超级全面的金融会计练习题试题同名49392.docx

1、超级全面的金融会计练习题试题同名49392超级全面的金融会计练习题试题（同名49392）【例1】 工商银行静安支行收到华声商厦解交的现金 92600元，清点无误，根 据解款单第二联，作会计分录 .例 2】城南商厦从存款账户提取现金 20000元。例 3】城南商厦从活期存款和定期存款中分别提取现金 50000 元和100000元，经审查无误后给予支付。例 4】光明商厦收到长城工厂签发的转帐支票 1张，金额 15000元，要求转帐 存取。例 5】工商银行南方支行收到无线电厂送交开户的存款凭条，整存整取，存期 一年，金额 100000元，并收到其交存的现金 100000元。分别审查无 误后，现金入库

2、，作会计分录 .例 6】 2009 年工商银行收到无线电厂交来的到期的定期存单一张， 金额 10000 元，存期一年，年利率 2，经审核无误，支付本息。例 7】工商银行南方支行收到无线电厂未到期的定期存款单一张， 金额 100000 元，由需要提前支取。存期是一年，到目前止已经存入 9个月。要求 全部提取，经审核无误同意办理 .当日活期存款月利率为 0.05。例 8】 2008 年工商银行南方支行收到无线电厂未到期的定期存款单一张，金 额 100000元，由于急需，提前支取 30000元。原存期是一年， 到目前 止已经存入 9 个月。经审核无误同意办理：当日活期存款月利率为 0. 5%o。例9

3、】某储户1999年1月1日存入银行 1年定期存款 1万元，年利率为 3.78% ， 存款到期日即 2000年1月 1日把存款全部取出。例 10】某工业企业 6 月 21 日至 9 月 20 日活期存 款账户累计积数为 4 296 528元，由于错账 冲正应加积数 30 000 元，月利率 0.6%。例 11】某单位存入银行定期存款 500 000 元定期 一年，年利率为 2.25%，6月 20日到期， 该单位于 7月 5日来行支取，支取日活期 存款年利率为 0.72% ，计算其利息 ,请做支取日会计分录。例 12 】 电视机厂由活期存款户转存定期存款200000元例 13】收到光明商厦交来过期

4、 15 天的存单一张， 金额 96000 元，存期半年，年利率为 1.8%， 活期存款年利率为 0.72%.例 14】烟酒公司定期存款一笔 150000 元，定期 1 年，于 6月 20日到期，利息一并转入活期 存款账户。假设 1 年期定期存款月利率为1.9%o；例15】林光 2004年 3月 10 日存入 1 年期定期整 存整取储蓄存款 20000元，2005年 3月 10 日到期支取；存入时 1 年期整存整取储蓄 存款利率为 2% ，2004年 10月 29日调整 为 2.25% ；例16】某储户 2004年 4月 5日存入定期 1 年的储 蓄存款 1 200元，于 2005年 5 月 1

5、0日来行 支取，存入时 1 年期整存整取储蓄存款利率为 2% ，2004 年 10 月 29 日调整为 2.25% ，支取日活期储蓄存款年利率为 0.72%；例 17】某储户 2004 年 6 月 15 日存入定期 2 年的 储蓄存款 25000元，于 2005年 4 月 15日 提前支取 10000元。存入时 2 年期利率为 2.25%，1 年期利率为 2% ；2004年 10月 29 日， 2 年期存款利率调整为 2.70% ， 1 年期存款利率调整为 2.25% ；提前支取日 活期储蓄存款利率为 0.72% ；例18】某储户 2002年 5月 6 日来行支取到期存款 200000 元，该

6、存款起存为 2001 年 5 月 6 日，年利率为 2.25%, 请计算应付利息及会 计分录【例1】工商银行和平支行收到信贷部门转来 的人民商厦借款凭证，审核后予以贷款， 金额 90000 元，审查无误后予以转帐。【例2】工商银行和平支行收到人民商厦提交的还款凭证一张，金额90486元，其中本 金90000元，审查无误后予以转帐。【例3】20XX年5月7日开户单位世纪联华商 场（账号：2010004）向本行申请流动资金贷 款200,000元，期限6个月，利率4.35%。,20 XX年11月7日归还，经审核同意，予以办 理.【例4】工商银行宝山支行收到信贷部门转来 金山工厂的借款凭证一份及抵押贷

