财务核心运作流程.docx

1、财务核心运作流程财务计核心运作流程会计目的-宝洁公司与分销商一齐标准化及改进财务工作流程以便支持生意的发展原则-原始凭证-准时准确的记录和完成记录-适当归类汇总生意和会计记录-根据某一会计标准和会计原则准备财务报表-根据准时准确的会计资料、准备财务分析及预测报表编制财务报表内部调整编制会计凭证会计交易方法：1、与客户对帐调平即可结帐说明：根据会计程序和帐户体系表描述由会计部门完成的核心工作程序。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6. 1要素： 无 地点：总部步骤：1、 从出纳处取得现金收据2、 从银行处取得银行单据（包括支票、汇票、银行承兑等）

2、3、 销售人员完成收款报告，并将收款报告及附件交收款员4、 如没有预付款，则把付款与发票相对照，同时必须把折扣过入现有的折扣帐户，并调节付款处理总额和银行帐单。5、 如有预付帐款，则查看系统中是否有新下的订单。6、 如没有新下的订单，则把预付帐款和应收帐款对冲。7、 把预付帐款信息反馈给信用控制主管输出：1、 客户应收帐款2、 预付帐款收款处理宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计： 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.1要素： 付款处理 地点：总部预付帐款与赊帐相对比把付款和发票相对照或把折扣过入现有折扣帐输出：应收帐款宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力

3、资源部总经理 有 无无有会计销售代表步骤：8、 从客户处取得退货申请单9、 审查申请单/原始凭证内容和格式10、 恰当核准申请单11、 得到入库单12、 更正应收帐款退货和残损产品处理输出：1、更正应收帐款宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计： 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.2要素： 退货和残损产品处理 地点：总部付款收讫/付款通知恰当核准输入：客房发出的退货申请表宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理 符合 不符会计说明：利用其它内部单据定期审查应收帐款记录准度。输入：1、 客户应收帐款2、 销售报告3、 银行对帐单方法：1、应收帐款变更

4、与销售报告和银行对帐单一致宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应收帐款处理 编号：6.1.3要素： 内部调节 地点：总部客户历史额户余额表错误更正审查应收帐款发生额是否与销售报告/银行对帐单一致宝洁分 销 售客 户客户服务部财务部销售部管理系统部人事部法律部客户服务部经理会计步骤：13、 收集客户历史情况记录14、 调节会计期间的各种变动以及对客户应收帐款的余额和客户帐内对分销商应付帐款的余额进行调节。15、 需要时作必要的更正。与客户对帐输入：1、 客户应收帐款2、 客户应付帐款应收帐帐龄报表应收帐余额表步骤：1、 销售代表递交赊销申请2、 销售经理审查申请是否符

5、合销售政策3、 财务经理审查客户的信用状况4、 销售、财务及分销商经理按照信用额目标和标准条件审查信用限额5、 分销商经理核准赊帐输入：1、 应收帐款2、 基本情况建立信用额宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.1要素： 建立信用额 地点：无核准赊销输出：系统内建立信用额宝洁分 销 售客 户CSO财务部销售部管理系统部人力资源部总经理/经理否信用控制员销售经理GMOwner赊销的原则信用额-根据客户在末来星期或月的应收帐款或销售量的预测-附加根据客户过去的付款表现和销售人员的数据作调整例如 人民币1客户的应收帐款或（销售量）末来7天/30天 3

6、0，0002调整的因素（过去的付款表现） 0.93.调整的因素(销售人员输入) 0.84.建议信用额 30,0000.90.8=21,600赊销天数-根据客户过去的付款表现，决定多少天数客户在收货后需要付款-赊销天数可以按客户建立，或者标准的赊销天数信用额申请-标准信用申请表需要包括附件的客户信息资料，例如：户的企业性质、经营时间，最新财务报表，客户银行资信证明和其主要客户的名单。客户经理填写信用额变更申请表信用控制员在系统上建立信用额财务经理检查客户信用情况销售部 财务部步骤：16、 开始业务时，信用控制员将客户黑名单输入系统。17、 赊销单在产品供应部处理。18、 系统发送装运指令或根据黑

