部门决算编制情况说明.docx

1、部门决算编制情况说明部门决算编制情况说明1. 财务预算、决算编制说明书 预算编制说明在财政网站上有（如下），决算编制说明在财政部发布的各年度部门决算报表编制说明中有各种说明书的详细格式和表格： 部门决算填报说明（部门用） 1.部门决算上年结转和结余调整状况表 2.部门决算事业基金上年结余调整状况表 3.部门决算公用基金上年结余调整状况表 4.部门决算其他收入明细状况表 5.部门决算其他人员明细状况表 6.次要目标变动状况表 2021年XX部门预算编制说明（参考格式） 一、部门次要职责 依据XX文件规定，本部门次要职责是： 二、2021年次要工作任务（和部门预算编制有关部分） 2021年次要工作

2、任务及目标是：。 三、部门及所属单位基本状况 本部门由机关本级和 个行政单位、个财政拨款事业单位、个财政补助事业单位组成，人员及重要资产状况如下表： 单位：人 单位名称 单位性质 经费管理方式 编制数 实有退职人数 离退休人数 长期聘用人员数 办公用房面积（平方米） 实有车辆数 XX机关 行政 全额 XX事业单位 参公事业 全额 XX事业单位 事业 差额 XX事业单位 事业 自收自支 四、2021年部门收支预算总体状况 （一）收入预算 2021年部门收入预算 万元，其中财政拨款 万元，（按收入预算表填写）。 （二）非税收入征收方案 2021年估计取得*收费收入 万元，比2021年估计完成数 万

3、元，添加（削减） 万元，增减因素是：；罚没收入 万元，比2021年估计完成数 万元，添加（削减） 万元，增减因素是：（按征收方案表填写）。 （三）收入预算 2021年全年收入预算 万元，其中基本收入 万元，项目收入 万元。 1、2021年部门基本收入依据基础信息数据根据规定的标准及范围据实测算，计 万元。 2、2021年部门项目收入预算支配状况说明 依据部门行政事业进展目标，结合财力可能，2021年支配项目收入 万元，详细项目状况说明如下： 1)XX机关 万元 A:XX项目 万元，次要依据，用途，测算标准，项目资金来源，经济效益及社会效果。 B:XX项目 万元，次要依据，用途，标准，项目资金来

4、源，经济效益及社会效果。 2)XX二级单位 万元 （说明同上）。 五、本部门需特殊说明的其他状况。 2. 事业单位部门决算分析报告怎样做 分为两部分： 一、单位年度财务情况分析 二、单位部门决算填报说明 单位年度财务情况分析中次要分析单位收入、收入、资产、负债、净资产状况及详细构成，以及各详细构成所占的比例，并分析与去年同期数据相比的增减额和增减百分比。然后是单位财务目标分析，资产负债率之类的，这个看主管部门上报需要，有的不要求写这一部分的。最终一部分对单位三公经费收入状况作出说明，并分析三公经费与去年相比增减额和增减百分比，这个是新增的要求，当然假如你们单位主管部门不要求的话也不用写。 单位

5、部门据算填报说明次要写的内容有：1.与财政部门对账的状况，财政拨款是多少，预算外资金是多少等，与财政对账状况能否全都，不全都的写明缘由；2.公式审核状况.用部门决算软件报决算时消失的公式提示有多少条，表间公式有多少，表内公式有多少，各自报错多少条，提示的错误是什么，次要缘由是什么；3.收入构成中其他收入的明细构成是什么；4.类似其他工资福利收入这种科目的有提示的需写明收入的详细构成是什么，开支标准是什么；5.资产负债表简表中的往来账款明细补充；6.次要目标变动状况，变动百分比，以及变动缘由；7.财政供给人员状况变动状况，包括年初年末人数，本年添加及削减的人数按表格中的类别分别填列 3. 谁会写

6、部门预算状况说明书 （一）预算年度营业收入及成本发生状况，以及增减变动金额和缘由，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动状况及缘由；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动状况及缘由。 （二）预算年度期间费用发生状况，详细包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用估计发生金额，以及年度增减变动状况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。 （三）预算年度职工薪酬状况，详细包括： 1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动状况及缘由分析； 2、职工薪酬占营业收入比重以及变动状况； 3、职工薪酬占成本费用比重以及变动

