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1、简答58文档(会计科)1. 简要分析下列科研业务凭证过账失败的原因：（1）ERP凭证过帐失败，提示：E-凭证错误: BKPFF $ EP6CLNT806 2:E-行项目: 000中功能范围 1608 与WBS 2012K000*.0*功能范围 5302 不一致。（2）ERP凭证过账失败，提示：E-WBS 20-12K000*.03.00* 属于业务部门 1010 而不是 5000。（3）ERP凭证过账失败，提示：E- WBS 20-12K00*.01.00*用户状态创建是活动的。【答案】（1）此错误是因为FMIS系统中该项目的属性与ERP系统中该项目的项目类别不一致，ERP系统中选择“资本化研

2、发支出”科目，FMIS用选择“油气开发支出”科目，需要确认财务做账有没有选错科目，如果没有选错科目则需要在ERP系统调整该WBS的项目类型。（2）此错误是由于该项目是建在炼油板块下的不是建在5000科研板块下，需要查看是否选择了正确的工程项目，如果财务做账时选择的工程项目无误，需要在ERP系统修改该项目所属的业务范围（板块信息）。（3）此提示是由于该项目在ERP系统中为创建状态还未实施下达，需要联系相关人员在ERP系统中下达该项目。2. 职工福利费管理应遵循什么原则？【答案】职工福利费管理应遵循“民主决策、制度健全、标准合理、管理科学、核算规范、量入为出”原则，确保全体职工公平享有福利待遇。3

3、. 福利费实行归口管理，请问福利费归口管理部门及其职责有哪些? 【答案】财务部门（预算管理委员会办公室）是福利费的综合管理部门。负责编制福利费预决算报告及福利费核算；向预算管理委员会汇报福利费收支情况。工会部门负责职工疗养费、慰问费、独生子女费、职（女）工健康体检、卫生保健费、职工困难补助、职工医疗互助基金及特困学生助学基金等支出项目的管理。人事部门负责防暑降温费、职工及离退休人员因病或非因工死亡遗属生活困难补助金、丧葬补助费、供养直系亲属救济费（抚恤费）等支出项目的管理。矿区服务事业部负责集体福利费用、离退休人员统筹外费用、防疫费用、基地职工食堂炊具费用、以实物形式配发的清凉饮料等支出项目的

4、管理。社会保险与就业服务部门负责职工家属补充医疗保险等支出项目的管理。4. 在交易平台业务中，简要回答填单的注意事项有哪些？【答案】（1）“交易种类”要选择正确。交易种类涉及到该笔业务是否由总部进行抵销。各单位在选用交易种类时，应严格区分抵销种类和非抵销种类。对于收款方确认为“收入”的业务，均应选择“可抵消”的对应交易种类，以保证总部正确抵消内部购销数据。对于收款方通过往来科目核算的一些代收代付款项，如代收代付的铁路运费，代股份公司其他各单位暂时收取或支付的运输费等，应选择对应业务类型下“是否抵销”标志为“否”的种类。各单位可通过“封闭结算-查询统计-交易种类字典”查看各产品的种类和编号，以及

5、是否属于抵销范围。（2）“标准数量” 要填列正确。交易平台上所有产品的数量都是“标准数量”，各单位填制“收款单”时，要注意与“常用数量”进行区别。部分产品的常用数量与标准数量不同，如汽油的常用计量单位是“吨”，但标准计量单位是“千克”，再比如天然气的常用计量单位是“千立方米”，但标准计量单位是“立方米”。填单时应将常用数量换算成标准数量。（3）“单价”及“金额”应是不含税金额，不能填列“价税合计”，税额应单独填列，否则总部抵销金额将大于实际应抵销金额。（4）付款单位要选择正确。托收时，付款单位全称和账号都应仔细选择和核对，以免托收错误。特别是在公司内部重组情况下，重组后付款方的封闭结算账号可能

6、维持不变，但单位名称发生变化，如果收款方仍填写付款方原来的名称和账号，虽能收回款项，但付款方不能看到此笔单据，无法进行复核和审核，双方也无法进行后续处理。5. 在内部购销业务中，前期填写的挂账单据，后续收款时发现单据金额有误，应如何处理？ 【答案】（1）收款方先按原挂账金额全额收回款项，对方通过正常委托收款下的“反托收”收回原付款项，原收款方再次填单按正确金额收款。（2）若挂账金额大于实际结算金额，则收款方可先按原挂账金额全额收回款项；付款方通过填写正常委托收款单收回多付款项，应选择“不抵销”的交易种类；同时，原收款方应按原收款时的交易种类填写红字发票补录单据。（3）此笔挂账单据收款方不提交收

