《审计学》综合聪白柿《审计学》综合复习资料aspan classdoc.docx

1、审计学综合聪白柿审计学综合复习资料aspan classdoc一单选题1. 屮国第一位注册会计师是（A.潘序论 B.谢霖2. 对于注册会计师的欺诈行为,A. 貝有民事责任C.行政责任和民事责任审计学综合复习资料）。C.徐永祚 D.奚玉书法院可判其（）。B. 只有刑事责任D.民事责任和刑事责任3. 被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单 位违反（）认定。A. 存在 B.完整性 C.估价或分摊 D.表达与披嘉4. 下列各项，属于被审计单位舞弊的是（）。A. 对会计政策的谋用B. 原始数据的计算、抄写错误C. 记录虚假的交易或事项D. 对事实的疏忽5. 审计计划

2、是由（）负责编制审核。A. 注册会计师 B.项目负责人C. 业务负责人 D.业务经理6. 注册会计师获取的下列审计证据屮，可靠性最弱的是（）。A. 应收账款的函证回函 B销售发票 C.购货发票 D.入库单7. 对存货实行定期盘点属于（）。A. 注册会计师的审计责任 B.被审计单位的会计责任C.会计师事务所的质量控制要求 D.被审计单位财务部门的职责8财务报表在审计之前存在重大错报的可能性，称为（）。A. 控制风险 B.检杳风险 C.审计风险 D.重大错报风险9. 当审计报告的意见段屮出现“除的影响外”的字样时，表明审计报告是（）。A. 无保留意见 B保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见10

3、. 第二时段期后事项指的是（）。A. 资产负债表口至审计报告LIR.审计报告LI至财务报表报出UC. 财务报表报出LI以后D. 资产负债表口至财务报表报出口11. 如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但注册会计师认为 被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设是合理的，则注册会计师应当（）0A. 提请管理当局对实现具改善措施作出书面承诺B. 提请管理当局在会计报表中披需相关内容C. 在审计报告中增加重要事项说明D. 出具保留意见的审计报告12. 下列发生在资产负债表II示至会计报表公布IIZ前的各种情况屮，被审计单位应将该情 况在会计报表附注屮予以披肃的是（）。A. 重

4、大火灾损失 B.非货币性交易C.开发新产品 D.购买原材料13. 某会计师事务所2002年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该事务所对 华财公司1996年度审计形成的永久性档案应（）。A.长期保存 B.至少保存至2006年C.至少保存至2010年 D.至少保存至2012年14. 下列事项屮，难以通过观察的方法来获取证据的是（）。A. 经营场所 B.存货的所有权C.实物资产的存在 D.内部控制的执行情况15. 下列提法中，表述正确的是（）。A. 政府审计是独立性最强的一种审计R.会计报表的合法性是报表使用者哉为关心的C. 注册会计师的审计意见应合理保证会计报表的可靠程度D. 内部审计在

5、审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性16. 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重 要性水平为100000元，则会计报表层次的重要性水平应为（）元。A. 160000 B. 100000 C. 80000 D. 6000017. 会计师事务所接受委托对被审计单位讲行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属 于（）。A. 会计师事务所 B.被审计单位B. 进行审计的注册会计师 D.委托单位18. 如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但U获取被审计单位管理层说明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）0A. 发表无保留意见

6、B.发表保留或否定意见C. 发表保留或无法表示意见 D.发表带强调事项段的无保留意见19. 第一时段期后事项指的是（）。A. 资产负债表口至审计报告口B. 应当发表保留意见或否定意见审计报告至财务报表报出IIC. 财务报表报出日以后D. 资产负债表口至财务报表报出口20. 如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但注册会计师认为 被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设是合理的，则注册会计师应当（）。A. 提请管理当局对实现其改善措施作出书面承诺B. 提请管理当局在会计报表屮披露相关内容C. 在审计报告屮增加重要事项说明D出具保留意见的审计报告21. 有关审计证据可靠性的

7、下列表述中，注册会计师认同的是（）。A. 书血证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B. 内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C. 被审计单位管理当局声明有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D. 环境证据比口头证据重要，属于基木证据，可靠性较强22. 注册会计师为证实资产负债表所列现金是否存在，下列程序屮必须执行的迅（）0A.盘点库存现金 B.编制现金预算23. 下瓯审计证据屮，其证明力由强到弱排列的是（）。A. 注册会计师白编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书B. 购货发票、销货发票、注册会计师白编的分析表、管理当局的声明书C. 销货发票、管理当局声明书

