利润表分析报告范文.docx

1、利润表分析报告范文利润表分析报告范文 篇一：财务分析报告范本 中国宝安集团股份有限公司实证财务报表分析 （所属行业：房地产开发与经营业） 教 学 点： 贵州职教直属学校 专 业： 会计学本科班 入学时间： 2021年3月 学生姓名： 袁克贵 学 号： * 指导教师： 李 勤 二一一年十一月 中国宝安集团股份有限公司财务报表分析 第一部分：联营公司基本情况简介 第二部分：公司年报分析 一、公司财务报表的初步分析 （一）公司目前资产负债表初步分析 （二）利润表的初步系统分析 （三）较大资金表的初步分析 二、有关财务比率分析 （一）偿债能力财务比率分析 （二）营运灵活性财务比率分析 （三）获利能力财

2、务比率分析 （四）现金流量财务比率 三、杜邦体系分析 （一）财务分析结论与预测 第三部分：评价、建议、思考 一、财务分析结论归纳 二、问题与建议 三、宏观政策给企业造就后期探求发展的思考 四、2021 年经营投资计划建议附： 1、鲁银投资集团公司2021-2021年资产负债表 2、鲁银投资集团公司2021-2021年利润表 3、中国宝安集团公司2021-2021年现金流量表 4、中国宝安集团公司2021-2021年财务指标 中国宝安集团股份有限公司2021年-2021年度 财务报表分析 内容摘要：本文通过对中国宝安集团股份有限公司2021年2021年度的财务报表数据进行财务比率的初步比较分析和

3、杜邦综合分析, 旨在准确把握和评价其偿债专业知识能力、盈利能力及控制能力资产经营能力等财务状况, 因此测出相关的结论，借以发现中国宝安集团股份有限公司缺少存在的问题及原因，并为中国宝安集团股份有限公司的未来发展提出有关解决问题的明确要求。公司应积极调整模式,整合资源,夯实基础,立足抓好现有业务板块的内生性增长,努力保持经营和业绩平稳发展。 关键词：企业财务报表；财务分析; 财务比率; 杜邦财务分析 第一部分公司基本状况简介 中国宝安集团股份有限公司（以下简称本公司或公司）原名为宝安县联合投资公司，于2021年6月1日经深圳市人民政府深府办复（2021）418号文批准，改组为深圳市宝安企业（集团

4、）股份有限公司。 2021年6月公司普通股（A股）股票在深圳证券交易所挂牌交易。公司于2021年7月12日经国家工商行政管理局企业登记司（2021）企名函字147号文批准，更名为中国宝安集团股份有限公司。 2021年6月26日，根据国家财政部财企2021212号文件批准，本有限公司第一大股东深圳市龙岗区投资管理公司将持有的本公司国家股111,622,689股划转给深圳市富安控股有限公司，其股份比例为11.64%。2021年7月13日英国公司公司已全部办完股权划转过户手续，本公司总股本未趋于稳定。股权转让全资拥有后的第一大股东为佛山富安控股有限公司，持股比例为11.64%；第二大股东为宝安区投资

5、管理公司，持股比例为11.15%。 经营范围： 国内商业，物资供销业（不含专营、专控、专卖商品）；投资兴办工业，引进三来一补；进出口贸易业务（按深贸管审证第094 号文规定办理）；房地产开发、仓储、运输、酒店等服务业，文化业。 公司自1983年成立之日起，就将“抓住机遇，大胆创新”作为金融机构经营方式的经营理念和追求目标，曾连续创造了多项六项新中国第一：成立新中国第一家股份制企业，发行社会主义中国第一张股票、第一张可转换政府债券、第一张中长期认股权证，首次通过证券二级市场收购上市公司上海延中实业等。 本文通过对中国宝安集团集团股份有限公司2021年2021年度的报表数据进行财务初步的比率比较分