7、款的 有关凭证，准予贷款金额100000元，期限 一年，年利率为 5.4%，审查无误后予以 转帐。【例5】 工商银行宝山支行收到金山工厂的还 款凭证一份及抵押贷款的有关凭证，金额 100000元，转帐支票一张，金额 101350 丿元。【例6】 本行收到甲公司提交的尚有三个月到 期，票面金额为50,000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2%o。【例7】 工商银行金工支行收到天山公司交来 贴现凭证和商业承兑汇票到期一张，商业 承兑汇票到期由在工商银行金山支行开 户的太安公司签发并承兑， 金额 90000 元。 9 月 30 日签发， 2 个月到期，当月

8、贴现率 为 0. 3。计算其贴现利息和实付贴现金 额如下：【例8】4月5日市百货商场持面额为 300000 元的银行承兑汇票来行贴现，该汇票签发 日为 3 月 18 日，到期日为 9 月 11 日，银 行贴现率为月 0.96，则该单位的贴现利 息及实付金额。【例9】 某单位于9月10日持9月1日签发、 12 月 1 日到期，面额为 1000000 元的银行 承兑汇票到开户银行申请贴现，银行同意 按月利率 9%0 的贴现率贴现。【例10】 某行于5月2日发放一笔短期贷款, 金额为20万元，假定月利率为4%。，期限4 个月，若按季结算 ,则利息为：【例11】 工商行某分理处与8月20日发给第 二机

9、械厂定期贷款一笔，金额 16 万元， 期限三个月，利率为 12%。11月 20日第 二机械厂归还贷款。【例12】 天龙公司于 1月18日申请贷款 240000元，期限 3个月，合同月利率 5.1%， 利随本清；该笔贷款于 4月 18日到期时只 收回 100000元，剩余 140000元于 7 月 8 日归还。（假设逾期贷款利率按合同利率 加收 50% 总计算应收逾期贷款利息1月 18日借：短期贷款 -天龙公司 240000 贷：单位活期存款-天龙公司2400004月 18日 借：单位活期存款-天龙公司100000贷：短期贷款-天龙公 司 100000借：逾期贷款 -天龙公司 140000贷：短

10、期贷款-天龙公 司 140000【 例 13】某商业银行第三季度末专项准备余额 1210000 元；第四季度末，各项贷款余额 合计为 11500 万元，其中按五级分类标准 划分：正常类贷款 9500 万元，关注类贷款 1600万元，次级类贷款 250 万元，可疑类 贷款 100 万元，损失类贷款 50万元。按规 定提取专项准备并作相应会计处理。【例14】某商业银行 2001年 1 月 1日应提取贷款损 失准备的贷款余额为 100 亿元，则贷款损 失准备余额为 1 亿元。2001年 1-6 月，该行核销呆帐 3000万元。 6月 30 日，该行应计提损失准备的贷款余额为 120 亿元。612月收

11、回已核销呆帐 1000万元， 2001年 12 月 31 日该行的应计提损失准备的贷款余 额为 110 亿元。【例1】工商银行长庆支行收到在本行开户的 无线电厂交来的信汇凭证一张，要求将 300000 元货款汇给在工商银行青岛支行开户行的齐鲁工厂。经审核无误后，汇款 额从其存款户扣除：【例2】工商银行长庆支行收到无线电厂交来 现金货款 300000元和填写的信汇凭证， 要 求将货款汇给工商银行青岛支行。经审核 无误后，办理信汇手续，会计分录为：【例3】工商银行青岛支行收到工商银行长庆 支行寄来的汇划给齐鲁工厂的信汇凭证 一份，金额 300000元，经审查无误后， 予 以入帐：【例4】工商银行山

12、东省济宁市支行7月10日 发生下列结算业务：我行开户单位百货公司提交信汇凭证 一份，汇往杭州自行车厂清 理旧欠款项，汇入行为工商银行杭州市支 行营业部，金额为 6,000元；杭州市支行营业部于 7 月 13 日收到汇款凭证，当即收入自行车厂帐户，并通知 收帐。【例5】工商银行嘉兴支行收到工商银行宁波 支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委 托收款凭证，金额为 36000 元，系宁波化 工厂支付白城服装厂的商业承兑汇票货 款。经审无误，予以入帐。【例6】工商银行白城支行收到工商银行太原 支行寄来的托收承付凭证一份及交易单 证，系大同煤矿向其开户单位无线电厂收 取的货款 200000 万元，予以入帐，

