初级经济师考试财政税收仿真试题及答案四含答案.docx

1、初级经济师考试财政税收仿真试题及答案四含答案2019年初级经济师考试财政税收仿真试题及答案四含答案一、单项选择题1、法定减免具有的特点是()。A、长期的适用性B、灵活性C、固定性D、适用范围普遍性2、纳税人的具体纳税间隔期限由()根据情况分别核定。A、县级以上税务机关B、省、自治区、直辖市税务机关C、国务院财政部D、主管税务机关3、税制诸要素中的基础性要素是()。A、征税对象B、税率C、纳税人D、征收范围4、关于税目，下列说法中正确的是()。A、税目代表着征税的深度B、所有的税种都规定了税目C、划分税目可以进一步明确征税范围D、税目是计税依据的具体化获取更多初级经济师师备考资料、讲义课程、考前

2、试卷等，加入初级经济师考试学习群：853532125，更有专业老师。5、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的()。A、税收保全措施B、税收担保措施C、税收强制执行措施D、责令缴纳6、针对同一征税对象，随其数额的增大，征收比例也随之提高的税率称为()。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、递减税率7、王先生的应纳税所得额为30000元，适用于三级全额累进税率，则他的应纳税额为()元。(三级全额累进税率：不超过20000元的，税率为20%;超过20000元至50000元的部分，税率为30%;超过50000元的部分，税率为40%)A、6000B、9000C、700

3、0D、80008、速算扣除数等于()。A、全额累进税率计算的税额B、全额累进税率计算的税额减去超额累进税率计算的税额后的余额C、超额累进税率计算的税额减去全额累进税率计算的税额后的余额D、超额累进税率计算的税额9、王先生的应税所得为30000元，假设适用二级超额累进税率，10000元以下适用税率为10% ，10000元以上适用税率为20% ，王先生的平均税率为()。A、15.00%B、16.67%C、20.00%D、30.00%10、税收可以分为从价税和从量税，下列属于从量税的是()。A、关税B、房产税C、增值税D、车船税11、关于税收的强制性，下列说法中正确的是()。A、税收的强制性是由税务

4、机关赋予的B、税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁C、税收的征收过程中不存在强制性D、税收的强制性由无偿性决定12、关于税收的说法，错误的是()。A、税收只能由国家征收B、税收属于分配范畴C、税收反映的是等价交换关系B.税收属于分配范畴D、征税的目的是满足社会共同需要13、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为()。A、40%B、50%C、60%D、75%14、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是()。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收15、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元

5、，王先生的应税所得为()元。A、0B、3000C、5000D、8000二、多项选择题1、关于税基式减免，下列说法中正确的有()。A、当纳税人收入达到或超过起征点时，就其超过部分征税B、当纳税人收入超过免征额时，就其全部收入征税C、享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻D、起征点只能照顾一部分纳税人E、跨期结转是直接缩小了税基2、关于纳税期限，下列说法中正确的有()。A、货物和劳务税的纳税期限比较短B、纳税人应纳税额多的，其纳税期限较长C、应纳税额的多少与纳税期限成正比D、交通闭塞会延长纳税期限E、交通条件的改善可以缩短纳税期限3、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于

6、王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有()。A、王先生是个人所得税的纳税人B、甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C、甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D、王先生是个人所得税的负税人E、王先生是个人所得税的代扣代缴义务人4、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有()。A、擅自销毁账簿的B、柜不提供纳税资料的C、账目混乱的D、未设置账簿的E、有依据认为纳税人有逃避纳税义务行为的5、全额累进税率的特点包括()。A、对纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按定额税率计征B、对纳税人来说，在应税所得额确定后，相当于按比例税率计征C、计算方法复杂D、税收负担不合理E、有利于鼓励纳税人增加收入6

7、、下列各项中，属于间接税的有()。A、企业所得税B、印花税C、增值税D、资源税E、消费税7、关于税收的说法，正确的有()。A、税收是一种自愿缴纳的财政收入B、税收的无偿性体现在税收不能直接偿还C、国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例D、税收是国家取得财政收入的一种规范形式E、国家征税凭借的是其财产权利8、根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。其中，地方政府固定收入包括()。A、城镇土地使用税B、土地增值税C、车船税D、消费税E、契税9、我国现行税制中，行为、目的税类包括()。A、印花税B、

8、城市维护建设税C、车辆购置税D、烟叶税E、耕地占用税10、纳税申报方式包括()。A、直接申报B、间接申报C、电话申报D、网络申报E、数据电文申报一、单项选择题1、【正确答案】 A【答案解析】 本题考查减税免税。凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。【该题针对“减税免税”知识点进行考核】2、【正确答案】 D【答案解析】 本题考查纳税期限。按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。【该题针对“纳税环节和纳税

