集团财务中心工作手册doc.docx

1、集团财务中心工作手册doc工作手册说明1本手册是管理部实施质量管理体系的细则，是公司的法规性文件，本部门全体员工必须严格遵守。2手册中文件均在相对稳定的一段时间内有效，其他仅在限定的一定时间内有效的文件，不列入手册。3手册中文件分为两类：（1）管理部负责编制的文件：有的适用于全公司实施，有的仅适用于管理部内部实施。（2）公司其他部门编制的文件，凡适用于管理部实施的均纳入本手册。4管理部经理应根据需要，对于手册中文件的适用性进行评审，并在适当时进行修订。本手册颁布后，如有公司或管理部发放的新文件，只要属于长期有效的文件，均应适时纳入本手册。5本手册是受控文件，其管理和发放均应按照文件控制程序的有

2、关规定执行。集团财务管理中心工作手册目录编号版本1编制审核批准日期页次1/1标题编号1文件修改控制2部门组织结构图3工作标准1）部门主要职责2）部门工作目标3）员工岗位职责和任职要求4业务标准1）员工职业道德规范2）费用报销工作流程3）会计核算工作流程4）合并报表工作流程5）集团合并纳税工作流程6）财务计划工作流程7）投资工作流程8）融资工作流程9)各单位负责人、财务负责人考核制度10)其他行业负责人、财务主管考核制度11）财务人员管理制度12财务人员日常工作考核细则5管理制度1）集团财务管理制度2）集团会计核算制度6国家有关法律法规7记录清单集团财务管理中心工作手册部门组织结构图编号版本1编

3、制审核批准日期页次1/11、目的确定集团财务管理中心的组织结构2、范围集团财务管理中心3、部门结构图(共12人)财务负责人(财务总监)集团本部会计核算管理 总部会计核算管理资金管理 集团本部会计核算 合并报表、税务 集团计划分析 行业会计核算银行联络员 会计核算出纳集团财务管理中心工作手册部门主要职能职责编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的确定集团财务管理中心的职责2、适用范围集团财务管理中心3、规范要求a.执行国家相关的财税法规要求，搞好集团的会计核算和财务管理工作。b.组织编制、签署和执行企业财务预算、成本计划、供货计划；拟订筹资、投资方案；建立健全财务管理和经济核算制度；督促企业

4、财务部门及直属各核算单位落实成本、费用、利润等考核指标。C.确定集团财会机构设置、财会人员配备、专业职务聘任，对财会人员进行业务考核，组织财会人员学习或定期培训，搞好财会人员的管理工作。集团财务管理中心工作手册部门质量目标编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的确定集团财务管理中心的工作目标2、适用范围集团财务管理中心3、规范要求a.执行国家政策无偏差，会计核算和财务管理达到规范化要求，符合企业发展的需要。b.企业财务预决算、成本、费用控制、财务计划、筹资、投资方案，达到集团董事会要求。C.财会机构设置、财会人员配备合理；财会人员素质不断提高，达到企业发展的需要。集团财务管理中心工作手册员

5、工岗位职责和任职要求编号版本1编制审核批准日期页次1/51、目的规定集团财务管理中心各岗位员工任职要求，明确其岗位职责2、范围适用于集团财务管理中心全体人员3、职责集团财务管理中心为员工岗位职责和任职要求的主管部门4、规范要求4.1财务总监岗位职责和任职要求a.企业财务负责人是企业行政领导成员，负责具体组织领导企业的经济核算和财务、会计工作，直接对总裁负责。b.负责宣传、贯彻、监督执行国家有关财务政策法规；组织财会人员学习或定期培训；对企业财会机构设置、财会人员配备、专业职务聘任提出方案；对财会人员进行业务考核，并就任用、晋升、调动、奖惩提出意见；支持财会人员依法行使职权。c.协助总裁行使自主

