各种税费并及时办理解缴第三节 部分特殊会计事项依照公司规章制度无法处理的，按照一般会计原理方法或习惯向上级相关主管部门请示处理。第四节 出纳处取得的各种有收付关系的原始凭证，未经主办会计签章的，出纳不得执行第五节 主办会计对公司的现金、银行存款、有价证券及其他流动资产应定

16、期或不定期的组织人员进行盘点。房屋、机械设备等固定资产每年至少进行一次盘点。第五章 财务核算岗位操作流程第一节 出纳岗位工作流程 1、现金收入：根据会计开具的收据（或发票）收款-检查收据开具的金额是否正确、大小写是否一致、有无经手人签名等事项-依据票据所列金额收款-在收据（或发票）上签字并加盖财务结算章-将收据联或发票联给交款人-凭记账联登记现金流水账-登记票据传递备查本-将几张票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。 2、现金支出： 审核会计岗位传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致，审核签字程序是否完备-领款人签字-据记账凭证所列金额付款-在原始凭证上加盖现金付讫图章-登记现金流

17、水账-登记票据传递备查本-将记账票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。 3、库存现金管理： 每天上午按用款计划提取现金-安全妥善保管现金、准确收付当日现金-及时盘点库存现金有无差错-下午下班提前将计收的当日货款及盘点后多余库存现金送存银行。 4、银行收入： 每天及时收取、核查和整理从银行取回的进账单-登记银行日记账-登记票据传递备查本-将票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。 5、银行支付： 审查相关部门或人员送呈的付款单据是否完整、审核签字程序是否完备、金额是否准确-开具银行支票-登记支票使用备查簿-在原始凭证上加盖转账图章-具体经办人签字-登记票据传递备查本-将相关票据

18、连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。第二节 会计岗位工作流程 1、日常会计事务： 审核原始凭证是否完整、合法、金额书写是否正确-审核原始凭证粘贴是否规范-审核审批手续是否完备-编制记账凭证-涉及现金与银行结算的传出纳，不涉及的凭证传主管会计复核。 2、会计复核： 将所有财务岗位传来的记账凭证统一进行逐个复核-发现有会计凭证编制上的错误及时提请相关会计改正-将凭证中含有发票抵扣联或运输发票抽出并在该税票上作查证标记-编制税务验票及编制抵扣清单-将已复核的会计凭证签章并按顺序清理整齐。 3、编制会计报表： 将已复核的会计凭证进行记账处理-结转凭证处理-财务结账处理-编制会计报表-报财务经理

19、或公司主管领导审核签章-将会计报表下发或送呈相关部门并要求相关部门在发文本上签收。 4、编制财务分析报告： 收集所需资料和信息-编制财务分析报告-送呈财务经理或主管领导审查-分发相关公司领导。 5、报税： 按销售收入类别核对各项销售收入金额-整理并装订销售发票存根-统计销售发票使用明细并装订成册-准备报税。 6、申报税款： 按税务局规定的时间填写各类报税申请表-传主管会计及相关公司领导审核签章-到税务机关申报-登记解缴税票-申报表归类保存。第六章 财务票据管理规范第一节 所有原始凭证内容必须包括：凭证名称、填制日期、填制单位签章、经办人签章、接受单位名称、经济事项、数量、单价、金额等。第二节

20、所有原始凭证上的大小写金额必须一致。第三节 购买事项取得的原始凭证，必须有验收部门的有效证明。材料物品领用须填列领料证明。第四节 公司对外采购物资原则上必须要求取得正式税务发票，特殊情况下无发票的，须总经理同意由财务自制凭证进行核销。产生的运输支付业务要求类同。第五节 一式多联的原始凭证，应当注明各联次的用途，只能以一联（报销联或发票联）作为报销凭证。采用复写纸手工填写的原始凭证必须套开填列，不得直接填列。第六节 对增值税专用发票必须交财务两联（发票联或抵扣联）；发票各栏内容必须真实、完整。不得涂改，全部联次内容完全一致；运输发票必须完整填列并交财务两联（发票联和税务报查联），如无税务报差联必

21、须复印一份发票联上交财务。第七节 所有原始凭证不得涂改、挖补、不得使用过期、虚假发票。第八节 普通收据（国家行政事业性收据除外）和白条不能予以核销。第九节 发现原始凭证有不符合相关规定的，公司主办会计有权拒绝核销。第十节 公司自制原始凭证（如差旅费报销单等）有经办人如实填报，不得超报或虚报。补助项目与合计栏由会计人员根据有关规定填列，经办人员不得填列。第十一节 原始票据粘贴必须规范，方向一致，票面向上，保持整洁、美观，不得超出装订线以外。票据粘贴由报账人员粘贴，方法可向财务人员咨询。第十二节 公司应酬业务招待费用原则上坚持先申请的原则，报销时一律由总经理直接审批。经办人报销时须如实注明接待对象、接待理由、接待地点、消费方式等事项。