8、、购货发票、注册会计师自编的分析表、D. 注册会计师白编的分析表、销货发票、管理当局的声明书、购货发票24. 在下列情况屮，不属于舞脾的是（）。A. 故意采用不恰当的方法计算存货成木B. 为了虚增销伟收入而虚列应收账款C. 构造复杂的交易以歪曲财务状况D. 因财务人员疏忽，漏计销售费用25. 下列各项审计中，独立性最强的是（ ）。A.国家审计 B.民间审计 C.内部审计 D.政府审计26. 注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）。A.审计结果大小 B.服务性质C.工作量大小 D.参加人员层次高低27. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证

9、实这些投资证券的真 实存在，注册会计师应（）。A.实地盘点投资证券 B.获取被审计单位管理当局声明C.向代保管机构发函询证 D.逐笔检杏被审计单位相关会计记录28. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范用，不包括（）。A.管理咨询、投资咨询 B.代理记账、税务代理C.担任常年会计顾问 D.验资29. ABC会计师事务所承接了甲上市公司2008的财务报表审计业务，派出了注册会计师A 进入甲公司进行审计，注册会计师A按资产总额1000万元的2%。计算了资产负债表的重要 性水平，按净利润500万元的2%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（）月 元作为财务报表的重要性水平。30. 在我国

10、，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。A. 必须取得所在会计师事务所的授权B. 必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C. 必须注册一家独资会计师事务所D. 任何情况下都不允许31. 丙会计事务所与D公司于2000年元月20 口签订了 2000年度会计报表审计业务约定书, 作为审计档案，应当（）。A.至少保存至2002年 B.至少保存至2006年C.至少保存至2011年 0.长期保存32. 所有者权益采用的审计方法是（）。A.详查法 B.抽杳法C.分析法 D.分析性程序33. 如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层 说明书，在不

11、考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。A. 发表无保留意见 B.发表保留或否定意见C.发表保留或无法表示意见 D.发表带强调事项段的无保留意见34. 下列审计证据屮，证明力量最强的书面证据是（）。A. 被审计单位律师提交的关于被审计单位未决诉讼的声明书B. 被审计单位编制的银行存款余额调节表C. 被审计单位开出的增值税专用发票D. 被审计单位收到的应收账款对账单的冋函35. 注册会计师为证实资产负债表所列现金是否存在，下列程序屮必须执行的是（）。A.盘点库存现金编制现金预算C.函证银仃存款余额D.取得并审杏银行存款余额调节表A.独资公司 B.合伙公司有限责任公司 D.股份公司37. 下列作

12、法中（）属于被审计单位更正的错误而非舞弊。A. 虚列产品销伟收入B. 隐瞒应付账款C. 吏改记账凭证使Z与原始凭证一致D. 更改原始凭证使Z与记账凭证一致38. 注册会计师未能資处财务报表屮重大错报，漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有 （）。A. 普通过失 B.重大过失 C.普通过失或重大过失 D.欺诈39. 在审计监督体系屮，政府审计的独立性表现为（）A. 独立于审计委托人，但不独立于被审计单位B. 独立于被审计单位，但不独立于委托者C. 与审计委托者和被审计单位均不独立D. 与审计单位委托者及被审计单位均独立.40. 了解被审计单位及其环境一般（）。A.在承接客户和续约时进行B.在进行

13、审计计划时进行C.在进行期屮审计时进行D.贯穿蔡个审计过稈的始终41.管理当局声明书的收件人是（）。A.被审计单位管理当局B.被审计单位董事会C. 会计师事务所D. 会计师事务所及签署审计报告的注册会计师42. 下列各项中，不能作为审计存在的原因的是（）。A. 管理部门和审计师Z间存在利益冲突B. 财产所有权和经营权的分离C. 信息不对称情况的存在0.财务报表的复杂性，需要专业知识才能判断43. 注册会计师获取的下列审计证据中，证明力最弱的是（）。A.采购发票C.领料单B.支票D. 律师声明书44. 在特定的审计风险水平下，可接受的检杳风险同重大错报风险2间的关系是（）。A.同向变动 B.反向

