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1、市地税局书面回复政风行风网络问题市地税局书面回复政风行风网络问题1发票填开时需要注意哪些事项？ 答：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。同时，必须如实填开付款单位全称，不得以简称或其他文字、符号等代替付款单位全称。凡使用定额发票的单位和个人，在填开定额发票时，必须按照发生经营业务确认营业收入的时间，准确填开日期，不得虚开或不开日期。2县级政府有制定税收优惠的权利吗？答：没有。中华人民共和国税收征收管理法第三条规定：“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法

2、律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定”。3企业所得税汇算清缴范围是如何规定的？答：国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知（国税发200979号）规定：第二条 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年

3、度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 第三条 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。4你好，我们公司计划在下个月举行一场慈善拍卖会，拍卖所得是为了帮助贫困家庭，这还需要缴税吗？答：根据国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知（国税发200738号）文件规定：个人财产

4、拍卖所得适用“财产转让所得”项目计算应纳税所得额，以拍卖单位为扣缴义务人。根据中华人民共和国企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。中国人民共和国企业所得税法实施条例规定，上述公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。5我的厂里有两个员工是有残疾人证的，这种情况是不是可以申请减免缴税啊。答：对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，免征该年度城镇土地使

5、用税。纳税应持相关资料向主管税务机关办理减免税备案:1、纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）;2、纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；3、纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；4、主管税务机关要求提供的其他材料。6我和朋友想合开一家文化公司，工商注册之后还需要去地税办理什么手续吗？答：应该携带营业执照、身份证件、公司成立协议或者合同正本以及银行账户证明等，到地税机关的办税服务厅办理税务登记手续。具体包括：（1）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件；（2）业主身份证原件及复印件(个体)；（3）负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件(个人合伙企业)

6、；（4）房产证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；（5）组织机构代码证书副本原件及复印件(个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户)；（6）税务登记表(适用个体经营)。7年所得12万元以上纳税人可以采取哪些方式自行申报？答：根据国家税务总局个人所得税自行纳税申报办法（试行）规定，纳税人可采取数据电文、邮寄等方式申报，也可直接到税务机关申报，也可采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。我市纳税人可直接到所属的主管税务机关办

7、税服务厅领取申报表格，并在大厅完成申报流程。8哪些纳税人实行季度申报？答：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第三十六条规定“实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式”。 2003年国家税务总局关于贯彻中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则若干具体问题的通知（国税发200347号）规定，“简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限或者在税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报。“简并征期”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。9不同收入

8、阶层是不是纳个人所得税的比例也不同，一般都有哪几个标准？答：我国现行个人所得税实行分类征收制度，共有11项应税所得，具体包括工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得等。11类所得，分别适用不同的费用扣除标准和不同的税率及优惠办法，具体的标准可以对照所得项目拨打12366或访问泰安市地方税务局网站进行查询。其中工资、薪金所得税率表如下：级数 全月应纳税所得额（含税级距） 全月应纳税所得额（不含税级距） 税率(%) 速算扣除

9、数 1 不超过1,500元 不超过1455元的 3 0 2 超过1,500元至4,500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105 3 超过4,500元至9,000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555 4 超过9,000元至35,000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1,005 5 超过35,000元至55,000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2,755 6 超过55,000元至80,000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5,505 7 超过80,000元的部分 超过57505元的部分 45 1

10、3,505 10个人住房征收房产税政策中所称的居民家庭住房套数如何计算？答：按照财税201094号文件的规定，家庭的定义为：“家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女”。11直销企业增值税销售额如何确定？答：增值税由国税部门管理，您可以到国税局进行咨询。12个人住房房产税有哪些缴税渠道？答：根据当前政策，居民个人房产用于自己居住的暂时免征房产税，用生产经营或者出租的按规定征收房产税。缴纳房产税可以到房产所在地地税部门办理。13机动车销售发票丢失后能否重开？答：机动车销售发票由国税部门管理，您可以到国税局进行咨询。14纳税人如发生虚开增值税专用发票的情况，会如何处理？答：增值税专用发票由国税部

