学校后勤财务管理制度.docx

1、学校后勤财务管理制度学校后勤财务管理制度2015年月一、财务管理、财会人员和理财小组要认真贯彻执行党和国家的财政方针、政策,维护财经纪律，正确进行财务监督。2、凡经相关部门批准并由学校替代收取的教辅、管理、保险等费用，必须请示学校校长方可给付。3、学校经费的支出,以发票或食堂采购凭证为准,每张票据必须有经手人说明用途、分管财务领导证明,才可报校长审批,在出纳处报帐。4、假钞谁收取谁负责,教师个人和财务人员账目往来一般以凭据为准。5、出纳会计每月定期向校长书面报告财务收支和现金余额情况。6、分管财务领导每学期向教职工公布财务情况，接受咨询。二、学校物资采购、保管、领用1、学校物资购、管、用实行登

2、记制,由学校分教务、总务、政教、幼儿园线负责登记工作。2、大宗采购000元以上校务会决定,300元以上报总支审批。、采购人员须预先支取现金的,须出具借条,采购完报账后换回借条。4、假期财产保管由值班人员负责,按相关制度追究责任。5、学校物资不得外借校外人员,一般不借给教师个人使用，凡因故需要借用的，必须校长批准,出具借用条据，并在规定时间内归还,有损坏的按1.5倍价格赔偿.三、班级财产维修承包办法班级财产由班主任管理,损坏由学校负责维修，但视情况追究班主任责任。四、借款、用电、就餐等规定1、教师个人借款500元以上,须由校长审批。所有借款优先从教师工资或绩效中扣除。2、教职员工校内用电严格按表

3、收费，电表由学校购买安装，用户使用保管，遗失或人为损坏由用户负责.用户调动或离职由续住者继续使用保管。3、学校为学校教职工提供工作餐，教职工来客一天内不收取伙食费,超过一天按每餐5元收取伙食费。4、正式教师直系子孙（特指子、孙）就读幼儿园按标准收取保育费，不收伙食费，就读小学按标准收取一切费用.一、总 则为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益,促进教育事业优先发展,根据事业单位财务规则和国家有关法规，结合本乡学校特点，制定本制度。学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益 和经济效益的关系

4、,国家、集体和个人三者利益的关系。学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金;加强核算,提高资金使用效益;加强资产管理，防止国家资产损失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。本所属学校实行 集中管理，分校核算 的财务管理体制,由中心学校配备会计人员进行集中核算管理,实施会计工作电算化;各校只设报帐员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心学校报帐。二、财务收支管理（一）收入管理1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学

5、收入和其他收入。2、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算.3、学校要自觉执行 收支两条线管理 的原则，各项经费必须及时足额上缴中心学校，做到票款同步。(二）支出管理、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出、对附属单位补助支出。2、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准,精打细算，厉行节约,使各项支出发挥出最大的经济效益.3、学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不

6、得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替，中小学校支出须使用合法票据(一些小额的零星费用，如购置扫帚等除外)。4、严格开支审批手续和批准权限：中学、中心小学100元以上，须由校行政会议集体讨论决定,然后由学校提出申请，并报中心学校审批.小型学校10元以上支出直接报中心学校审 批。（三)财会人员职责、会计人员具体负责本单位的财务会计工作,进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、帐目清楚、数字准确、及时记帐、按时结帐、如期报帐、经常分析、如实反映情况。负责编制本单位的财务收支计划,并组织实施，参与学校事业发展和经济活动的预测、规划、决策,学校资金的筹措和使用， 运用会计资料进行科学分析，做

7、好学校领导参谋。做好学校的收费管理,制止乱收费。2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证,以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据,对不符合制度和规定的 经济业务，不予办理和报销或要求退还补正.严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额.及时办理现金、银行收支业务,及时登记现金及银行日记帐，做到日清月 结.妥善保管现金、有价证券及应收票据,严格掌握库存现金限额和现金使用范围,不得以白条子抵充现金，也不得坐支现金。严格空白支票和票据管理,银行印鉴 分人保管,确保资金安全。出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。、报帐人员负有出纳的职责外，还应