9、期限”知识点进行考核】3、【正确答案】 A【答案解析】 本题考查征税对象。征税对象是税制诸要素中的基础性要素。【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】4、【正确答案】 C【答案解析】 本题考查税目。税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。不是所有的税种都规定税目，有些税种的征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要，如房产税等。划分税目的主要作用是：进一步明确征税范围。凡是列入税目的都征税;未列入税目的不征税。解决征税对象的归类问题，并根据归类确定税率。如我国消费税的征税对象是生产和进口的应税消费品，对消费品共设计了卷烟、酒等15个税目。【该题针对“纳税人、征税对象”

10、知识点进行考核】5、【正确答案】 C【答案解析】 本题考查税收管理制度。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。【该题针对“税款征收”知识点进行考核】6、【正确答案】 C【答案解析】 本题考查税率。累进税率是指针对同一征税对象，随着其数额的增大，征收比例也随之提高的

11、税率。【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】7、【正确答案】 B【答案解析】 本题考查全额累进税率下，应纳税额的计算。王先生的应纳税所得额为30000元，对应的税率为30%，所以应纳税额=3000030%=9000(元)。【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】8、【正确答案】 B【答案解析】 本题考查速算。速算扣除数= 全额累进税率计算的税额-超额累进税率计算的税额。【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】9、【正确答案】 B【答案解析】 本题考查税率的其他形式。平均税率是指全部税额与全部收入之比。应纳税额=1000010%+2000020%30000=16.67%。【该题针对

12、“税率的其他形式”知识点进行考核】10、【正确答案】 D【答案解析】 本题考查税收分类。车船税属于从量税，ABC属于从价税。【该题针对“税收分类”知识点进行考核】11、【正确答案】 D【答案解析】 本题考查税收的特征。税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的强制性特征表现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。【该题针对“税收概述”知识点进行考核】12、【正确答案】 C【答案解析】 本题考查税收的概念。税收具有无偿性，社会集团和社会成员的一

13、部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。【该题针对“税收概述”知识点进行考核】13、【正确答案】 C【答案解析】 本题考查税收征收管理。个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外(现停征)，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享。【该题针对“税收征收管理”知识点进行考核】14、【正确答案】 B【答案解析】 本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用査定征收。【该题针对“税款征收”知识点进行考核】15、【正确答案】 B【答案解析】 本题考查减税免税。当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。所以，应纳税所得额：8000-5

14、000=3000元。(2016年真题)【该题针对“减税免税”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】 CDE【答案解析】 本题考查减税免税。当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税;而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。当纳税人的收入恰好达到起征点时，就要按其收入全额征税;而当纳税人收入恰好与免征额相同时，则免于征税。两者相比，享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。此外，起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。项目扣除是指在征税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额。跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税

15、年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基。【该题针对“减税免税”知识点进行考核】2、【正确答案】 ADE【答案解析】 本题考查纳税期限。不同性质的税种，其纳税期限也不同。如货物和劳务税，据以征税的是经常发生的销售收入和营业收入，故纳税期限比较短。同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短;反之，则纳税期限长。交通条件好，到银行交款方便的，纳税期限短;反之，则纳税期限长。【该题针对“纳税环节和纳税期限”知识点进行考核】3、【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考查的知识点是纳税要素。纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。代扣代缴义务人是指有义务从其持有的

16、纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。负税人是指实际负担税款的单位和个人。【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】4、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考查税收管理制度。选项E属于责令提供纳税担保的情形。【该题针对“税款征收”知识点进行考核】5、【正确答案】 BD【答案解析】 本题考查税率。全额累进税率有两个特点：一是对具体纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按照比例税率计征，计算方法简单。二是税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界处负担相差悬殊，甚至会出现增加的税额超过增加的征税对象数额的现象，不利于鼓励纳税人增加收入。【该题针对“税率的基本形式”

17、知识点进行考核】6、【正确答案】 CE【答案解析】 本题考查税收分类。按税收负担能否转嫁为标准可以把税收分为直接税和间接税两类。凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税称为直接税，如所得税和财产税。凡纳税人可将税负转嫁于他人，发生转嫁关系，由他人负担的税收称为间接税，如货物和劳务税(包括增值税、消费税等)。【该题针对“税收分类”知识点进行考核】7、【正确答案】 BCD【答案解析】 本题考查的知识点是税收的概念和特征。A选项，税收具有强制性，并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律制裁。E选项，国家征税凭借的是其政治权利。【该题针对“税收概述”知识点进行考核】8、【正确答案】 ABCE【

18、答案解析】 本题考查税收征收管理。根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。其中，地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税。选项D属于中央政府固定收入。【该题针对“税收征收管理”知识点进行考核】9、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考查税制结构。我国现行税制中，行为、目的税类包括印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税。主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。选项E属于资源税类。【该题针对“税制结构”知识点进行考核】10、【正确答案】 ACE【答案解析】 本题考查税收管理制度。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。【该题针对“账簿凭证管理、纳税申报”知识点进行考核】