6、理财权；进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析、考核；出席企业重要的经营管理会议，参与新产品开发、技改、科技研究、商品价格和工资、奖金等方案的制定。d.组织编制、签署和执行企业财务预算、成本计划、供货计划；拟订筹资、投资方案；建立健全经济核算制度；督促企业财务部门及直属各核算单位落实成本、费用、利润等考核指标。e.签署企业财务专题报告、会计报表，会签涉及重大财务收支的生产技术措施、基本建设计划和重要的经济合同、协议；对不执行计划、合同和违反财经纪律的行为，进行纠正、制止，或提请总裁、董事会处理。f.主管审批企业财务收支工作，重大财务收支必须转报总裁批准。g.要协调各职能部门、各门店、各经营公

7、司、各基层单位与财务部门的关系，定期检查各部门、各单位执行企业财务预算、成本计划等情况，研究解决执行中存在的问题。h.对企业财务状况负责，并协助总裁组织领导企业的经济核算工作，建立健全经济核算制集团财务管理中心工作手册员工岗位职责和任职要求编号版本1编制审核批准日期页次2/5度和各级经济活动分析制度，检查经营中的各个环节，挖掘开源节流潜力。4.2集团本部会计核算负责人岗位职责和任职要求a. 在财务总监的指导下，负责集团本部日常财务活动的计划、组织、指挥、控制，并对集团各职能部门的财务关系进行协调和处理。b.执行国家财税法规制度，如实反映本单位经营成果和财务状况。C.依法进行集团年报委托审计和接

8、受政府部门审核，加强国有资产的管理及与财政、国资联系。d.设计集团财务人员考评方案，组织对集团财务人员的考评工作。e.完成财务总监安排的其他工作。4.3集团总部会计核算负责人岗位职责和任职要求a. 在财务总监的指导下，负责集团总部合并报表、财务分析的计划、组织、指挥、控制，并对企业内部财务关系进行协调和处理。b.运用科学的财务预测和核算办法，按总裁和财务总监确定的最佳经营方案负责编制企业财务计划，并组织执行、检查和分析。C.依法计纳国家税收，保证与税务部门的良好联系。d.纺织编写集团财务管理制度，建立企业内部财务管理工作秩序，并负责组织、指导、监督基层单位贯彻实施。此外，应根据内部财务管理办法

9、的执行情况，对办法作必要的修订补充。e.指导、监督集团行业单位的有关会计事务。f.完成财务总监安排的其他工作。4.4资金管理岗位职责和任职要求a.在财务总监的指导下，负责集团内部资金统一调配，监督各核算单位按财务管理制度要求调配资金的执行情况。集团财务管理中心工作手册员工岗位职责和任职要求编号版本1编制审核批准日期页次3/5b.组织安排集团总部大额资金和日常费用的支付。C.与经营公司财务部配合，组织安排货款按规定、有计划地支付。d.合理安排资金，保证银行承兑汇票的如期兑付，保证银行到期贷款的正常归还。e.负责与银行衔接的相关工作,保证与各银行的良好关系。f.完成财务总监安排的其他与资金有关的工

10、作。4.5集团本部会计核算岗位职责和任职要求a.在主管经理的指导下，负责集团本部会计核算的基础工作管理，审核记账凭证和原始凭证的真实性、合法性、有效性，确保经济事项按规定分类计账, 真实、准确地反映集团总部经济事项；b.指导集团总部的财产管理和集团出纳的现金管理，负责总部账务核对及清理工作。C.组织编写集团本部的会计报表、经营情况表、简析及年度的财务计划工作，上交主管经理审阅后报集团报表主办会计。d.配合公司的各项审计、检查以及根据公司的实际需要提供与财务相关的数据和资料。e.完成主管经理安排的其他工作。4.6集团合并报表、税务会计岗位职责和任职要求a.在主管经理的指导下，负责集团合并报表的设