11、门管理，您可以到国税局进行咨询。15企业建立职工股权激励计划，所得税如何处理？答：根据国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2012年第18号）规定，上市公司依照管理办法要求建立职工股权激励计划，并按我国企业会计准则的有关规定，在股权激励计划授予激励对象时，按照该股票的公允价格及数量，计算确定作为上市公司相关年度的成本或费用，作为换取激励对象提供服务的对价。上述企业建立的职工股权激励计划，其企业所得税的处理，按以下规定执行：（一）对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数

12、量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。（二）对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件（以下简称等待期）方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。（三）本条所指股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定。在我国境外上市的居民企业和非上市公司，凡比照管理办法的规定建立职工股权激励计划，且在企业会计处理上，也按

13、我国会计准则的有关规定处理的，其股权激励计划有关企业所得税处理问题，可以按照上述规定执行。16解除劳动合同取得的一次性补偿如何计算个人所得税？答：根据财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知（财税【2001】157号）规定，对于个人因解除劳动合同而取得的一次性补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征

14、收个人所得税问题的通知（国税发1999178号）的有关规定，计算征收个人所得税。对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金在计税时应予以扣除。17小型微型企业是否可以免费领取发票?答：根据财政部、发展改革委关于公布取消和免征部分行政事业性

15、收费的通知和国家税务总局、财政部关于冠名发票印制结算问题的通知规定，除部分用票单位的冠名发票外，其他普通发票均免收发票工本费。18小型微型企业在预交所得税时，如何申报？答：对小型微利企业所得税季（月）度预缴申报，国家税务总局于2008年3月21日下发了国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知（国税函2008251号），通知规定，企业按当年实际利润预缴所得税的，如上年度符合中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十二条规定的小型微利企业条件，在本年度填写中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）时，第4行“利润总额”与5%的乘积，暂填入第7行“减免所得税额”内。小型微利企业条件中

16、，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。企业在当年首次预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后，认定企业上年度不符合小型微利企业条件的，该企业当年不得按本通知第一条规定填报纳税申报表。纳税年度终了后，主管税务机关要根据企业当年有关指标，核实企业当年是否符合小型微利企业条件。企业当年有关指标不符合小型微利企业条件，但已按本通知规定计算减免所得税额的，在年度汇算清缴时要补缴按本通知第一条规定计算的减免所得税额。19对从事蔬菜罐头批发、零售的纳税人是否可以享受免征流

17、通环节增值税的优惠政策？答：增值税由国税部门管理，您可以到国税局进行咨询。20职工及其近亲属取得的哪些工伤保险待遇，免征个人所得税？答：根据财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知（财税【2012】40号）文件规定，对工伤职工及其近亲属按照工伤保险条例（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免纳个人所得税。包括工伤职工按照工伤保险条例（国务院令第586号）规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就已交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按

18、照工伤保险条例（国务院令第586号）规定取得的丧葬补助金、供养金属抚恤金和一次性工亡补助金等。21新版通用机打发票发生退票，是否需要申请开具红字发票，如何操作？答：根据中华人民共和国发票管理办法实施细则第二十七条的规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。鉴于地税机关监制发票的特殊性，我省规定：开具发票后，发生开票有误、经营业务终止或取消、退回经营款项等情形，需要作废或重新开具发票的，按以下原则处理：(一)未进行账务处理的

19、，申请人应当将需作废发票的所有联次缴还原开具发票单位，原开具发票单位将所有联次装订在一起，并注明“作废”字样。需要重新开具的，重新开具的发票应与第一次申请开具时的项目、金额等内容保持一致，否则视为发生其他应税劳务，需另外申请开具发票。(二)已经进行账务处理的：1、发票联、记账联无法退回的，申请人应当提供受票方有关业务变更证明，并经受票方所在地主管税务机关确认后，和其余联次一起缴回原开具发票单位，原开具发票单位审核后，开具负数发票；2、发票联能退回但记账联无法退回的，申请人可凭原发票的发票联和其余联次向原开具发票单位申请开具负数发票。上述两种情况需退还已缴纳税款的，由地方税务机关办理退税手续。2