7、名单和信用额将其搁置。19、 信用控制员审查搁置名单。20、 销售经理解除订单搁置并要求销售人员填写收款保证书，选择继续搁置或取消订单。输出：1、 发货装运2、 搁置订单名录信用审查宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.2要素： 信用审查 地点：无复查搁置名单填写收款保证书信用状况赊销客户输出：装运取消订单输入：1、最后客户购货订单宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理产吕供应部信用控制员销售经理会计步骤：1、按照信用额规定回收应收帐款说明：对照预付款审查订单。输入：应收帐款处理程序中的收款报告注明预付款信息宝洁公

8、司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.3要素： 预付款订单审查 地点：无客户帐上余额是高于或等于订单金额？输出：发货装运收款报告中注明预付款宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理 否 否 是 是产品供应部经理信用控制员方法：1、按照信用限额规定回收应收帐款。输入：赊销报告说明：每日控制赊销状交操作过程。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信用控制 编号：6.2.3要素： 预付款订单审查 地点：无宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 信和控制 编号：6.2.3要素： 预

9、付款订单审查 地点：无经财务、销售经理及分销商经理批准采取措施减少延迟付款输入：1、延迟付款宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理信用控制员销售经理说明：根据会计等距离和帐目表措述由会计部执行的核心工作等程序方法：每月与供应商对帐调节即可结帐宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 应收帐款处理 代码： 要素 付款计划和处理 地区： 总部步骤：1 按指令单和应付款凭单安排付款根据发票到期日付款对方即付款可获优惠的付款2 处理付款指令报告并与出纳核对3 取得付款核准并交给出纳4 即期付款折扣过帐5 付款与发票相配合输出1 每日应付款报告2 付款凭

10、证输入1 供应商发票2 银行付款单据3 应付帐款凭单宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 应收帐款处理 代码： 要素 付款计划和处理 地区： 总部宝洁月末开出关于折扣的VAT发票未付款发票付款计划协议书是否14天付款付款与发票相配合宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理产品供应部经理会计输出：1、 经更正的应付帐款方法：1、最后在日结前过帐说明：根据贯有程序更正应付帐款核准借记凭单金额。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：6. 3 .2要素： 退货/折扣处理 地点：总部宝洁公司中国/分销商核心工作

11、流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：6.3.2要素： 退货折扣处理 地点：总部扣减应收帐款恰当核准宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理会计输出：2、 调整应付帐款数据结帐方法：1、应付帐款变更与发票，退货单相一致。说明：利用其内部单据定期检查应付帐款。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款处理 编号：6. 3 .3要素： 内部调节 地点：总部宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：6.3.3要素： 内部调节 地点：总部输出：结帐逐日调节应付帐款装运/付款信息银行对帐单输入：

12、期初，期末应付帐款数据宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理产品供应部经理会计输出：3、 余款确认书方法：1、应付帐款变动与供应商应收帐款相一致。说明：每季度利用外部资料核对应付帐款数据。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款处理 编号：6. 3 .4要素： 与供应商对帐 地点：总部方法：每月结帐说明：描述其它会计工作流程，根据会计帐户执行序宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 其它全计（应收、应付帐款除外） 代码： 要素 无 地区： 总部说明：公司库存记帐方法：在每月结帐前完成存货宝洁公司全球经销商核心工

13、作程序程序： 会计： 版本： 子程序 其它会计处理 代码： 要素 存货 地区： 总部宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 其它会计 编号：6.4.1要素： 存货 地点：总部存货报告更正错误装运/存货数据是否于仓库报告相一致宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理 yes 是 否否CSR会计步骤：1、 根据人事部工薪报告表和上月工薪表计算本月薪酬、税金、社会保障金和津贴。2、 与人事部核对工薪计算数据。3、 获得总经理对工薪支付指令的核准。4、 把支付指令交与出纳。5、 工薪入帐时，贷记应付工薪帐，借记营运费用帐。6、 对照人事部付款指令核对

14、帐务输入：1、 工资表工薪会计财务年底工薪额和人员预测输入：1、人事部所列工薪表工薪及相关税金入帐输入：1、上月工薪表宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理会计销售部经理人力资源部经理总经理销售活动费用输入：2、 收据3、 付款单据4、 其它应收帐款步骤：7、 收集原始交易所和其它应收帐款8、 监定费用使用内容9、 编制每月销售活动费用跟踪表10、 管理人员回顾跟踪表宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 其它会计处理 编号：6.4.3要素： 销售活动费用 地点：总部管理人员回顾销售活动费用跟踪宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理