11、计、编制及报送工作。b.依法计纳国家税收，做好集团申报纳税及与税务部门的联系。C.负责办理与税务有关的各项审计、结算和评估的工作。d.负责税务资料的装订工作，保证资料完整。e.完成主管经理安排的其他工作。4.7集团计划分析会计岗位职责和任职要求a.在主管经理的指导下，负责集团日常经营的财务数据的编报。b.负责编写集团每月的经营情况分析及每季、每半年、每年的财务分析，并报送至有关人集团财务管理中心工作手册员工岗位职责和任职要求编号版本1编制审核批准日期页次4/5员。C.负责集团财务中心的日常文字编写工作。d.配合主管经理搞好集团财务计划的编制工作。e.完成主管经理安排的其他工作。4.8行业会计岗

12、位职责和任职要求a.在主管经理的指导下，负责本单位一般会计事项的审核、整理、记录及有关凭证、账册、报表、文件的保管；b.负责本单位会计报表、财务分析、财务决算、财务计划的编制工作，并按集团财务管理中心要求按时报送各种报表；c.负责本单位的账务清理及往来账的核对，杜绝坏账损失的发生；d.将本行业财务数据反馈行业经理，为搞好行业经营提供参考，并提出合理化建议。e.完成其他有关会计事项的处理及主管经理交给的其他工作。4.9集团本部会计核算岗位职责和任职要求a.负责集团总部原始凭证的审核、会计凭证的制作。b.配合人办资源中心，搞好奖金、津贴的核查发放工作。c.协助主办会计搞好集团总部的会计核算及资产、

13、账务清理的工作。d.负责集团总部的档案装订和保管工作。e.配合主办会计和主管经理交给的其他工作。4.10银行联络员岗位职责和任职要求a.在资金经理的指导下，搞好集团资金的日常收支工作，确保资金收支安全、及时。b.配合资金经理，搞好银行承兑及清偿贷款的各项应办手续。c.协助资金经理，做好各银行的日常检查。d.做好与银行的日常联络。集团财务管理中心工作手册员工岗位职责和任职要求编号版本1编制审核批准日期页次5/5e.完成资金经理交给的其他工作。4.11出纳岗位职责和任职要求a.做好集团总部现金的出纳、票据的签发和记录。b.加强现金、票据、有价证券的保管。c.负责集团本部物料用品、办公用品的领用工作

14、。d.负责集团财务中心人员的考勤工作，并保管好相关资料。e.协助集团本部核算会计做好档案装订工作。f.完成主管经理交给的其他工作。集团财务管理中心工作手册员工职业道德规范编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的规范集团财务管理中心员工的行为规范和行为准则2、范围适用于集团财务管理中心全体人员3、规范要求3.1依法理财、廉洁奉公3.1.1遵纪守法，严格监督（1）努力学习掌握国家有关财经法规，会计规章a.按照会计法律、法规、制度的要求，正确反映经济业务，向社会提供真实、准确的会计信息.b.按照财政法律、法规、制度的规定，合理分配资金，保障各方的合法权益。C.按照经济管理法律、法规、制度的原则，

15、认真履行监督管理的职责，保证单位的财产安全。（2）正确认识会计职业权利与职业义务的关系，增强抵制不正之风的能力（3）敢于同违法违纪现象和不正之风作斗争（4）广泛宣传财经法规3.1.2洁身自爱，严于律己3.1.3大公无私，努力奉献3.2客观公正，真实反映3.3科学理财，讲求效益a.艰苦奋斗，勤俭持家b.科学理财，讲求经济效益3.4多谋善断，服务决策集团财务管理中心工作手册费用报销工作流程编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的规范费用报销程序，确保费用报销管理科学化、合理化2、范围适用于集团财务管理中心的费用报销3、职责集团财务管理中心主办会计、出纳负责费用报销流程4、流程 不合格 合格集团