14、变动 C.有时同向变动 D.不明显的关系45. 注册会计师实施程序以确认控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的（）。A.有效性 B.存在性 C.正在使用情况 D.完整性46. 注册会计师所从事的下列业务屮，不属于鉴证业务的是（）。A.验资 B.税务咨询 C.财务报表审计 D.内部控制审核47. 注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料屮的重要比率及趋势的异常 变动应采取的审计程序是（）。A.检查 B.计算 C.分析性程序 D.估价4&注册会计师即便完全根据独立审计准则进行审计，也不能保证将所有错误与舞弊揭露出来，只能（A.合理确信C.合理推定）会计报表不存在重大错误与舞弊。B.合

15、理保证D.合理认定二多选题1. ）。B.民间审计D.政府审计）。B.团体会员D.永久会员按照主体不同，审计可以划分为（A.经营审计C.内部审计2. 屮国注册会计师协会的会员包括（A.个人会员C.名誉会员3. 现阶段我国注册会计师审计的总目标是（ ）。A.评价财务报表的公允性 B.评价财务报表的客观性C.评价财务报表的合法性 D.评价财务报表的可比性4. 非标准审计报告包括（ ）。A. 带强调事项段的无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告0.无法表示意见的审计报告5. 注册会计师在确定被审计单位寄销在外地的存货是否存在时，应采取方法有（ ）。A.向寄销单位发询函证

16、B.审查有关原始单证C.亲白前往存放地观察盘点 D.委托存放当地的会计师事务所负责监盘6. 按照外在表现形式的不同，审计证据可以划分为（ ）。A.实物证据 B.书面证据C. 口头证据 D.环境证据7. 如果认为被审计对外持续经营假设不合理，而被审计单位仍按持续经营假设编制会计报 表，则注册会计师不应出具的审计意见为（ ）。9.函证的方式包括（ ）。A.直接式 间接式C.积极式D.消极式10.注册会计师在决定函证数最时，在下列（A. 应收账款账户的重要性水平较高B. 丿应收账款在全部资产屮所占的比重较大C. 相关的内部控制是有效的相关内部控制是无效的）下，应增加函证数量及范围。A.会计凭证与会计

17、账簿B.对被审计单位相关人员的询问记录现阶段我国注册会计师审计的总目标是（ ）0A.评价财务报表的公允性 B.评价财务报表的客观性C.评价财务报表的合法性 D.评价财务报表的可比性下列各项屮，属于书面证据的是（ ）0A.带强调事项段的无保留意见C.否定意见B.保留意见D.无法表示意见8.筹资与投资业务活动的特点（A.交易风险人，授权级别高）。B.交易金额大，发生频率低C.要求会计处理准确度高D.交易程序复杂，约朿条件多C.被审计单位管理层声明书 D.被审计单位股东大会会议记录13. 测试销货业务的真实性，审计人员一般关注以下（ ）错误。A. 未曾发货却已将销货业务登记入账B. 销货业务重复入账

18、C. 向虚构的客户发货，并作为销货业务登记入账D. 已经实现销售却未登记入账14. 注册会计师判断审计证据的充分性应当考虑的主要因素（ ）0A.审计风险 B.具体审计项目的重要性C.审计证据的质量 D.注册会计师及助理审计人员的经验15. 下列行为，属于错误的是（ ）。A. 为编制财务报表而搜集和处理相关数据时发生失误B. 故意做出不当的会计估计C. 故意采用错误的会计政策D. 由于没有充分理解有关事实，导致作出的会计判断不恰当16. 由于存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘的，注册会计师应当实施的替代稈序包括（ ）0A.询问被审计单位相关人员R.检杳进货交易凭证或生产记录以及相关资料C

19、. 检查资产负债表LI后发生地销货交易凭证D. 向顾客或供应商函证17. 管理层对会计报表的责任包括（ ）。A. 选择适用的会计准则和相关会计制度B. 对财务报表发表审计意见C. 选择和运用恰当的会计政策D. 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计。18. 审计报告按照详略程度，可以分为（ ）。A.简式审计报告 B.详式审计报告C.公布目的的审计报告 D.非公布目的的审计报告19. 注册会计师在进行实质性程序时，应关注的抽样风险有（）。A.信赖不足险 B.误拒风险C.信赖过度风险 D.误受风险20. 下列情况中，注册会计师不能出具无保留意见的审计报告的有（）。A. 审计范围受到严重限制B. 会