7、状况； 4、职工、全职职工人员的变化状况及缘由。 （四）预算年度估计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动状况及缘由。 （五）预算年度资产和负债规模、结构，以及上年变动状况及缘由。 （六）其他需要说明的财务目标。 4. 2021年部门决算分析报告怎样写 部门决算填报说明（部门用）一、决算汇编基本状况（一）报表类型说明1.纳入201 年度部门决算汇编范围的独立核算单位（以下简称“单位”）共 个，其中：（1）单户录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年添加（削减） 个。 增减变动缘由说明。（2）行政单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年添加（削减）

8、个。 增减变动缘由说明。（3）事业单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年添加（削减） 个。 增减变动缘由说明。（4）经费自理事业单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年添加（削减） 个。 增减变动缘由说明。（5）其他单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年添加（削减） 个。 增减变动缘由说明。2.本部门代编经费报表及调整表 户，其中：经费差额表 户，调整表 户；比上年添加（削减） 个。 增减变动缘由说明。（二）单位分类状况说明1.按单位基本性质划分：（1）行政单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。 （2）事业单位 个，比上年

9、添加（削减） 个，增减变动缘由说明。（3）其他单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。 （4）经费自理事业单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。2.按单位执行会计制度划分：（1）执行行政单位会计制度的单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。 （2）执行事业单位会计制度的单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。（3）执行民间非营利组织会计制度的单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。 （4）执行企业会计制度的单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。（三）单位预算级次说明1.一级预算单位 户，比上年添加（削减） 户，增减变动

10、缘由说明。 2.二级预算单位 户，比上年添加（削减） 户，增减变动缘由说明。3.三级预算单位 户，比上年添加（削减） 户，增减变动缘由说明。 二、基础数据核对状况（一）与财政部门对账状况1.财政拨款核对状况（1）单位本年度实际收到的一般预算财政拨款收入 万元，财政部门拨款对账单 万元，差额 万元。对差额缘由进行说明。 （2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入 万元，财政部门拨款对账单 万元，差额 万元。对差额缘由进行说明。 2.预算外资金核对状况（1）单位本年度缴入财政专户预算外资金 万元，财政部门预算外财政专户缴款对账单 万元，差额 万元。对差额缘由进行说明。 （2）单位本年度从财政专户取

11、得的预算外资金收入 万元，财政部门预算外财政专户拨款对账单 万元，差额 万元。对差额缘由进行说明。 3.其他需要说明的状况（二）上年结转和结余核对及目标变动状况（附表一）1.结转和结余资金上年年末数与本年年初数不全都的状况说明（如财政调整、审计调整、部门调整等）。2.次要目标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员目标上下年变动幅度超过5%的，应详细核实并说明缘由。 三、报表审核状况（一）公式审核状况1.规律性审核公式公式报错 条，其中：公式A-XXX报错 条，涉及 个单位，缘由说明。公式A0-XXX报错 条，涉及 个单位，缘由说明。 2.核实性审核公式公式报错 条，其中：公式A-XXX报错 条

12、，涉及 个单位，缘由说明。公式A0-XXX报错 条，涉及 个单位，缘由说明。 3.公式设置建议（1）如有不适用的审核公式，请列出并说明修改看法。（2）单位自行添加的审核公式，请列出并说明设置依据。 （二）模板审核状况1.行政单位执行事业单位会计制度的状况及缘由说明。2.单位结余安排直达入“其他”项的状况说明。 3.“收入决算明细表”中，各类下“其他”占本类收入小计比例大于30%的，应核实并说明收入明细状况。4.事业单位计提固定资产折旧的缘由说明，供应单位类型和制度依据。 5.其他模板审核状况。四、决算数据其他需要说明的状况1.“收入决算表”中其他收入的详细构成状况，说明单位从其他部门取得的财政