7、款。收款方通过预收预付业务收回正确款项，然后在“发票补录”中将差额部分按“原交易种类”以红字冲回。6. 石油特别收益金的定义是什么？ 【答案】别收益金是指国家对石油开采企业销售国产原油因价格超过一定水平所获得的超额收入按比例征收的收益金。石油特别收益金属中央财政非税收入, 纳入中央财政预算管理, 由财政部及各级财政机关负责管理和征收。7. 公司收入及成本费用会计核算应注意那些事项？【答案】（1）严格执行准则，确保收入及时、准确入账，不得提前或延后、少计或不计收入、不得将已实现的收入通过往来科目挂账（2）本单位所属子企业间内部购销实现的收入和支出，应在合并报表时进行抵销（3）以实际发生的交易或事

8、项为依据进行费用的确认、计量和报告。不得随意变更会计政策、成本结转方式和成本分摊方法（4）存在多业务板块的单位，要严格按照会计手册规定，对共同费用应进行合理分摊，不得全部计入其中一个业务板块（5）跨期的费用化大修理工程，按照权责发生制原则，应按工程进度确认修理费用，不能以费用结算时点作为入账依据8. 公司安保基金的使用于哪些方面及各自所占比例为多少？ 【答案】公司安保基金的使用：70用于事故隐患治理和安全技术措施，不得用于技改和基建项目；15用于安全教育培训；10用于对防止重大事故、消除重大隐患和对安全生产有特殊贡献的先进单位和个人的奖励。5用于工作经费。9. 甲、乙单位同属中石油股份公司内部

9、单位，甲单位2011年3月31日下午向乙单位销售了原油20吨，金额10万元，并开出了发票，发票日期是2011年3月31日；乙单位于2011年6月15日下午16:00通过财务公司付给甲方10万元。请简述以上业务在地区公司间交易平台中业务流程？【答案】2011年3月31日甲单位在地区间交易平台中的封闭结算的挂账业务中填列收款方业务单据，并进行收款方复核、审核，单据提交后，乙单位在地区间交易平台中的封闭结算的挂账业务中进行付款方业务复核、审核，最后双方在结算凭证处补录相应的凭证号。2011年6月15日甲单位在地区间交易平台中的封闭结算的委托收款业务中填列收款方业务单据，并进行收款方复核、审核，单据提

10、交后，乙单位在地区间交易平台中的封闭结算的委托收款业务中进行付款方业务复核、审核，最后双方在结算凭证处补录相应的凭证号。10. 请至少写出四种表明确实无法支付或无需支付的应付账款情形。【答案】（1）债权人被依法宣告破产的, 取得债权人破产清算完毕的证明。（2）债权人被依法撤销的, 取得债权人被撤销且清算完毕的证明。（3）债权人死亡的, 取得公安机关关于债权人死亡的证明。（4）债权人失踪的, 取得人民法院关于债权人失踪宣告的证明。（5）债权人被依法注销或吊销营业执照的, 取得工商部门关于债权人注销或吊销营业执照的证明。（6）因法院判决、裁定或者胜诉而无需支付的, 取得相应地判决、裁定文书。（7）

11、因仲裁机构的裁决而无需支付的, 取得仲裁机构的裁决文书。（8）因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响确实无法支付的, 取得相应地证据。（9）将应付款划转出去, 由其他单位代为偿还的, 取得相关代还款协议。（10）因与债权人进行债务重组而确实无需支付的, 取得债务重组协议。（11）其他因账龄达三年以上确实无法付出的应付款项, 取得有资质的税务师事务所出具的鉴证报告或取得税务部门关于债权人确认坏账损失并在税前扣除的文件。11. 使用安全生产费用需关注哪些事项？【答案】一是安全生产费用必须按规定范围使用，优先用于满足安全部门对安全生产提出的整改措施或达到安全标准所需支出；二是要做好安全生产