20、计报表未按会计准则编制C. 拒绝对重大不确定事项进行披露D. 被审计单位不允许审计人员对存货进行监盘21. 注册会计师可以在（）等方面利用专家的工作。A. 特定资产的估价B. 需要特殊技术或方法的金额测算0.未完成合同屮已完成和未完成工作的计量D. 涉及和约纠纷的法律意见22. （）概念有助于区分注册会计师的普通过失和重大过失。A.重要性 B.错误、舞脾C. 内部控制 D.违反法规行为23. 被审计单位应负的会计责任应包括（）。A. 确保盈利预测的实现B. 建立健全内部控制制度C. 保护资产的安全、完桀D. 保证会计资料的真实、合法、完整24. 下列各项对审引证据充分性和适当性2间的关系表述正

21、确的有（）。A. 审计证据的相关性较强，所需审计证据的数量可以减少B. 审计证据的可靠程度较高时，就可以降低审计证据的质量C. 审计证据的可靠程度较低时，就需要更多的审计证据D. 审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量三判断题（）1.由于政府审计和注册会计师审计最终都要根据审计意见发表审计结论，所以两者可 以相互替代。（）2.会计师事务所在从事鉴证业务时，不得以服务成果的大小为条件来决定收费标准的高低。()3.当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。()4.注册会计师对被审计单位进行审计，并形成审计工作底稿，该工作底稿应归其所有。()5.被审计单位管理声明书

22、是一种独立来源的书面说明。因此，可以将它视为十分可靠 的审计证据。()6. 口头证据往往需要得到艮他相应证据的支持。()7.在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计 业务。()8. 一般而言，肓接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。()9.由于政府审计是强制的，被审计单位必须无条件接受审计；所以，政府审计的独立 性高于注册会计师审计。()10.凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，并加入会计师事务所者，即为 注册会计师。()11.抽样风险屮，信赖过渡风险和误受风险对注册会计师来说是最危险的，因为她们 会影响审计工作的效率。()12.注册会计

23、师可以改变重大错报风险的实际水平。()13.注册会计师对仓库管理人员的询问记录属于书面证据。()14.统计抽样的诞生意味肴注册会计师的职业判断的消亡。()15.审计证据的充分性和适当性是证据的两大相互独立的特征，彼此之间没有影响。()16.审计业务约定书，既可采用书面形式，也可采用口头形式。()17.注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样只要运用得当，祁能获取充分、适 当的审计证据。()18.所谓重要性，是指重要的账户余额。()19. 口头证据的可靠性较差，所以并不重要。()20.由于统计抽样有着充分的数学依据和健全的内部控制前提，因此，采用非统计抽 样所收集的审计证据不如采用统计抽样所收集

24、的审计证据更为充分、适当。()21.强调事项段不影响审计意见的类型。()22.注册会计师经过努力，可以将鉴证业务的风险降低为零。()23.上市公司年度财务报表审计属于经营审计的范畴。()24.目前，我国允许设立的会计师事务所的组织形式包括独资会计师事务所、合伙会 计师事务所和有限责任会计师事务所。四名词解释1. 内部控制2. 欺诈3. 实质性程序4. 审计报告5. 审计失败6. 检杳风险7. 鉴证业务8. 非标准审计报告9. 普通过失10. 重人错报风险11审计证据12 审计工作底稿五简答题1-简述审计与会计的联系与区别。2. 审计鉴证业务涉及的关系人有哪些？它们之间有什么关系？3. 简述审计

25、监督体系的构成及其相互关系。4. 简述重要性与审计风险Z间的关系。5. 简述会计责任与审计责任的关系。六分析题1. 锦秋会计师事务所注册会计师齐惠和李文对屮四股份有限公司2007年度的财务报表进行审计。屮西公司未经审计的2007年财务报表中的部分会计资料如下：项 目金额(万元)营业收入360 000营业成木300 000利润总额4 300净利润3 618资产总额270 000股东权益132 000资本公积22 000盈余公积20 800未分配利润9 200齐惠和李文作为项目经理，确定屮西公司2007年度财务报表层次的重要性水平为540 力元，审计工作于2008年3月6 完成，董事会批准财务报表