13、拨款、非本级财政拨款、未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等收入状况。 （附表二）2.年末结转和结余为负数的缘由说明，包括单位基本收入结转和结余、项目收入结转和结余、事业基金结余和公用基金结余为负数的状况。3.“收入决算明细表”中，部门转拨附属单位或者非本级预算单位的经费收入，应详细说明收入经济分类科目、去向和金额。 （如“商品和服务收入-其他商品和服务收入”，拨给单位用于事务，万元）4.“项目收入决算明细表”中列支“工资福利收入”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。5.使用经费差额表代编部门收支以及使用调整表调整部门收支反复汇总数的状况说明，包括代编（或调整）的依据、涉及

14、的单位和金额。 6.“机构人员状况表”中“其他人员”的详细构成状况。（附表三）7.“预算外资金收入收入决算表”中预算外资金未缴留用的状况说明（包括批准的部门及文件依据）。 8.“资产负债简表”中行政单位“暂存款”、“暂付款”，事业单位“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”等往来账款状况说明。9.其他需要说明。 5. 本年度部门决算等财务工作开展状况怎样写 （一）本部门（单位）财务管理、决算组织、编报、审核状况：本部门对财务管理进行规范化，同财政部门准时沟通学习，乐观进行财政部门组织的决算、编报、审核等方面工作按时完成，仔细照实填报。 （二）本部门

15、（单位）对预算和决算公开工作、及主管部门对所属单位按规定批复决算的各项工作按规定仔细执行，该填制准时填制，该公开准时公开，该上报准时上报。 拓展材料 财务工作是一般是指企业、事业、机关等单位的财务管理实践活动。它通常包括：依据财经政策、法令，建立健全财务管理的机构和规章制度，依据上级下达的财务目标，结合市场和本单位的实际状况以及有关方案、预算和定额材料，编制财务方案，根据规定来源取得资金并加以合理使用。 准时足额地完成预算缴款任务：严格恪守结算纪律，搞好财务收支，准时地反映和分析财务方案的执行状况； 常常地检查财务纪律的恪守状况等 等。在现实工作中，习惯上把财务工作作为财务管理的同义语。 参考

16、材料：搜狗百科-财务工作 6. 如何编写基层财政总决算编报说明 财政部有统一的总决算编报说明格式决算填报说明（财政部门用）一、决算汇编基本状况（一）报表类型说明1.纳入201 *年度决算汇编范围的独立核算单位（以下简称“单位”）共 个，其中：（1）单户录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年添加（削减） 个。 增减变动缘由说明。（2）行政单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年添加（削减） 个。 增减变动缘由说明。（3）事业单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年添加（削减） 个。 增减变动缘由说明。（4）经费自理事业单位汇总录入 户，其中含单位

17、个，占单位总数的 %；比上年添加（削减） 个。 增减变动缘由说明。（5）其他单位汇总录入 户，其中含单位 个，占单位总数的 %；比上年添加（削减） 个。 增减变动缘由说明。2.经费差额表及调整表 户，其中：经费差额表 户，调整表 户；比上年添加（削减） 个。 增减变动缘由说明。（二）单位分类状况说明1.按预算管理级次划分（1）省级预算单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。 （2）地（市）级预算单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。（3）县级预算单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。 （4）乡镇级预算单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。2

18、.按单位基本性质划分：（1）行政单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。 （2）事业单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。其中：参照公务员法管理事业单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。 财政补助事业单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。经费自理事业单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。 （3）其他单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。3.按单位执行会计制度划分：（1）执行行政单位会计制度的单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。 （2）执行事业单位会计制度的单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动

19、缘由说明。（3）执行民间非营利组织会计制度的单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。 （4）执行企业会计制度的单位 个，比上年添加（削减） 个，增减变动缘由说明。二、基础数据核对状况（一）与财政总决算核对状况1.部门决算一般预算财政拨款收入 万元，财政总决算一般预算收入 万元，差额 万元。 对差额说明缘由。2.部门决算政府性基金预算财政拨款收入 万元，财政总决算政府性基金收入 万元，差额 万元。 对差额说明缘由。3.部门决算财政专户核拨资金 万元，财政总决算财政专户管理资金收入 万元，差额 万元。 对差额说明缘由。（二）上年结转和结余核对及目标变动状况1.结转和结余资金上年年末数与