6、析和杜邦综合分析, 旨在准确把握和评价其偿债能力、盈利能力及资产生存能力运转能力等财务状况, 因此得出相关的结论，借以发现中国宝安有限公司存在的问题及原因，并为中国宝安集团股份有限公司的建议健康发展提出有关解决问题的未来。公司应积极调整模式,整合资源,夯实基础,立足现有抓好现有银行业务板块的内生性增长,努力保持经营和经营业绩平稳发展。 第二部分：公司年报分析 一、公司财务报表的初步系统分析 （一） 公司资产投资负债表初步分析 1总资产构成项目初步分析 根据中国宝安集团股份分公司（以下简称“鲁银投资集团公司”）2021年-2021年资产负债表分析得出下表。 表1 中国宝安集团公司2021年-20

7、21年总资产的变动分析 同年相比增长幅度为33.63%，其增加的主要原因是流动资产大幅度的增加，增加幅度为41.24%。远远超过了长期和固定资产的增加额。通过对2021年、2021年的长期股权投资和固定资产的同期很可以看出其也有着比较明显的提升，可供出售金融资产增加幅度达到了158.84%的增长率，也就是项目建设项目建设规模不断在扩大，不可忽视。 对总资产结构的变动分析可以得知：流动资产的比重由68.10%上升为71.98%，有所上升，但收益性低的流动资产所的比重仍过高，这对提升盈利有着不利影响。长期创业投资的由7.70%下降为6.86%，经营性的比重由12.39%下降到10.19%，无形资产

8、和其他资产的比重由4.54%下降到2.60%，这些上均有不同程度的降低，其变化都是相对比较小的。 表2 中国宝安集团公司 2021年-2021年各资产项目及其变动分析表格 单位：人民币元 从表2得出，流动资产增加的主要原因是交易性金融资产和存货，分别增长303.94%，96.43%。而长期股权投资减低18.99%以及固定资产增加9.95%，这高收益说明了企业加大了对超额收益水平高的资产项目的投入。而长期投资净额的超强增长，说明企业在长期投资这一领域大大加强了投资力度，企业在经营中增加了对盈利能力强的长期资产的投入，将有利于企业获利水平提高。但是货币资金、存货占资产的比重过大后，这盈利将对盈利能

9、力的提高产生不利阻碍。 2负债构成项目的初步分析 根据中国宝安中国石化2021年-2021年资产负债表分析得出下表。 表3 中国宝安集团公司2021年-2021年经营规模总负债规模和结构变动分析表 单位：人民币元 从表3数据看出，公司2021年的总负债比2021年增长幅度为39.72%，其增长的负债主要原因是高密度负债、长期负债和递延税款负债都有着大幅度的上升，长期负债比同期增加了1045498323元，增加幅度高达62.94%，是负债各项中增加金额幅度最强的一项。递延税款贷项2021年比2021年增长幅度是172.34%。而负债的结构更动得知：流动银行贷款的比重由2021年的62.67%下降

10、到56.05%，长期负债的所占比重由36.78%上升为42.89% ，详细描述公司调整债务结构，提高长期负债比重，将有效降低财务风险。 3股东权益的初步分析 根据中国宝安集团公司2021年-2021年资产负债表数据分析得出备注4。 从表4可见，引起公司股东权益规模变动重点项目的主要项目是资本公积、仍未分配利润二大项目。 2021年的资本公积比2021年增长率达到了74.87%，2021年的未分配利润比2021年增长率达到了50.11%。股本占股东权益的增幅由2021年的36.54%下降为2021年的29.37%，金额未发生变化，说明了公司的盈利水平得于增长。2021年的未分配利润增加额为285

11、646000元，占股东权益的比重比2021年提高了23.04%，这说明了因增强投资企业盈利能力在逐步增强，初具规模企业保留了相当规模的留存收益。 （二）利润表的初步分析 1净利润项目形成的毛利率初步实证 根据中国宝安集团公司2021年-2021年利润表分析得出下表。 表5 中国宝安集团公司2021年-2021年净利润变动分析 单位：人民币元 篇二：利润表分析 例文 利润表分析报告 一、 水平分析 1、 净利润或税后利润分析 2021年水井坊公司实现净利润319116000元，比上年增长2658000元，增长率为0.84%。从水平分析来看，公司减低利润增加主要是由于利润总额增加了11682021