26、2008年3月10 口对外报出。 审计过程屮发现以下事项：（1） 屮西公司2007年1月独家开发的甲房地产项目，由于所处地域房地产市场前最黯 淡而于2007年12月停止开发。该项目截|： 2007年12月31 口的账面开发成木为9 000 ） 元，经齐惠和李文会同其他有关评估师实地查看、评估，该项目2007年12月31 的可变 现净值为4 800 ）元，屮西公司在2007年度未作相应的会计处理。（2） 屮西公司为B公司向银行借款600力元提供担保。2007年10月，B公司因经营严 重亏损，进行破产清算，无力偿还已到期的该笔银行借款。贷款银行因此向法院起诉，要求 屮西贸易公司承担还款连带责任，支

27、付借款木息共800力元。2008年2月12 法院终审 判决贷款银行胜诉，并于2月24 口执行完毕。屮西公司在2007年度未对该诉讼案件做相应 的会计处理。要求：（1）针对上述问题，注册会计师应当分别对屮西股份有限公司做出何种建议？（2）假设屮西股份有限公司仅仅接受注册会计师针对情况二所做出的调報建议，而拒 绝接受注册会计师针对情况一所做出的调桀建议。注册会计师应当出具何种意见类型的审计 报告？并代注册会计师草拟审计报告。（引言段、管理当局的责任段及注册会计师责任段略）。2. 北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民于2008年3月10 口完成对ABC股份 有限公司2007年度会计报表的审计工作

28、，现正草拟审计报告。按审计业务约定书的要求， 审计报告应于2008年：3月25 提交，在复核审计工作底稿时，王豪、李民发现存在以下几 种主要情况：（1） 在2007年12月31 口对ABC股份有限公司A产品进行监盘时，发现数量短缺1000 件，A产品单位成本870元，但ABC股份有限公司未作调整。（2） ABC股份有限公司2007年6月购置一台价值50万元的设备，己入账，当月由管 理部门启用，但当年并未计提折I口。公司会计政策规定，该设备折I口年限为5年，残值率为 10%,按直线法计提折I口。要求：（1）针对上述第两种情况，王豪、李民应提出何种处理建议？（2）假定重要性水平为50万元，且ABC

29、股份公司未接受对事件一的调整建议，请代壬豪、李民代编审计报告。（引言段、管理当局的责任段及注册会计师责任段略）。3. 锦秋会计师事务所注册会计师齐惠和李文对屮西股份有限公司2007年度的财务报表进行审计。屮西公司未经审计的2007年财务报表中的部分会计资料如下：项目金额（万元）营业收入360000营业成木300000利润总额1300净利润3618资产总额270000股东权益132000资本公积22000盈余公积20800未分配利润9200齐惠和李文作为项目经理，确定屮西公司2007年度财务报表层次的重要性水平为540 力元，审计工作于2008年3月6 I完成，董事会批准财务报表2008年3月1

30、0日对外报出。 审计过程屮发现以下事项：（1） 屮西公司2007年1月独家开发的甲房地产项目，由于所处地域房地产市场前景黯 淡而于2007年12月停止开发。该项目截止2007年12月31 I的账面开发成木为9 000万 元，经齐惠和李文会同其他有关评估师实地杏看、评估，该项目2007年12月31 II的可变 现净值为4 800 7J-元，屮西公司在2007年度未作相应的会计处理。（2） 屮西公司为B公司向银行借款600万元提供担保。2007年10月，B公司因经营严 重亏损，进行破产清算，无力偿还已到期的该笔银行借款。贷款银行因此向法院起诉，要求 屮西贸易公司承担述款连带责任，支付借款木息共旳0力元。2008年2月12 |_|,法院终审 判决贷款银行胜诉，并于2月24 I I执行完毕。屮西公司在2007年度未对该诉讼案件做相应 的会计处理。要求：（1）针对上述问题，注册会计师应当分别对屮西股份有限公司做出何种建议？（2）假设屮西股份有限公司仅仅接受注册会计师针对