20、2企业融资费用支出可以在企业所得税税前扣除吗？答：企业所得税法实施条例第37条规定：企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。第38条规定：企业在生产经营活动中发声的下列利息支出，准予扣除：（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同

21、期同类贷款利率计算的数额的部分。企业融资费用也按此规定执行。23二手车经营业务如何缴纳增值税？答：增值税由国税部门管理，您可以到国税局进行咨询。24小型微型企业领购发票是否免收工本费？答：根据财政部、发展改革委关于公布取消和免征部分行政事业性收费的通知和国家税务总局、财政部关于冠名发票印制结算问题的通知规定，除部分用票单位的冠名发票外，其他普通发票均免收发票工本费。25饭店新开设外卖服务、对外销售熟食，外卖收入应该缴纳什么税款？答：按照国家税务总局2011年第62号公告的规定：“旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税”。26个人兼职收入如何缴纳个人所得税？答：根据

22、国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复（国税函【2005】382号）文件规定，个人兼职取得的收入应按照”“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。27我的车船使用税买了一年，但车辆只用了一个季度就报废了，请问余下的车船使用税是否可以退？答：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。28我在自家楼下开了一个小吃部，有客人需要发票，但是地税局说我达不到起征点，不给领发票，这是怎么回事？答：根据2010年12月20日国

23、务院修改后的中华人民共和国发票管理办法规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。对于地税局不给发票的行为，可以拨打12366纳税服务热线进行举报，已经查实，地税部门将按照有关规定依法进行查处。29请问怎样辨别真假发票？能否从网上查询真假发票？答：（一）辨别真假发票的方法主要由以下几种：一是查看发票监制章。是否套印山东省地方税务局发票监制章或者套印泰

24、安市地方税务局发票监制章。二是查看防伪油墨。发票的发票联是否使用红色红外激发防伪油墨套印发票监制章。三是查看喷印色。(1)数码防伪发票(印有密码，包括有奖定额发票、平推式税控发票、卷式税控发票、税务机关代开发票)的所有联次发票分类代码和发票号码是否均为喷印色(黑色)。(2)普通卷式发票的发票分类代码是否使用普通黑色油墨印制(或喷印)，发票号码是否为喷印色(黑色)。(3)普通定额发票和单联(包括单张多联)发票的所有联次发票分类代码是否使用红色红外激发防伪油墨印制，发票号码是否使用普通黑色油墨印制。(4)普通多联发票的发票联的发票分类代码是否使用红色红外激发防伪油墨印制，其他联次发票分类代码是否使

25、用普通黑色油墨印制。使用轮转机印刷的发票，第一联发票号码使用普通黑色油墨印制，其余联次发票号码为压感色；使用平版机印刷的发票，所有联次发票号码均使用普通黑色油墨印制。四是查看发票印色。上下联次的发票存根联印色是否为黑色，发票联印色是否为棕色，记账联印色是否为蓝色。特殊需要，新增联次第一联印色是否为绿色，第二联印色是否为黑色。单联发票(包括定额发票、单张多联发票)印色是否为棕色。五是查看发票用纸。除总局规定纸张的发票及公园门票外，其他发票的发票联使用双显防伪纸印制。其中，单联发票采用70G背显防伪原纸(白)印制，正面为打印颜色，背面划痕显示紫红色。卷式发票的发票联(第一联)采用45G背显防伪无碳

