国家税收第二次作业参考答案.docx

1、国家税收第二次作业参考答案国家税收第二次作业答案一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题1.5分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。1. 税收管理体制的核心内容是（）。2. (A)A. 税权的划分B. 事权的划分C. 财权的划分D. 收入的划分E. 3. 税务机关最基本的权利是（）4. (A)A. 征税权B. 税法解释权C. 估税权D. 税款追征权E. 5. 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。6. (C)A. 产权属于集体的由承典人缴纳.B. C. 房屋产权出典的由出典人缴纳.D. E. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳.F. G. 产权属于国家所

2、有的不缴纳.7. 一个工商企业的所得额是其（）.8. (A)A. 销售收入B. 利润额C. 收益额D. 收益总额E. 9. 我国企业所得税的征收方法是（）。10. (D)A. 按月计征，按月预缴B. 按季计征，按月预缴C. 按年计征，按月或按季预缴D. 按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴E. 11. 以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是().12. (B)A. 个人所得税B. 消费税C. 车船使用税D. 契税E. 13. 印花税税率的设计原则是（）14. (B)A. 掌握重点税源B. 税负从轻C. 条文规定从简D. 以上答案都不对E. 15. 城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规

3、定了不同税率。根据这一规定，对于县城的纳税人，税率为（）。16. (C)A. 1%B. 5%C. 6%D. 7%E. 17. 我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。其中，县城的每平方米的年税额为（）。18. (D)A. 1.5？30元B. 1.2？24元C. 0.9？18元D. 0.6？12元E. 19. 我国现行的房产税的税基为（）。20. (D)A. 房产原值B. 房产折旧后的账面价值C. 房产现值D. 房产余值E. 21. 企业应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向生产、经营

4、所在地税务机关申报办理税务登记。22. (B)A. 15B. 30C. 45D. 60E. 23. 从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。除法律、行政法规另有规定的外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（）年。24. (C)A. 5B. 8C. 10D. 15E. 25. 因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。26. (B)A. 2B. 3C. 4D. 5E. 27. 下列各项应税消费品中，国家税务总局规定的平均成本利润率为10的是（）

5、.28. (B)A. 乙类卷烟B. 粮食白酒C. 高档手表D. 贵重首饰及珠宝玉石E. 29. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。30. (B)A. 千分之一B. 万分之五C. 万分之二D. 万分之一E. 31. 营业税的下列税目中，适用税率的是（）32. (B)A. 销售不动产B. 建筑业C. 金融保险业D. 服务业E. 33. 消费税的下列税目中，适用税率的是（）。34. (D)A. 化妆品B. 鞭炮C. 木制一次性筷子D. 游艇E. 35. 教育费附加按照“三税”的（）的数量征收。

6、36. 37. (A)A. B. C. D. 38. 我国现行的烟叶税的税率为（）。39. (B)A. B. C. D. E. 40. 个人的下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收。41. 42. (B)A. 稿酬收入B. 劳务报酬所得C. 红利所得D. 偶然所得二、多项选择题。本大题共20个小题，每小题2.0分，共40.0分。在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。1. 税务执行回避制度要求：税务人员在执行核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查等公务时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避（）。2. (BCE)A. 曾经的同学关系B. 直

7、系血亲关系C. 近姻亲关系D. 曾经的战友关系E. 三代以内旁系亲属关系F. 3. 税务行政赔偿的方式包括（）。4. (AD)A. 支付赔偿金B. 返还财产C. 恢复原状D. 抵扣税金E. 代偿债务F. 5. 我国目前的价内税包括()。6. (BC)A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 土地增值税E. 企业所得税F. 7. 我国现行营业税的征收范围包括().8. (ABDE)A. 建筑业B. 房地产业C. 制造业D. 文化体育业E. 金融保险业F. 9. 根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有().10. (ABDE)A. 报纸B. 天然气C. 彩电D. 农药E. 音像制品

8、F. 11. 个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有().12. (CE)A. 营业税B. 城镇土地使用税C. 契税D. 印花税E. 城建税F. 13. 凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应按规定办理纳税申报（）。14. (ABCE)A. 年所得12万元以上的B. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C. 取得应税所得，没有扣缴义务人的D. 经常从本单位以外获得收入的E. 从中国境外取得所得的（指中国居民）.F. 15. 我国资源税作为资源开发领域的一个税种，与其他税种相比具有以下特点（）16. (ABCD)A. 对特定资源征税B. 具有受益税的性质C