20、本年年初数不全都的状况说明（如财政调整、审计调整、部门调整等）。 2.次要目标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员目标上下年变动幅度超过5%的，应详细核实并说明缘由。三、报表审核状况（一）审核状况（二）公式设置建议1.如有不适用的审核公式和模板，请列出并说明修改看法。 2.自行添加的审核公式和模板，请列出并说明设置依据。四、决算数据其他需要说明的状况1.“收入决算表”中“其他收入”的详细构成状况，说明单位从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款等收入状况。 2.年末结转和结余为负数的缘由说明，包括单位基本收入结转和结余、项目收入结转和结余、事业基金结余和公用基金结余为负数的状况。3.“项目收

21、入决算明细表”中列支“工资福利收入”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。 4.使用经费差额表代编部门收支以及使用调整表调整部门收支反复汇总数的状况说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。5.“机构人员状况表”中“其他人员”的详细构成状况。 6.其他需要说明的问题。 7. 如何编制财务预算说明书 预算报表状况说明书一般应当包括以下次要内容： 一、上年度财务预算工作状况总结 （一）对上年度预算工作状况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈看法，总结工作阅历及本年拟实行的相关整改措施及方法。 （二）对上年度预算调整状况进行说明，其中至多应包括次要财务及生产

22、运营目标调整状况、预算调整的缘由等。 （三）对上年度预算完成状况进行简要总结，并对重要财务目标的实际完成数与调整后的预算数差异缘由进行说明，其中至多应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。 二、本年度预算工作组织状况 预算工作组织状况次要包括企业预算管理机构设置、管理机构次要成员构成、内部组织分工、年度预算工作详细组织过程，以及预算审核状况等。 三、本年度预算编制基础 预算编制基础次要包括： （一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采纳的基本假设及其论证依据。 （二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于企业会计原则允许以公允价值计量的资产或负债，需说明能否

23、考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及缘由。 凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。 （三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、缘由以及对预算的影响等状况。 四、预算年度生产运营状况说明 企业年度生产运营状况猜测是财务预算目标的基础，各企业应仔细分析宏观及微观经济形势，具体说明各业务板块的生产运营状况，以及对企业产生严重影响的生产运营决策。至多应包括以下内容： （一）对预算年度行业经济形势进行猜测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及次要产

24、品价格、市场供求关系等。 （二）依据行业进展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析猜测，结合本企业全体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等状况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产运营目标增减变动状况和比率；企业拟实行的严重生产运营举措对各业务板块的影响，如拟签订的严重合同、拟进行的资产及业务重组、拟全体上市、拟开展的新业务等。 （三）说明企业预算年度内拟支配的严重固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及估计实施年限等状况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以具体分项说明。 （四）说明企业预算年度内拟

25、支配的严重筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构支配、相关筹资费用等状况。 （五）分项说明企业预算年度拟方案实施的严重长期股权投资状况，包括：投资目的、估计投资规模、持股比例，以及估计收益等状况。 （六）分项目说明企业预算年度内拟支配的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和估计投资报答率等状况。 五、预算年度次要财务目标说明 财务预算目标说明次要依据企业年度业务预算，详细分析说明次要财务目标的预算目标，对比分析年度间目标变动状况。 至多应包括： （一）预算年度营业收入及成本发生状况，以及增减变动金额和缘由，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动状况及缘由；其他

26、业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动状况及缘由。 （二）预算年度期间费用发生状况，详细包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用估计发生金额，以及年度增减变动状况。 其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。 （三）预算年度企业职工薪酬状况，详细包括： 1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动状况及缘由分析； 2、职工薪酬占营业收入比重以及变动状况； 3、职工薪酬占成本费用比重以及变动状况； 4、职工、全职职工人员的变化状况及缘由。 （四）预算年度估计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动状况及缘由。 （五）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动状况及缘由。 （六）其他需要说明的财务目标。 六、可能影响预算目标的事项说明 可能影响预算目标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生严重不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的严重不确定事项等。 企业应当充分说明各种不确定性因素的缘由，分析可能对次要财务目标预算的估计影响程度，以及年度预算调整标准等。 七、预算执行的保障和监督措施 预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。