16、财务管理中心工作手册会计核算工作流程编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的规范本中心会计核算程序，确保科学化、合理化2、范围适用于集团财务管理中心的会计核算3、职责集团财务管理中心负责本流程的管理4、流程不正确 正 确 不正确 正 确 不正确 正确 不正确正确 集团财务管理中心工作手册合并报表工作流程编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的规范集团合并报表程序，确保规范化、科学化、合理化2、范围适用于集团合并财务报表3、职责集团财务管理中心负责本流程的编制4、流程不正确正确 不正确正确 集团财务管理中心工作手册集团合并纳税工作流程编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的规范集团合

17、并纳税程序，确保规范化、科学化、合理化2、范围适用于集团合并纳税3、职责集团财务管理中心负责本流程的管理4、流程 不正确 正确 不正确 正确 集团财务管理中心工作手册财务计划工作流程编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的规范集团财务计划编制工作，确保其规范性、科学性、合理性2、范围适用于集团财务计划的制定3、职责集团财务管理中心负责集团财务计划的制定并分解下达到各核算单位4、流程不合格 合格 不合格 合格 不合格不同意合格 同意 集团财务管理中心工作手册投资工作流程编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的规范集团投资工作程序，确保资金有效使用2、范围适用于集团对外、对内投资事项3、职

18、责集团财务管理中心负责资金的投资管理4、流程 不同意 同 意集团财务管理中心工作手册融资工作流程编号版本1编制审核批准日期页次1/11、目的规范集团融资工作程序，确保资金及时到位2、范围适用于集团对外融资事项3、职责集团财务管理中心负责融资管理4、流程 不同意同 意 不同意同意 反馈 信息 集团财务管理中心工作手册各单位负责人、财务负责人考核制度编号版本1编制审核批准日期页次1/21、目的规范集团财务管理，贯彻执行湖南友谊阿波罗股份有限公司财务管理制度2、范围适用于集团所属各核算单位负责人、财务负责人的工作考核3、职责集团财务管理中心统一组织考核4、考核标准（实行百分制）4.1 友谊阿波罗股份

19、有限公司财务管理制度的落实（占60分）（1）根据财务管理制度，制定了相应的门店财务细化制度并报总部批准执行(计2分)（2）资产的管理情况（计22分）1.现金及备用金1.1建立健全的现金日记账；（1分）1.2现金、备用金制度的执行情况。（1分）2.固定资产的购置、使用、折旧、清查和报损2.1固定资产的购置审批情况；（2分）2.2固定资产的使用、管理，落实到人情况；（2分）2.3固定资产的折旧方法；（1分）2.4固定资产的盘点、清查；（2分）2.5固定资产的报损。（1分）3.低值易耗品、物料用品、办公用品的购置、使用及管理3.1低值易耗品的购置、使用及管理；（1分）3.2物料用品的购置、使用及管理

20、；（1分）3.3办公用品的购置、使用及管理。（1分）4.库存商品的管理4.1门店商品进销存必须日清日结，账账相符；（2分）4.2每月至少核算一次账、实情况，发现不符及时查清原因并处理。（2分）5.及时清理各种往来，对发生的呆账、坏账及时反映，说明原因，提出建设性意见。（5分）（3）负债的管理，每月至少核对一次，保证账务正确（计5分）（4）费用的管理情况（计26分）1.履行差旅费管理制度；（3分）2.履行电话费管理制度；（3分）集团财务管理中心工作手册各单位负责人、财务负责人考核制度编号版本1编制审核批准日期页次2/23.履行业务招待费制度；（3分）4.履行修理费管理制度；（3分）5.履行广告费

21、管理制度；（3分）6.履行电脑耗材及配件的管理制度；（3分）7.履行其他与财务相关的管理制度。（8分）（5）利润的管理。每月按照权责发生制原则，进行账务处理，会计信息真实可靠（计5分）4.2日常资金划转、结算；财务报表、财务分析报送质量及时间（占30分）1.每月按时上交利润及固定税、费、息时间；（5分）2.内部结算，每周一、三、五向经营公司支付内部结算款；（5分）3.上交会计报表及内部账务抵销分录明细说明时间及质量；（5分）4.上交财务分析、计划时间及质量；（5分）5.年度决算及下一年度财务计划完成时间及质量；（5分）6.认真落实执行财务管理中心统一安排的工作。（5分）4.3会计制度、税务制度