9、. 具有级差税的特点D. 实行从量定额征收E. 具有调节自然资源开采的作用F. 17. 印花税的征税对象为印花税暂行条例所列举的各种应税凭证，包括（）。18. (ACDE)A. 合同或具有或合同性质的凭证B. 发票C. 权利、许可证照D. 营业账薄E. 产权转移证书F. 19. 在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有().20. (BDE)A. 股票交易差价收入B. 存款利息收入C. 企业债？利息收入D. 购买福利彩票中彩所得E. 房屋租金收入F. 21. 我国现行的增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的各种税率有（）。22. (ABDE)A. 4%B. 6%C. 1

10、0%D. 13%E. 17%F. 23. 营业税的税目中，适用税率的有（）24. (BCD)A. 建筑业B. 房地产业C. 文化体育业D. 服务业E. 邮电通讯业F. 25. 消费税的下列税目中，适用税率的是（）。26. (BD)A. 化妆品B. 高尔夫球及球具C. 高挡手表D. 游艇E. 实木地板27. 世界各国实行的增值税以法定扣除项目的范围大小为标准，分为（）类型。28. (ABE)A. 生产型B. 交换型C. 分配型D. 消费型E. 收入型F. 29. 城市维护建设税的税率包括（）。30. (ACD)A. B. C. D. E. F. 31. 下列各项中属于资源税征收范围的是（）。32

11、. (ABD)A. 开采原煤B. 开采原油C. 人造石油D. 取自然界的花岗石生产建材E. 采伐经济林F. 33. 教育费附加的征收依据是（）。34. (ACE)A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 土地增值税E. 营业税F. 35. 在计算企业的应纳税所得额时,下列各项中不得扣除的有()。36. (ABC)A. 税收滞纳金B. 罚金C. 罚款D. 捐赠支出E. 企业所得税税款F. 37. 在确定土地增值税的税基时，下列各项准予扣除的是（）。38. (BCE)A. 取得土地使用权所支付的金额B. 土地征用及拆迁补偿费C. 基础设施费D. 转让房地产环节缴纳的营业税E. 转让房地产环节缴

12、纳的契税F. 39. 纳税人的违章行为通常包括（）。40. 41. (ABD)A. 偷税B. 漏税C. 避税D. 抗税E. 欠税三、判断题。本大题共20个小题，每小题1.5分，共30.0分。1. 从形式特征来看，税收具有一般报偿性、强制性和固定性的特征。（）(正确)2. 我国现行房产税的计税依据是房产的净值。（）(错误)3. 税基也称计税依据，是课税对象的具体化。()(正确)4. 我国现行契税的纳税人为房地产产权的承受者。（）(正确)5. 纳税人包括自然人与法人两种类型。（）(错误)6. 我国现行的印花税是实行的比例税率。（）(错误)7. 我国目前的增值税和消费税均为价外税。（）(错误)8.

13、增值税专用发票不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收增值税的直接凭据.()(正确)9. 签定合同的双方都是印花税的纳税义务人。（）(正确)10. 税收按归属权不同可分为中央税和地方税。（）(错误)11. 对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税类。（）(正确)12. 税务稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税和抗税案件的查处。（）(正确)13. 税务机关及其工作人员的职务行为对纳税人、扣缴义务人造成损害的，纳税人、扣缴义务人依法享有请求国家赔偿的权利。（）(正确)14. 银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营

14、的纳税人税款专用帐户的账号。（）(正确)15. 简易申报是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳说期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款，具体期限有省级税务机关根据具体情况确定。（）(错误)16. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关的局长批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过个月。（）(错误)17. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过日。（）(正确)18. 税务行政救济，是指为制止和纠正税务机关及其工作人员的职务违法行为，对税务行政管理相对人的合法权益进行补救与恢复所进行的一系列活动的总称。（）(正确)19. 税务行政复议包括必经复议、自由复议和选择复议三种类型。（）(错误)20. 税务行政赔偿的费用，由税务机关用税收收入支付，也可以抵扣税款。（）(错误)