8、做好以下几点：(1)、及时将学校收入解缴银行,并将收入记帐联和银行存款回执交中心学校会计人员入帐;（2）、在备用金范围内支付学校各项支出业务,并及时向中心学校报帐；乡初中、中心小学超过000元，各村完小超过00元的支出业务应按批准权限规定,报中心学校校长审批后支付。、财会人员应认真做好会计核算工作.记帐凭证每月应连续编号、认真复核、及时打印、妥善粘贴,发现有错及时更正,确保会计核算资料的准确性。由于凭证录入错误而导致会计帐簿发生错误，只能通过调整凭证的方法进行调整，即另编记帐凭证以红字冲错误凭证,重新编制正确凭证,任何人不得通过其他操作对机内帐簿作无痕修改。、报表是进行会计信息综合的重要手段,

9、是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件.会计报表必须实行全乡统一格式,不得随意修改报表格式和确定报表文件名称，并按规定要求报送.做到内容完整,数据准确,报送及时。6、做好财务分析。学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分，财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。三、固定资产管理学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师生生活所必须的物质基础.学校应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用.1、固定资产的管理和使用.学校固定资产的管理必须贯彻统一领导，分工负责，管

10、用结合,合理调配，物尽其用 的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用.财产总保管员负责财产明细帐的管理,做好固定资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。当分保管员调换时,负责监督交接工作.财产保管员分管财产、设备的保管、使用、维修,随时记录分管财产的变动情况,定期清查盘点,做到帐卡物相符。学校财产、设备由总务处统一调配使用,专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收手续,努力提高使用效率。学校教职工调离,必须办理公物归还移交手续，经财产总保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。2、资产的帐、册财产保管员应对分管固定资产建立财产登记清册，记录

11、所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。学校必须做到帐册记录齐全，帐物相符,帐帐相符。、固定资产减少的鉴定、报批学校固定资产的报废、报损和转让，一般经学校负责人批准.房屋、建筑物、车辆及单价价值在1万元以上的大型、精密、贵重设备仪器的报废、报损和转让,要经过有关部门技术鉴定，经主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准后予以核销。固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经学校负责人批准方能报损,并作相应的帐务处理，申报表一份交会计作记帐凭证。收回的变价款转入修购基金。学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点.年度终了前应当进行一次全面的清查盘点,对固定资产的盘盈盘亏应

12、当按规定程序及时处理。四、收费管理严格收费管理，加强行风建设，各学校要进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求，规范学校收费行为,树立教育的良好形象和声誉。健全收费许可证制度.各学校必须在收费前依据有关文件及时向物价部门办理收费许可证的申领和变更手续;实行收费公示制度,严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准,自觉接受社会的监督;规范学校收费票据,严禁自制或代用其他票据,票据的结报实行 向谁购领向谁结报 的办法。加强代管费的管理，代管费要按规定统一收缴，集中管理,单独核算，专款专用,按规定项目列支，每学期结束前必须按实结清，列明细向学生公布，余额退还.五、内部牵制制度为了在经济业务处

13、理中查错防弊，以保证会计信息质量和学校财物的安全完整，各校应制订学校内部牵制制度。凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程,必须由两人或两人以上共同分工负责。经费的报销需有经手人、验收人（或证明人)签字，报校长按权限审批后才能办理。重大经济业务须经校务会议研究决定。学校财务实行校长一支笔审批。帐、钱、物相互独立分管。货币资金实物形态保管和反映货币资金增减变化记录完全独立.财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全独立。实行财务公开、民主理财,增强学校财务工作透明度.各校应建立财务审查小组，对学校经费收支情况每月进行审查，公开学校经费收支的项目和内容,加强群众性的财务监督.学校

14、年度收支预、决算应向教工代表大会报告，接受审议。学校财务管理制度 第一章 总则第一条：为规范学校财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益，促进事业发展，根据中华人民共和国会计法、事业单位财务规则、濠江区教育系统单位财务内控制度、濠江区教育系统会计工作职责和濠江区教育系统出纳工作职责以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定,结合我校办学特点,制定本制度.第二条：财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针,厉行节约,杜绝奢侈浪费;正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。第三条:财务管理的任务是：合理编制学校预算,并对预算执行过程进行控制和