15、系统部人力资源部总经理每星期现金会计步骤：11、 每星期现金计划。MEASURES：1、每星期现金预测准确度满足实际财务需求。说明：以每日现金制为基础，进行30天滚动预测管理。输出：4、 未来7/30天现金流动滚动预测宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 每周现金会计 编号：6. 5.1要素： 无 地点：无宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 每星期现金会计 编号：6.5.1要素： 每星期现金计划 地点：无计划宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理财务分析-使用现有的财务及商业信息，分析商务财务业绩-识别不足之处

16、以提高现有业绩-通过保持良好的内部控制降低宝洁风险财务管理目的准则新的生意目标差距分析内部控制步骤：1 财务报表的使用者或公司决策者借助财务报表对照经营目标来回顾经营业绩：水平分析：回顾经营要素占总资产所有者权益的比重以及收益和负债占净销售收入的比重。垂直分析：比较不同期间销售收入收益和负债要素变动比率和差异绝对值。趋势判断：这是用历史数据进行业绩评估，判断是否处于上升或下降趋势。基准：从别的来源或从同行业或具有相同经营项目的其他部门，采集其他现有的数据，以此为参照评估经营业绩或当期营业结果。财务比率：评价财务比率。财务报表使用者运用这些工具进行差距分析或者公司财务业绩提高机会，并制定下一步行

17、动计划输入1 资金平衡表、损益表2 去年生意目标表输出1 分析报告行动计划宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 财务管理 版本：1子流程： 业务及财务回顾 编号：7.1.1要素： n/a 地点：总部输入：分析报告输入：1、 财务报表2、 上期目标宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理客户业务发展财务部财务分析员销售经理步骤：12、 从财务报表中选取主要财务数据。13、 根据主要财务数据计算财务比率。14、 分析财务比率15、 根据分析财务状况制订下一步行动计划输入：5、 资产负债表6、 损益表财务比率输出：分析报告输入：1、 资产负债表2、 损益表宝洁分 销 售

18、客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部法律部客户服务部经理财务分析员销售部经理管理系统部经理人力资源部经理法律部经理如何增加资本收益率利润率1、 付款折扣2、 降低成本3、 降低存货4、 带动其它产品畅销资本收益率=利润率周转率（净利润/销售收入）销售收入资本例如：销售收入100500产品成本97485送货成本15固定成本 1 1利润 1 9利润率 1%1.8%根据上表，增加资本收益率，我们需要增加利润率和周转率财务报表愉容资产负债表资产=负债+所有者权益资产负债目前目前现金和可变变现资金应付帐款应收帐款存货长期负债财产/厂房/设备建筑物和在建工程所有者权益固定设备投入资本未分配利润

19、损益表收入-费用=净利润收入成本和费用销售成本经营/管理和其它费用折旧利息所得税净利润分析报告月份销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率月份销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率Jan-96Jan-97Feb-96Feb-97Mar-96Mar-97Apr-96Apr-97May-96May-97Jun-96Jun-97Jul-96Jul-97Aug-96Aug-97Sep-96Sep-97Oct-96Oct-97Nov-96Nov-97Dec-96Dec-97199680MM5%150.10%1997100MM6%120.12%年销量资本收益率应收帐款回收期利润率

20、速动比率资本负债率同行业资本收益率同行业利润率199680MM5%150.10%10%1%1997100MM6%120.12%10%1%98Target120MM7%100.20%10%差距20MM1%20.08%输出：5、 下一上计划措施：1、100%确认异象，100%完成下一步骤/计划/策略。定义：对照过去的业绩在新目标之间确认机会/异象并且规划下一步骤或计划以弥合这些异象。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 财务管理 版本：1子流程： 异象分析 编号：7.2要素： 无 地点：总部宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 财务管理 版本：1子流程： 异象分析 编号：7.2要素： 无 地点

21、：总部异象分析宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部法律部财务分析员说明：内部控制程序是通过一定的标准来控制管理分销商经销的各个不同环节以保障股东权益方法：对销售的主要环节每年要作内部控制宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 内部调节 代码： 要素 无孔不入 地区： 总部步骤：16、 总经理可以作出以下授权：17、 预算主管可在预算内对基金和费用支出有决定权。18、 财务经理/会计主管对预领款/现金付款有决定权，必要时需指定权限范围。19、 财务经理/会计主管对银行付款有决定权，必要时需指定权限范围20、 销售经理可签署销售合同，财务经理可决定客户赊销额。21、 生产部经理负责从宝洁订货，入仓，申报残损货物22、 人事部