第 一 章审计有答案.docx

1、第 一 章 审计有答案第 一 章 审计(有答案)DB注册会计师向客户借钱C注册会计师采取或有收费的方式收取审计费用D注册会计师在承接业务之前了解客户管理当局的正直性7、注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（ C ）为依据。A、服务的性质B、工作量的大小C、服务成果的大小D、参加人员层次的高低8、颁布质量控制准则的目的在于（ D）A、为事务所更好地取信于民B、为注册会计师更好地为委托人服务C、为事务所全面提高服务质量D、保证审计质量符合鉴证准则9.以下哪项不是导致注册会计师承担法律责任的直接原因（ D ） A.违约 B.过失 C.欺诈 D.被审计单位财务报表

2、舞弊二、多项选择题1注册会计师对客户的责任包括（AB）。A按时、按质完成业务约定B保守商业秘密C帮助被审计单位建立健全各项内部控制D保证会计报表的真实完整2下列属于注册会计师违约的有（ AD ）。A未按商定时间提交审计报告B未按被审计单位的要求担任其董事C未按被审计单位的要求修改审计报告D违反了与被审计单位订立的保密协议4我国法律对注册会计师出具虚假审计报告的处罚有（ ABC ）。A民事责任 B刑事责任C行政责任 D刑罚责任5可能导致审计人员承担法律责任的原因有（ ABCD ）。A专业胜任能力不够B审计程序不妥C存在审计欺诈D未能保持应有的职业谨慎6、国家审计与注册会计师审计的区别在（ ABC

3、 ）上A、审计目标 B、审计标准C、经费或收入来源 D、取证权限7、内部审计与注册会计师审计的区别在于( ABCD )。A、 授权方式 B、独立性 C、审计的重点 D、审计的作用8、注册会计师鉴证准则的内容包括（ BCD ）。A、鉴证业务基本准则B、审计准则C、审阅准则D、其他鉴证业务准则9.注册会计师可能因为（ ABD ）而应承担法律责任。A.违约 B.过失C.专业标准规定有误 D.欺诈三、判断题1取得注册会计师资格的人员均可申请加入注册会计师协会成为非执业会员。（T）2我国注册会计师行业自我管理的组织是各级注册会计师协会。（T）3审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。（T）4注册会计

4、师有责任确保业务助理人员和专家遵守保密原则（T）5具有不良动机是欺诈与普通过失和重大过失的区别。（ T）6、由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政府审计独立性高于注册会计师审计。（F）7、会计师事务所可以同时为客户办理审计业务和会计咨询和会计服务业务。（F）8、按照我国注册会计师职业道德准则的规定，执行审计或其他业务的注册会计师如与客户存在可能损害独立性的利害关系，应向所在的会计师事务所声明并实行回避。（ T ）9.只要注册会计师严格遵循专业标准的要求执业，即使审定后会计报表中具有错报事项，注册会计师也不承担法律责任。（ F）第 三 章一、单项选择题1将未发生的销售登记

5、入账，违反了哪项认定（ A ）。A存在或发生 B权利和义务C完整性 D估价或分摊2从总体上评价会计报表项目金额是否合理的目标是（ D ）。A真实性 B估价C机械准确性 D总体合理性3确定重要性是哪个阶段的工作（ A）。A审计计划阶段 B审计实施阶段C审计完成阶段 D审计报告阶段4在审计实务中，为明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系，注册会计师往往要求被审计单位出具（ A ）。A管理当局声明书 B管理建议书C真实的会计报表 D内部控制建议书6下列各项审计证据中，属于外部证据的有（C ）。A被审计单位已对外报送的会计报表B被审计单位提供的销售合同C被审计单位提供的供应商开具的发票D被审计

6、单位管理当局声明书7以下有关重要性的理解中，正确的是（B ）。A重要性是针对审计报告而言的B重要性应从会计报表使用者的角度考虑C重要性的判断可以离开特定的环境D重要性与可容忍误差成反向关系8在采用分配法分配重要性水平时，报表层次的重要性水平和账户层次重要性水平之和之间的关系是（ A ）。A相接近的 B前者大于后者C后者大于前者 D相等的二、多项选择题1“估价与分摊”认定是被审计单位管理当局明示或暗示会计报表金额（ AD ）。A以适当的金额列示B数字上处理无误C文书上处理无误D处理遵守了一般公认会计准则2审计业务约定书的内容包括（ ABC ）。A会计责任 B审计责任C违约责任 D审计报告的使用责

7、任4下列有关审计工作底稿的表述正确的有（ ABD ）。A审计业务约定书属于长期档案B审计工作底稿的复核施行三级复核制C审计工作底稿是审计过程中所形成的工作底稿D应收账款函证的回函属于当期档案6下列哪些因素是对重要性水平做出初步判断时应考虑的因素（ ABCD ）。A以往的审计经验B有关法规对财务会计的要求C业务性质D固有风险和控制风险的评估结果7注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（ ABD ）。A各账户的性质B各账户错报、漏报的可能性C各账户的审计成本D账户层次的重要性水平和报表层次的重要性水平之间的关系 8在确定会计报表层次的重要性水平时，下列说法中错误的是（ BD）。