15、管理；科学配置学校资源,努力节约支出,提高资金使用效益；加强资金管理,建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督.第二章 财务组织管理制度第一节财务管理体制第一条：校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。第二条:本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。 第二节校长对财会工作的领导职责第一条：贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。第二条：对财会人员进行政治思想和职业道德的教育,定期

16、进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质,提高理财水平。第三条:领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为,对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。第四条:坚持民主集中制原则，根据学校班子集体决定，对学校的重大经济事项作出决策,审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见.第三节会计工作职责第一条：贯彻执行会计法、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度.第二条:负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作.第三条：做好工会年度经费的预算、决算工作。第四条：根据各项财务制度的规定,严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。第五条:严格遵守财经纪律，做好清帐

17、、记帐、报帐工作，全面、准确、完整、真实地反映会计资料,及时为领导决策提供可靠的会计信息。第四节出纳员工作职责第一条：在主管校长和主管主任的领导下，从事学校资金的收付、管理工作。第二条：认真学习，应具有较高的思想素质、业务素质和心理素质；应具有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持原则，顾全大局，爱岗敬业。第三条:认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财务工作制度。遵守财经纪律.第四条：根据有关制度规定，及时认真做好经费、存款及其它各项费用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度的一切收付有权并应坚决予以抵制.第五条：在办理各项收付工作时，要防止一切可能发生的差错。如有

18、差错,及时汇报查明原因，并根据会计制度予以纠正。第六条：根据每天发生的收付凭证，分别现金和转账，及时按科目记好现金收付账，银行存款账,核对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日结单,月终做好结账工作.第七条:按照现金管理的有关规定和实施办法，做好现金管理工作。库存现金不得超过银行规定的限额，不得以白条抵库，不得保留账外公款。第八条：认真管好各项单据凭证，印章和钥匙,严守各项数字机密。第三章 基础管理制度第一节财务处理程序第一条：所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据事业单位会计制度和中小学财务制度及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科

19、目和辅助账。第二条：办理任何一项经济业务,必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符,物品申购单和验收手续是否齐全,原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。第三条：财务处理程序是:(1）根据原始凭证填制记账凭证；（）根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账;(3）根据记账凭证登记总分类账；（4)月末,将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对。第二节财务监督制度第一条:财务监督的依据：

20、（1）国家的方针、政策。(2）国家的财经法律、法规、各类财政、财务制度和其他财经制度。（3）上级业务主管部门根据会计法和国家统一会计制度制定的具体实施办法或补充规定.(）学校内部财会管理制度及内部各种经济、业务计划等。第二条：财务监督的对象:本单位资金活动情况.财务监督的内容:(1)预算编制的真实性、科学性、合理性,预算执行的进度与计划是否适应、是否及时合理地调整。（2）各种收入的计划性、合规性是否有增加的潜力、是否及时入账、是否全额纳入预算管理。(）各种开支是否符合标准、是否按计划与预算开支、是否履行审核和批报手续。(4）货币资金、往来款项、存货、固定资产、管理使用情况,以及存货、固定资产的

21、领用、购建盘点情况.(5)负债的规模，各种应缴款项有无及时、足额解缴，债务是否及时结清，债务是否在可控范围内.(6）国有资产是否流失，专用基金是否专款专用,结余资金的分配情况.(7)有无乱发奖金福利、挥霍浪费、贪污盗窃等问题。（8）其他财务制度和财经纪律执行情况。第三条:财务监督工作由校长室、总务处及相关人员按照各自的分工，各司其职。组长由学校校长担任，小组成员由教代会推选。对本单位所有经济活动进行审计监督。第四条：财务监督人员有权监管学校财经法律、法规、财务规章制度的执行情况；有权监管预算安排和执行情况；有权监管资金收付的合法性、真实性和财务资料的完整性、及时性、准确性。对于监管检查出的问题