22、的执行（占10分）1.按照企业会计制度、税务制度，结合企业实际情况，进行账务处理，在各种执法检查中，不出问题；（5分）2.会计核算办法。执行企业会计制度，按照集团总部的规定，进行会计核算。（5分）4.4 奖惩办法1.违反每一小项一次扣1分，扣完该小项分为止，不计负分数。分数不足扣时，再扣一次计轻度过失一次，三次轻度过失计一次严重过失；2.一年内对某一事项或制度，连续违规达6次，则为失职；3.三次严重过失者，则为失职；4.对于失职者，提请公司经营领导班子，免除其财务经理职务；5.每年根据得分多少，评出一个最佳财务经理，奖励人民币伍仟元，评出一个优秀财务经理，奖励人民币叁仟元；同时，计分排末位的，

23、原则上扣除年终双薪。6.单位负责人对本单位会计信息、财务会计报告的真实性、完整性负责。对财务检查计分排末位的单位负责人，原则上扣除年终双薪；授意单位财务会计对经营情况进行调整，以达到对利润调节的，或者严重违反公司财务管理制度的，将提请公司董事会作免职处理。集团财务管理中心工作手册其他行业负责人、财务主管考核制度编号版本1编制审核批准日期页次1/21、目的规范集团财务管理，贯彻执行湖南友谊阿波罗股份有限公司财务管理制度2、范围适用于集团所属宾馆、餐饮公司、娱乐公司、置业、物业公司、进出口公司、远征科技公司等行业核算单位的单位负责人及其主办会计3、职责集团财务管理中心统一组织考核4、考核标准（实行

24、百分制）4.1 友谊阿波罗股份有限公司财务管理制度的落实（占60分）（1）根据财务管理制度，制定了相应的单位财务细化制度并报总部批准执行(计2分)（2）资产的管理情况（计22分）1.现金及备用金11建立健全的现金日记账；（1分）12现金、备用金制度的执行情况。（1分）2.固定资产的购置、使用、折旧、清查和报损21固定资产的购置审批情况；（2分）22固定资产的使用、管理，落实到人情况；（2分）23固定资产的折旧方法；（1分）24固定资产的盘点、清查；（2分）25固定资产的报损。（1分）3.低值易耗品、物料用品、办公用品的购置、使用及管理31低值易耗品的购置、使用及管理；（1分）32物料用品的购置

25、、使用及管理；（1分）33办公用品的购置、使用及管理。（1分）4.库存商品的管理41门店商品进销存必须日清日结，账账相符；（2分）42每月至少核算一次账、实情况，发现不符及时查清原因并处理。（2分）5.及时清理各种往来，对发生的呆账、坏账及时反映，说明原因，提出建设性意见。（5分）（3）负债的管理，每月至少核对一次，保证账务正确（计5分）（4）费用的管理情况（计26分）1.履行差旅费管理制度；（3分）集团财务管理中心工作手册其他行业负责人、财务主管考核制度编号版本1编制审核批准日期页次2/22.履行电话费管理制度；（3分）3.履行业务招待费制度；（3分）4.履行修理费管理制度；（3分）5.履行广告费管理制度；（3分）6.履行电脑耗材及配件的管理制度；（3分）7.履行其他与财务相关的管理制度。（8分）（5）利润的管理。每月按照权责发生制原则，进行账务处理，会计信息真实可靠（计5分）4.2日常资金划转、结算；财务报表、财务分析报送质量及时间（占30分）1.每月按时上交利润及固定税、费、息时间；（6分）2.上交会计报表及内部务抵销分录明细说明时