26、上纸(白)印制，正面为打印颜色，背面划痕显示紫红色，第二联采用47G普通无碳下纸(白)印制。平推式两联发票的发票联(第二联)采用47G双显防伪无碳下纸(白)印制，正面打印内容显示蓝色，背面划痕显示紫红色，上联采用45G普通无碳上纸(白)印制。平推式三联及以上发票的发票联(一般为第二联)采用52G双显防伪无碳中纸(白)印制，正面打印内容显示蓝色，背面划痕显示紫红色，第一联采用45G普通无碳上纸(白)、其他联次采用47G普通无碳下(中)纸(白)印制。六是查看承印企业等。地方税务机关监制的发票上均印制了承印发票企业的名称和印制通知书号码及印制日期。如果印制日期为2011年以前年度的发票，就是废票，不

27、能作为报销凭据使用。（二）鉴于目前泰安市地税系统尚未开通网开发票管理系统，暂不能进行网上真假发票查询。但是消费者如有需求，可以拨打12366纳税服务热线进行咨询是否真假发票。30听说办社保缴费得去地税局开票，请问都需要带什么手续？答：目前我们没有规定办社保缴费需要去地税局开票。31我自己开了一家小饭店，规模很小，税务局非让安税控机，一台税控机几千块钱，为什么非让安装税控机？答：中华人民共和国税收征收管理法第二十三条规定，国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。第六十条规定，纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁

28、或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。32出租车发票都是公司到地税局领取，经常很长时间没有。票面的价位是怎样定的。答：按照国家的统一规定，出租车营业税已经改为增值税，由国税部门管理，因此出租车使用的发票也不需要到地税局领取了。33我在农村想买一辆低速的载货汽车跑运输，需要缴纳什么税？答：农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车暂免征收车船税。34下岗职工想开一个饭店，不知道能享受什么优惠？答：对持就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证）人员从事个体经营（除建筑业、娱乐

29、业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。35十三个月的工资个人所得税征收发生了变化，具体变化是什么？答：国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发20059号）文件，对包括“双薪”在内的全年一次性奖金的计税办法进行了调整，明确规定全年一次性奖金包括年终加薪、绩效考核兑现的年薪和绩效工资，并以上述收入全额分摊至12个月的数额确定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。36有时候在饭店索要发票时对方经常说发票用没

30、了或者说下月再来取，请问这种情况是不是偷税行为？答：根据中华人民共和国税收征收管理法第六十三条规定，偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。37为什么有的发票上可以直接刮奖，而有的就没有？答：这是根据山东省地方税务局公告2011年第7号关于调整发票即开即奖规则的公告，由省级地方税务局确定的。38机打发票与定额发票的区

31、别是什么？定额发票交的税低吗？答：顾名思义，定额发票是在印制发票时就将发票的面额印制上了，而机打发票则是根据经营业务金额由税控机打装置在业务发生地现场打印经营额的发票。通用定额发票的面值为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元。两种发票税率是一致的。39社会上有很多买卖发票的，这种发票是假的吗，来源渠道在哪里？答：凡是不通过税务机关领取或印制的发票都是假发票。对于制售发票的行为，国家税务局每年都组织开展一次专项检查。如遇到这类行为，可以拨打12366热线进行举报。40地税在哪方面有减免税的政策？答：地税征收的各项税种都有相应的减免税政策，比如残疾人、下岗再就业、军转干部自主择业、车船税等方面，以及残疾、孤老人员和烈属的劳动所得，因严重自然灾害造成重大损失的，依据税法及减征办法的规定，还可以减征个人所得税。纳税人只要符合减免税的条件都可以申请办理，详细情况可以根据自己的实际情况拨打12366具体咨询。41如果索要发票对方不给可以举报吗，举报电话是什么？答:对于这类问题可以进行举报。您可以拨打12366服务热线进行举报。42路边上好多门头小店都没有发票，都是小额消费，客人也没有索要发票的习惯，针对这块地税不会查处吗？答：路边上的好多门头小店绝大部分都是缴纳增值税的，属于国税机关管理。地税机关仅是针对缴纳营业税的门头小店进行管理，若门头小店不依法纳税地