12、元，增长率为2.39%。由于所得税增长幅度为5.27%，高于利润总额的增长幅度，因此略低于净利润增长幅度小于利润总额增长幅度。 2、 利润总额分析 2021年后公司利润总额增长了11682021元,增长率为2.39%,主要由公司当年营业外收入、支出变动引起。2021年营业同时支出大幅减少，减少额度为10723727元，原因为2021年为年初地震捐款带来了大笔强迫性的营业外支出。营业外收入增加2694800元，但因为营业利润略有减少，故公司利润总额强劲增长仅为11682021元。 3、 营业利润分析 2021年后公司营业利润减少了1727000元，减少了0.36%。主要原因为公司试营业成本增加了

13、490976733元，增长率为69.15%。 虽然营业收入增加了494590000元，增长率为41.95%，但是营业总成本增加较大。其中主营业务成本增长最多，增长343539000元，增长率高达136.45%，其次因为房地产项目投资投入经营，营业税金及附加也大幅度增加，增长额为87279000，增长率为82.18%。最后资产减值损失增加了5155100，增长率为48.31%，所以即使管理费用和财务费用与前期相比，均有小幅度减少，但停业利润仍有极小幅度的减少。 4、 主要业务利润分析 主营业务利润增加884,717,000元，增长率为7.77%。虽然主营业务收入增加了494590000元，增长率

14、为41.95%，但主营业务成本也增长速度了343539000元，增长率高达136.45%，其次房地产投资因为房地产项目全部投入经营，营业税金及附加也小幅度大幅度增加，增长额为87279000，增长率为82.18%。所以主营业务利润增加额度很小。 项目投资具体变化情况可见变化趋势下列图表： 图1-1 水井坊英国公司利润变动利润率情况分析 图1-2 水井坊公司营业收入及成本费用情况 5、 产品收入来源 表1-1 分行业或分产品营业收入来源 酒业本次年营业收入较上年同期下降0.31%，营业成本较上年同期增长31.59%，营业利润率较上年同期下滑下降6.48%，主要原因同系公司为顺应09 年市场形势，

15、积极进行产销结构调整，低档酒销售占比增加所致。 2）地区来源 表1-2 产品营业收入分地区来源 四川省内主营业务收入较去年同期快速增长583.48，主要原因是本期公司蓉上坊房地产项目一期交房结转收入53,193 万元；省外及出口主营业务收入较去年同期分别下降8.46和68.67，主要原因系经济危机影响，公司的中高档产品线销量下降所致。 3）未来前景分析 2021 年，不受全球金融危机的影响，高端白酒的需求下降，中低端品牌发展势头强劲，市场竞争日趋激烈。同时，消费税政策的调整也对中国负面影响白酒产业产生了一定的影响。这些因 素短期内对高端白酒的消费有所抑制，但从长期来看，中国市场空间广阔，市场增

16、长成长潜力较大，加之宏观调控政策逐步发挥作用，国民经济有望再次继续保持平稳较快增长，高端白酒白酒的发展前景依然向不好。 二、结构分析 表2-1水井坊公司结构中分析表 1、2021开店年水井坊公司营业收入占营业收入的比重为29.09%，比上年的41.45%减少了12.35个百分点。盈利能力有所下降。主要是由于营业成本于上年的21.36%，升为本年度的35.57%，同期营业税金及附加也有2.55个百分点的升幅。 2、利润总额占营业收入的比重由上年六分之一的41.38%下降到今年的29.85%，有11.53个百分点的降幅。主要包括是由于营业利润的与及下跌所致。 3、 净利润业务规模占营业收入的比重为

17、19.07%，比2021年的26.84%，下降了了7.77个百分点。 三、总结： 2021 年，公司实现营业收入167,349.77 万元，营业利润48,689.37万元，净利润32,055.57 万元，分别较2021 年增长了41.95、-0.36、2.19。 收益从企业利润构成的总体情况来看，营业成本的较大幅度上升，抵消了营业收入上升给企业带来的正面影响，使企业盈利能力减弱。经分析，本期营业收入与营业成本增加的主要原因均系本期蓉上坊房地产项目一期交房结转收入所致，但房地产项目全期售卖完毕后将为公司带来大笔利润。故本期企业的盈利能力减弱仅是暂时的。 同时部分成本费用增加原因在于经济危机下主营