8、A劳动密集型企业应以总资产或净资产为判断基础B净利润接近于零时以近年平均利润为判断基础C净利润波动幅度较大时以近年平均利润为判断基础D选各会计报表重要性水平中最高者三、判断题1独立审计的目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性负责。（ F ）2审计具体目标是总目标的具体化，并受到总目标的制约，它包括一般目标和项目目标。（ T ）3“权利和义务”认定是指企业资产负债表上所列示的资产确属特定日期企业的权利，所列示的负债确属企业的义务。（ T ）4“估价或分摊”认定对应的审计目标有估价、分摊和机械准确性。（ F）5与被审计单位会计报表及注册会计师审计意见有关的资料，均应属于会

9、计报表的审计范围。（ T ）7在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师无需考虑被审计单位内部控制的有效性。（ F ）第 五 章一、单项选择题2下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ A ）。A存货的所有权 B经营场所C实物资产的存在 D内部控制的执行情况3抽样风险与样本数量之间是（ A ）。A反向变动关系 B同向变动关系C同比例变动关系 D反比例变动关系5注册会计师采用系统选择法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（ B ）。A155 B195C200 D2356注册会计师应当特别关注的、可能导致不正确审计结论的两种

10、风险是（ D）。A信赖不足风险与误拒风险B信赖不足风险与误受风险C信赖过度风险与误拒风险D信赖过度风险与误受风险二、多项选择题 1了解程序的方法主要有（ A ）。A查阅行业、业务及内部控制有关资料B向被审计单位外部有关人员进行查询及函证C向被审计单位内部有关人员进行询问D利用过去审计的资料与经验2下列事项中，可以通过监盘的方法来获取审计证据的有（ AB ）。A存货的质量情况 B现金的存在C实物资产的所有权 D内部控制的设计情况4按审计抽样所了解的总体特征不同可以将审计抽样分为（ CD ）。A非统计抽样 B统计抽样C变量抽样 D属性抽样 6注册会计师在运用抽样技术进行审计时，会降低审计效率的风险

11、是（ AD ）。A信赖过度风险 B信赖不足风险C误拒风险 D误受风险7有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师认同的有（ ABC ）。A信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D审计抽样只与审计风险中的检查风险相关三、判断题1监盘是指注册会计师对所有证据可靠程度的审阅与复核。（ F ）2在统计抽样和非统计抽样中，都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。（ T ）4审计抽样的基本目标是在有效审计资源条件的限制下，搜集充分适当的审计证据，以形成和支持审计结论。（ T ）5注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，

12、即可说明确定的可容忍误差为5%。（ T ）第 六 章一、单项选择1制度导向审计于（ A）应运而生A20世纪20年代 B20世纪30年代C20世纪40年代 D20世纪50年代2追查几笔通过会计系统的交易称为（ B ）A附加测试 B穿行测试 C控制测试 D实质性测试4内部控制结构包括以下哪项内容（ B ）A内部牵制制度 B控制环境C内部会计制度 D风险评估5在整个内部控制框架中，属于内部控制基础部分的是（ D ）A风险评估 B控制活动 D信息与沟通 D控制环境7注册会计师在财务报表审计中发现的内部控制缺陷，有义务向管理层汇报，书面报告称为（ B ）A内部控制说明书 B管理建议书 C内部控制报告书

13、D内部控制建议书9.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ A）A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元10.以下做法中，你认为（ B）不属于分析程序A.将以前三个年度会计报表中的同一项目的数额进行比较B.将总分类账各账户的借方发生额合计与贷方发生额合计进行比较C.计算被审计年度期末应收票据占全年产品销售收入的比重D.计算当年各月的修理、维护费用12.编制计划时对重要性水平的判断之所以被称为是初步判断而非最终判断，并不是因为（A ）A.在计划阶段会计报表尚未编制完成B.在实

14、施阶段之前对被审计单位的认识一般不如实施阶段之后的认识深入C.在终结阶段对重要性的评估一般要比审计计划阶段的评估更为准确D.在实施阶段随着对客户的认识的加深还要对重要性进行再次评估二、多项选择题1内部控制结构有（ ABC ）A控制环境 B会计系统 C控制程序 D职责分离2管理意见书和审计意见的区别（ABD ）A对象不同 B责任不同 C范围不同 D作用及影响不同3企业内部的主要不相容职务间应该实行（ ABCD ）A授权批准职务与执行业务职务相分离 B执行业务职务与会计记录职务相分离B财产保管职务与会计记录职务相分离 D执行业务职务与财产保管职务相分离4控制活动包括（ ABCD ）A职责分离 B对企业绩效评价 C对信息处理的控制 D实物控制7内部控制与审计的关系表现在（ ABC）A充分了解内部控制5要素中的每个要素，才能规化审计和决定如何进行实质性测试B了解内部控制的基础上，确定是否进行控制测试，及将要执行的控制测试的时间、性质、范围C无论内部控制多么有效，审计人员都不能完全取消实质性测