22、及违法违纪行为,监督人员有权提出处理意见，并有权向单位领导人反映.第三节内部牵制制度第一条：为了加强学校内部的财务管理，保证财产物资的安全可靠,保证会计资料的准确性和可靠性，保证教育经费的使用效益，财务管理必须实行内部牵制。内部牵制的基本要求是：任何财务、会计事项的处理，必须经两个或两个以上的人员或部门参与的各种会计处理程序规定和实物控制措施。每项经济业务处理,都要使下级受上级的监督，上级受下级的制约，促进上下级均忠于职守。第二条：财务工作按照机构分设,职务分离,钱、账、物分管的原则进行管理。每一项业务的各种经办人员相互牵制，相互制约。出纳、记账、审批和财务保管岗位人员不得相互兼任.出纳人员不

23、得兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作、财物保管工作和会计档案管理工作；审批出入库手续的人员不得担任采购员和保管员的工作；资产核算与资产保管岗位分离;物资采购与物资保管、物资核算岗位分离；报账人员与内审人员岗位分离.第三条：重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离,并对执行情况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理必须由两个或两个以上的部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约、相互监督。重大经济事项必须校长办公会集体研究决定。第四节财务审批制度第一条:学校财务收支审批分为审核和批报.审核由财务室负责人负责;批报由学校校长担任，实行“一支笔批报.审核和批报两项工作不得兼任。第

24、二条：学校每一笔经济业务发生后，经办人首先要办理经办人、证明人、验收人等签名手续，然后把和经济业务相关的所有凭证如物品申购单、入库单、工程决算书、购物清单等原始资料附在原始凭证后报审核人审核,最后由学校校长批报.第三条:学校重大购置、维修和活动费用需报校长室集体研究讨论决定,并报请教育局批准后方可组织实施。第四条：审核和批报人员应严格执行各类收支审批手续，财会人员严格把关。审核和批报人员对违反财经法规和财务制度的收支承担责任,财会人员承担相应责任.第五节原始记录管理制度第一条:原始记录的基本内容包括:1、原始记录名称；2、填制日期;3、填制单位或填制人姓名；4、原始记录编号；5、经济业务内容；

25、、数量、单价和金额或其他计量单位；7、经办证明、验收和审批人的签章等.第二条：原始记录的格式按财政部门具体管理和核算的要求执行.各种原始记录要由业务部门和总务部门进行认真审核,重点是真实性、准确性、规范性和合法性.第三条：原始记录的填制必须符合以下要求：1、填写的内容和数字必须真实可靠，反映的经济业务符合实际情况.2、各种内容要按规定的格式填写齐全，不得遗漏，并由有关人员签字盖章;经办人员必须认真审查，签字盖章,做到手续齐备。、文字简明扼要,数字清楚，易于辨认，阿拉伯数字要逐个写清楚，不得连写，在金额数字前面应填写人民币符号，属于套写的凭证一定要写透.4、各种凭证必须连续编号,以便检查。在发生

26、错误作废时，应加盖“作废”戳记，并将作废单据全部保存备查，不得撕毁.5、不得涂改、刮擦、挖补,填写错误需要更正时,应加盖经办人印章.6、原始记录要及时填写，按规定程序进行传递。7、原始记录记载后按财务管理规定科学保存，不得遗失。第六节现金管理制度第一条：库存现金的存放不得超过核定的限额,超过限额部分,当日必须及时送存银行。调整库存现金限额需由总务处提出申请，报主管校长批准后，由开户银行核定。第二条：收取大额现金要及时送存银行。第三条：不得保留账外公款,不得用转账凭证、编造用途或利用账户给其他单位和个人套取现金,更不得将学校的现金收入以个人名义存入银行。第四条:从银行支取现金,出纳员应在支票上写