12、费用项目的组织实施，早开工，按计划完工，项目计划的执行不得超过第二个会计年度；三是加强安全生产费用资金的监督，严格按照规定用途列支，不允许跨板块使用；四是由总部统筹资金安排的安全生产费用项目，应按照资金申请流程及时向总部申请，由总部拨付资金，严禁专项储备出现负数。12. 简述有关劳务费核算的相关业务处理。【答案】公司通过第三方(包括有资质的社会劳务部门、未上市企业等) 输入的劳务人员发生的费用，如果与服务提供方（含公司和自然人）签订劳务服务合同的, 发票开具为劳务费，通过“应付职工薪酬-劳务费”科目核算。如果公司与服务提供方（含公司和自然人）签订技术服务、物业管理等相关业务合同、而非签订劳务服

13、务合同的, 发票应按技术服务、物业管理等相关业务内容开具,该部分支出应计入相关成本费用项目的“技术服务费”、“物业管理费”、“绿化及环境卫生费”、“装卸费”、“包装费” 等明细, 不计入“应付职工薪酬”核算。13. ERP中成本类项目的创建步骤包括哪些？【答案】（1）各单位财务人员在FMIS（“05-项目专项核算-各单位-专项支出”下创建）和SAP中（ZP8FIDG032）分别创建专项核算字典。（2）各单位财务人员在SAP系统中创建WBS（CJ01）。创建时项目参数文件为“ZQHY007-青海成本类项目参数文件”，WBS编码中第6位字母必须是“C”。（3）各单位财务人员在SAP系统中置为“实施

14、”状态（CJ02）。（4）各单位财务人员在SAP系统中对项目进行下达（CJ02）。（5）各单位财务人员将所创建的专项编码和WBS编码传给财务处基建核算岗，财务处基建核算岗在FMIS中维护WBS和专项内容对照表。(预算成本科)14. 什么是“大预算”管理？【答案】“大预算”管理是集团公司在新的形势条件和目标任务下提出的，与建设综合性国际能源公司的目标定位相适应的预算管理体系。以坚持市场化、完善业绩驱动为核心，以开展对标、追赶先进为方向，以滚动预算目标、年度预算和月度跟踪预测为手段，以投资薪酬效益一体化、管理性支出标准化体系为配套政策，以信息化管理平台为技术支撑，不断提高企业竞争力，促进公司的可持

15、续发展，实现集团公司整体利益最大化。15. 集团公司提出的“对标管理”的内涵是什么？【答案】对标管理是集团公司“大预算”管理研究的重要内容之一，指集团公司与国际、国内同行业公司就业务结构、盈利组成、财务业绩、成本指标、科研投入等方面进行的对比分析，按业务类型分别建立对标指标体系，从而为确定有竞争力的中长期预算目标、持续对照改进提供基础性的标杆。16. 什么是EVA？【答案】EVA的全称是Economic Value Added，即经济增加值，由美国学者Stem-Stuart于1982年提出，是关于衡量企业经营业绩水平的较为成熟且较具综合性的指标。指税后净营业利润扣除包括权益和债务的所有资本成本

16、后所得，是为出资人创造的“真正的利润”，它不仅剔除了债务成本，还考虑了股权投资的机会成本，消除了在传统会计利润下企业认为“股东资本免费”的弊端，本质是经济利润而不再是传统的会计利润。采用该指标评价企业经营业绩可以克服会计利润难以正确反映企业的真实经营状况和忽视权益资本成本的缺陷，这一指标已经成为评估企业经营业绩的全球标准。(稽核科)17. 财务稽查报告的具体内容包括哪些？【答案】财务稽查报告的具体内容包括：（1）稽查事项的来源；（2）被稽查对象的基本情况；（3）稽查时间和稽查所属期间；（4）发现的问题及其原因；（5）处理意见和建议；（6）其他需要说明的事项；（7）稽查人员的签字和报告时间。18

17、. “小金库”的含义及主要危害？【答案】小金库的定义：凡违反国家法律、法规、财经纪律规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。主要危害：为违规违纪行为提供了的土壤；腐化了党员干部队伍；损害党和政府的整体形象、损害了干群关系；扰乱了经济秩序，造成国有资产流失。19. 稽查实施方案的质量要求的内容是什么？【答案】（1）结合稽查目标进行初步分析性复核，确定稽查范围、内容和重点，力求稽查内容周全、详细；（2）实施方案中应明确具体的稽查内容以及要达到的具体稽查目标；（3）对已确定的稽查内容尤其是重点内容明确规定稽查步骤和稽查方法，稽查方法要具有可操作