13、并通知 付款人登记定期代收结算凭证登记簿。【例7】20天后无线电厂账户有款根据规定按 万分之五对无线电厂处于 20 天的罚金连 同货款一并结算。【例8】 收到在本行开户的新欣商厦交来的计 汇单，进帐单各一份和签购单两份，列明 华兴公司购物消费 9000 元，王锋先生购物 消费 2000 元，手续费按千分之三计算， 经 审无误，予以入帐。【例9】 从工商银行靖安支行同城交换提入计 汇单和本行持卡人华兴公司采购商品的 签购单各一份，金额为 20000 元，并收到 工商银行徐州支行寄来的联行借方报单 和本行持卡人民王锋先生的取现单各一 张，金额为 5000 元，经审无误，予以入帐。【例10】 工商银

14、行新街口办事处收到开户单 位美华正艺品厂送交的支票和两联送款 单，金额 50,000 元，审核无误后办理转帐， 并提出交换。该支票的签发人是在西城区 办事处开户的兴隆贸易公司。当日退票时 间过后，办理转帐手续。【例11】 工商行山东省济宁市支行 7月 10日 发生下列结算业务： 个体户张平提交汇票委托书一份及现金 2,000 元，汇往上海东方皮鞋厂支付货款，汇入 行为工商银行徐汇区办事处。银行按规定 收取汇款金额 1% 的汇费，如数缴纳现金。 徐汇区办事处于 7 月 16 日收到东方皮鞋厂交来 的汇票及两联送款单， 实际用款 2,000 元， 审核后收入该厂存款帐户，并划付济宁市支行济宁市支行

15、于 7 月 19 日收到划付汇票款的解讫 通知，当即予以结清。【例12】 新街口办事处8月20日发生下列结 算业务：收到新南药店交来的汇票及两联送款单， 汇票金 额 2 0,000元，实际用款 19,850元，当即收 入其存款帐户，并划付付款人开户行工商 银行保定市支行营业部。保定市支行营业部于 8 月 23 日收到划付凭证及 有关单据，结清汇票，并将余款收入付款 人三星制药厂帐户。例1】 XX 银行广东省分行营业部 X 月 XX 日通过信汇代开户单位某商场支付货款 8000 元。该银行应编 _?_报单，会计分 录如下例2】 XX 银行嘉兴市分行向开户单位美的 集团兑付河南省 X 行签发的银行

16、汇票15000 元。银行应编 _ ?_报单，会计分录【例3】北京X行收到某商场开户行邮划贷方报单 8000 元,转入存款人户。分录如下：【例4】XX行收到XX集团开户行解付汇票的邮划借方报单 15000 元。会计分录为 :【例5】工商广州天河支行开户单位广州金融 专科学校汇款 100 000 元，给工商北京海 淀支行开户单位联想公司购买计算机。【例6】工商行广州天河支行受理开户单位天 河城提交的由工商行上海埔东签发的银 行汇票 2、3 两联，金额 200 000 元，为天 河城收款入帐。【例7】3月，甲分行向总行上存活期存款 8 , 其中通过存总行定期存款转活期 3 ，向总 行临时借款 2 ，

17、通过人行实汇资金 3 。（单 位:千万元）【例8】3月31日，工行A、B、C三个分行的一般性存款余额分别为： 100 000、 150 000 和 200 000；已上缴总行存款准备金余额分 别为：5 000、 10 000和 2 000。法定存款 准备金率为 6% 。三行用不同方式调整法 定存款准备金。(单位：万元)1 ) A 分行：活期存款转账方式2)B 分行：定期存款转账方式3)C 分行月末存总行的活期存款有 2500， 4 月 5日通过人行实汇资金补缴欠缴的存款 准备金。总行规定旬后 4 日内缴存。欠缴 按日万分之 3 罚息。4)总行的会计处理【例1】 某公司要求从其美元现汇存款账户支

18、 取 10 000 美元现钞， 所以银行卖出美元现 钞，买入美元现汇。该银行当天现汇买入 价 USD100= 778,汇卖价 USD100 =780。银行审核无误后，办妥有关手续【例2】5月15日海尔集团公司开出基本存款 账户的转账支票，转账存入委托存款 625 000 元，转账支票交给东方信托投资公司， 信托投资公司在将支票存入开户银行后， 为海尔集团公司开立委托存款账户并向 其开出“委托存款单” 。写出会计分录。【例3】上述海尔集团公司存入委托存款后，要 求信托投资公司向其下属单位电视机厂 分两次发放贷款， 期限为 3 个月，分别于5 月 20 日贷出 320 000元， 6 月 17日贷 出305 000元，贷款发放时，按1%。向委托 人收取手续费。写出会计分录。1)5 月 20 日：2)6月 17 日：