27、明用途，现金收入必须当日送存银行,不得将当天收取的现金直接用于支付，即“坐支”现金;不得用不符合规定的“白条抵充库存现金。第五条：出纳人员每天必须按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日记账，每日终了,将库存现金的实存数和日记账上的结存数核对，保证账实相符，如有差错，即时查明原因。第四章 收入管理制度第一条:本校收入是指学校开展教学、科研、及其他活动依法取得的非偿还资金。收入包括财政拨款以及其他合法收入。第二条:收入管理的要求:1、必须按规定的渠道、标准取得收入,不得违反规定通过非正常渠道组织收入。2、各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费按收支两条线的

28、规定执行，实行财政专户管理,接受财政监督。、各项收入必须统一纳入财务处核算，不得设立“小金库或账外账;各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限的资金发挥最大效益。、根据收入类别，合理设置明细账,并及时、准确地记账，防止收入流失，提高核算的准确性度。第三条:严格实行收支两条线管理.1、学校收取的资金，统一按规定上缴财政专户，再根据财政部门的核定，从财政专户拨回。、调整收费标准和范围，必须按规定程序报经有关部门批准.、严格按照规定的收费标准和范围收取费用，凭收费许可证亮证收费,并实行收费公示制,严禁乱收费。第四条:其他收入纳入学校预算统筹安排使用，作为财政拨款的补充。但取得其他收入须符合国家政策规定,

29、不得违法取得。按照预算管理要求，对其他收入如实填报，不得瞒报、不报或虚报。第五章 支出管理制度第一条:支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。第二条:支出管理的任务是:维护本校的正常运转；保证学校基本工作任务的完成；节约使用各项资金,提高资金使用效益.第三条：支出管理的要求是:严格执行国家的方针、政策和财务规章制度；坚持适度从紧、实行保障与控制并重的原则；建立健全各项支出管理制度,增强支出管理的科学性，积极采取措施，强化支出管理；深化支出改革，优化资源配置，提高资金使用效益。第四条:完善和执行重大支出项目的审批程序。对金额较大或专

30、项支出项目的立项、审批等决策性工作，要建立和完善审批制度，严格审批程序。要严格按照主管部门制定的基本建设投资、固定资产管理、大宗物资采购的规定执行。学校的重大支出应由校长办公会集体讨论决定，并列入学校预算和财务计划予以实施，防止造成无计划开支和损失浪费.对需要报有关部门批准的,要履行报批手续.第五条：要严格执行国家规定的开支范围和标准，不得自行扩大开支范围和提高开支标准。用于职工待遇方面的支出，必须严格执行人事、劳动、财政部门规定的范围和标准,执行国家统一规定的个人福利待遇政策.未经有权部门批准的开支范围和标准，包括用于个人的福利待遇支出，一律不得执行。对违反财经纪律和不合理的开支一律不得支付

31、。第六条:支出管理要重点保证人员经费和学校正常运转所必须的开支，对批准的人员经费支出和维持学校基本运转的公用经费支出要予以落实。在执行过程中,努力保证国家规定所必需的人员经费支出,保证学校正常运转和完成基本工作所必需的公用经费支出。第七条：坚持艰苦奋斗、勤俭节约，采取有效措施,对薄弱环节加强管理，加大控制力度,杜绝花钱大手大脚、铺张浪费的行为。尤其是要对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制，分别制定管理办法，从严控制这些支出的过快增长.必要时可根据情况适当运用经济手段来管理与个人利益有关的支出。第八条：专项资金要专项审批，对于其支出要单独核算,专款专用，定期报送使用情况，同时建立专

32、项资金包干负责制，落实到人。专项工程完工后，要进行专项验收，验收内容包括是否专款专用，有无损失浪费、资金积压等情况，专项资金的使用效果如何,是否达到预期的目标。第六章附则第一条:本制度自修订之日起实施，学校原有相关制度与本制度不符的,按本制度执行.第二条：本制度适用于本校各项经济活动。本制度由校长室负责解释,学校上级财务单位监督执行。第三条：本制度与上级新出台的政策和规定不相符的,则按新政策和规定执行。第四条：本制度视国家有关财务制度更新和实际执行情况而定期修订。财务管理制度学校：联合小学时间：2016年2月2日财务管理制度为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务,特制定财务管理制度。 一、学校财务工作任务