18、性；（4）实施方案中稽查组分工要体现恰当性。应有效地配置稽查资源，合理科学的组织分工。20. 稽查档案包括的资料有哪些？【答案】部署稽查的文件、稽查通知书、稽查方案、会谈记录、工作底稿、证明材料、稽查报告、以及记录反映稽查过程和稽查结果的文件及数据资料、稽查情况确认书、被稽查单位执行处理决定及落实情况的报告等。21. 财务稽查的定义是什么？【答案】财务稽查是指财务稽查人员依据会计法等国家法律法规、单位内部管理制度所赋予的监督职能，对单位会计确认、计量和报告的全部交易或事项，以及财务管理工作的合法性、真实性、准确性、完整性、有效性进行的监督检查。(价税科)22. 企业所得税法中所得具体包括那些？

19、【答案】包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得23. 实施条例对职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除标准是如何规定的？【答案】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。24. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，可以扣除吗？【答案】除企业依照国家有关规定为特殊工种职

20、工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。25. 企业所得税法第十条规定那些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？【答案】（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）本法第九条规定以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出； （8）与取得收入无关的其他支出。26. 在计算应纳税所得额时，企业计算的固定资产折旧那些项目不得扣除？【答案】（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； （2）以经营租赁方式租入的固定

21、资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。 27. 列举新企业所得税法规定固定资产计算折旧的最低年限？【答案】（1）房屋、建筑物，为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（5）电子设备，为3年。28. 基本社会保险费和住房公积金，可以在税前扣除吗？【答案】企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工

22、缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。29. 2009年开始实施的增值税转型改革主要包含哪些内容？ 【答案】增值税转型是指生产型增值税改革为消费型增值税。增值税转型对进一步消除重复征税因素，降低企业设备投资税收负担，鼓励企业技术进步和促进产业结构调整，促进我国经济平稳较快增长具有十分重要的意义。增值税转型改革的实施方案和具体内容是：（1）自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税

23、额。建筑物、构筑物和其他土地附着物等不动产以及应征消费税的小汽车、摩托车、游艇等不属于增值税的抵扣范围。（2）将小规模纳税人征收率统一调低至3%。（3）将矿产品增值税税率恢复到17%。（4）取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。30. 固定资产的概念是什么？【答案】修订后的实施细则第二十条规定，固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。31. 关于固定资产抵扣执行时间的问题是如何规定的？【答案】财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知（财税2008170号）规定，纳税人允许抵扣的固定资产进

24、项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。32. 关于已抵扣固定资产的进项转出问题是如何规定的？【答案】纳税人已抵扣进项税额的固定资产，发生（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 三种情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值适用税率其中固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计

25、提折旧后计算的固定资产净值。33. 消费税条例修订的主要内容是什么？【答案】消费税暂行条例主要作了两大方面修订 ：一是将1994年以来出台的政策调整内容，更新到新修订的消费税条例中，如：部分消费品（金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品）的消费税调整在零售环节征收、对卷烟和白酒增加复合计税办法、消费税税目税率调整等。二是与增值税条例衔接，将纳税申报期限从10日延长至15日，对消费税的纳税地点等规定进行了调整。34. 企业整体转让是否交纳增值税？ 【答案】增值税的征收范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。因此，转让企业全部

26、产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。 35. 增值税进项税额是否有留抵期限？ 【答案】根据增值税暂行条例第四条规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。因此，对于留抵税额的抵扣并无时间上的限制。(资金科)36. 关于进一步加强清欠考核工作的通知中：怎样对专职清欠领导进行清欠考核？【答案】对于专职清欠领导，以本人年度绩效奖金总额为基数，与当年清欠完成率指标挂钩，按年度考核。37. 关于进一步加强