18、业务酒业产业结构调整带来的暂时性的成本费用以及房地长项目带来的营业税金增加。隐忧同时面对激烈市场竞争及诸多不利因素，公司也有效降低管理费用、财务费用。故公司目前现阶段的经营状况仍是健康的、平稳的。 篇三：最新企业财务分析报告范文 最新企业财务分析报告范文 来自：会计网财会资讯 | 时间：5月13日 12:57 导读： 企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。最新企业财务分析报告范文教您写出一份高质量的 财务分析报告。 1.主要会计数据摘要 2.基本财务情况分析 3.预算已经完成情况及分析 4.重要问题综述及建议 1 .主要包括会计数据摘要 (单位：万元) 注：扣除去年同

19、期XXXX净收益374万元后 更多财务分析报告相关内容： 财务分析报告的变化趋势主要分析主要指标 财务分析之七大忌 如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告page 2 . 基本财务情况分析方法 2-1 资产状况 截至2021年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成 公司目前总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要 构成内容如下： (1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元， 工程施工6617

20、万元，其他应收款1135万元。 (2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。 (3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 (4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 (5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 (1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 (2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供服务长期的稳定的现金流。 (3)

21、短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 (4)保值增值性不好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资稳定回报，而且XXXX的股权对 公司的发展战略具有重要作用。 以上四类公司资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司原先的质量资产具有良好的质量。 2-2 负债状况 截至2021年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本次年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元， 应付账款707万元，应交税费51万元。 目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93

22、%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金 量来看，财务风险不大。 公司目前公司资产负债率为49.8%，自有失衡资金与举债资金基本平衡。 2-3 经营状况及变动原因 扣除XXXX影响后，2021年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与2021年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下 降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下： 2-3-1 主营业务收入 本期主营收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为： (1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

23、(2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。 (3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工投资项目同比减少;二、XXXX办理收款的方式与 其他工程建设不同。 通过下列分析可见，首期二期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则： 本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。 2-3-2 主营业务成本 本年度主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营

24、业成本构成，分析如下： (1)XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期 按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素制约数为117万元。 (2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是： 开工房地产项目同比减少，以使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%; 开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接管理费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程而所 费用占计划数的26%。 通过上述分析可见，营业成本减少的

25、主要原因是工程成本的减少。 2-3-3 其他业务利润 本期其他业务发展利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是： (1)其他业务收入44万元，同比持平。 (2)其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理， 除税费同时没有其他直接费用。 2-3-4 管理费用 本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是： (1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是： 总额差异：2021年考核奖515万元较2021年考核奖457万元在总额上不断增加了58万元; 时间差异：2021年考

26、核奖457万元中的317万元计列入2021年的成本费用，在2021年实际计列成本费用的考核奖为140万元。 而2021年考核奖515万元全额计列在2021年，形成时间性差异317万元。 (2)工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是2021年考核奖形成的时间性差异。 (3)董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是： 总额差异：2021年董事领取半年津贴，2021年后董事领取全年津贴。 时间差异：2021年董事津贴在2021年陆续发放，2021年董事抚恤金集中在2021年1月发放。 (4)本期转回下期已减值的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账打算56万元，主要用途系去年同期对暂未收到

27、主要就的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了 61万元。 本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX公司协商，XXXX公司于4月15日前将 全数到账所欠款项。 2-3-5 财务费用 本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。原因是： 贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为4.72亿元，增加了5.53亿元，增幅为117%。 贷款利率提高：自2021年9月存款基准利率上调至7%以来，各家银行

28、光裸普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款鲜少享受按基准利 率下浮10%的优惠利率。 2-3-6 投资收益 扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按构成沙莱县如下： (1)国债收益 本期公债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。主要原因是： 直接投入资金的规模减小：本期投入资金的平均比重为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。 实现收益的时间性差异：现金流何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。 (2)股票收益 本期股票方面取得的收益各个方面为575万元，同比增加551万元。原因是：本期公司组织工作资金5.78亿元，申购到158万股TCL新股，获 利575万元。 (3)跌价准备 按2021年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为1.64亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提 的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。 2-3-7 营业外支出净额 本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：(1)本期报废4辆汽车，帐面净值14万元;(2)本期发生受理已转让 的房屋的原件费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。