27、清欠考核工作的通知中：怎样对领导班子进行清欠考核？【答案】以本人年度绩效奖金总额的5%为基数，与当年清欠完成率指标挂钩，按年度考核。38. ADOBE系统客户及供应商变更时需提供相关的资料，如果修改了单位名称，组织机构代码和税号未修改需提供那些资料？【答案】（1）属于原始录入数据错误，需要用户提供营业执照、组织机构代码证、税务登记证中任意一个证件的电子版；（2）属于正常的名称变更，需要提供名称变更函。39. 在50万元以下的应收款项的坏账核销，审核程序为？【答案】（1）本单位负责清欠工作的主管部门会同销售、财务、法律等部门审查；（2）本单位审计部门审计；（3）报本单位经理办公会议批准作为坏账损

28、失，冲销提取的坏账准备。40. 各单位单笔金额在50万元及以上的应收款项的坏账核销须申报股份公司总部审查核准，申报时应提交那些资料？【答案】（1）本办法第五条或第六条规定的确认坏账核销的依据；（2）本单位审计部门出具的审计意见和法律部门的审查意见；（3）本单位经理办公会议审查同意申请核销的会议纪要；（4）以纸质和电子表格形式上报41. 什么是商业信用？【答案】商业信用是指企业在商品或劳务交易中，以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为，也是企业短期资金的重要来源。（信息科）42. 简述在什么情况下，不能直接冲销ERP会计凭证？【答案】对于后勤集成的ERP会

29、计凭证（采购收货.物资领料.采购发票校验.销售发票记账凭证.产成品收货及出货等），必须冲销其原始业务单据（物料凭证.发票校验凭证.销售发票），不能直接冲销ERP会计凭证。43. 简述ERP科目申请流程是什么？【答案】（1）通过ERP主数据简单查询，所申请的科目在标准平台已经存在，需要登录Adobe系统将科目扩充到本单位，由公司财务核算部门进行审核，如通过审批，由公司财务信息部门进行科目主数据同步及对照设置后方可应用；（2）如果所申请的科目在标准平台不存在，需要登录Adobe系统进行申请，经公司财务核算部门进行审批后，流程转至股份公司审批，如同意则由股份公司对新科目在标准平台进行维护，由公司财务

30、信息部门进行科目主数据同步及对照设置后放可应用。 (资金结算中心)44. 中国石油资金集中管理的内涵是什么？【答案】是集约化管理思想为基础，适应公司发展的需要，总体规化，分步实施，逐步建立与公司管理体制相适应的收支两条线的管理体系。45. 中国石油资金集中管理的设计理念是什么？ 【答案】是高度集约化、充分发挥资金作为公司运行和发展的资源的规模效应，保持公司现金流在严格监控下均衡有效。46. 资金管理平台中，周资金计划汇总界面的“退回”功能使用后，在哪儿可以找到这个计划？ 【答案】在周计划汇总功能中执行“退回”功能，用户可在支出计划编制界面中过滤查询出来。47. 库存现金管理流程中重要风险的内容

31、是什么？关键控制的内容是什么？留下什么实施证据？【答案】重要风险：（1）出纳岗位未按相关规定进行岗位分离和轮换。（2）库存现金余额账实不符。 关键控制：（1）出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得从事银行对账，实行岗位分离的原则；出纳人员2-3年定期轮岗；出纳人员不得保管银行预留印鉴。（2）出纳人员每日盘点现金并编制库存现金盘点表, 核对库存现金与现金日记账的余额是否一致。非出纳岗现场监盘现金，并审核签字。（3）财务部门负责人或指定人员至少每月对库存现金进行抽查盘点并审核签字。 实施证据：库存现金盘点表48. 资金管理平台中，本周未执行的资金支出计划

32、如何调整到下周付款？【答案】没有发起过付款的资金支出计划，操作为取消发布该资金计划，修改申请付款日期，保存后该资金计划会自动显示到所改日期的所属周。 49. 资金计划退回和停用的区别？【答案】资金计划退回是指把已经走完流程的资金计划退回到编制状态，可以进行修改重新启动流程，资金计划停用是直接作废该资金计划。(审计部)50. 最新的内部审计定义是什么？【答案】内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。51. 什么是审计风险？【答案】是指审计人员对存在重大错报或漏报的会计报表审计后发表不恰当审计意见的可能性。包括固有风险、控制风险和检查风险。52. 审计师分析应收账款账龄有何作用？【答案】分析应收账款账龄的主要作用有：（1）核对明细账与总账；（2）确定