内部审计监察管理办法.docx

1、内部审计监察管理办法内部审计监察管理办法第一章 总则第一条 为了规范公司内部审计监察工作，提高审计监察工作质量，促进公司发展，根据审计法、行政监察法、审计署关于内部审计工作的规定、公司有关的规章制度制定本办法。第二条 审计监察部是宏立实业股份公司整体经营、管理、发展战略目标的管理、监督、审计、咨询部门，防范公司经营风险，规范公司管理，工作重点是做好事前审计工作。 第三条 通过开展事前、事中审计，及时向管理层预警业已存在或可能存在的错弊风险，并协助、督促管理层适时改进内控机制，合理保证运营的合规性、有效性。第4条 审计监察部范围 对宏立实业股份公司及其控股子公司进行立体式、全方位的审计监察，审计

2、监察主要包括：税务筹划、法务管理、内部审计。第二章 审计监察机构和人员 第五条 审计监察部在公司董事会的领导下独立开展审计监察工作，对宏立实业股份公司及控股子公司实现立体式、全方位的审计监察，审计监察部对董事长负责，并向董事长报告工作。 第六条 审计监察部下设：审计组、税务筹划组、法务组，配备专职审计人员2人，法务管理1人，负责人1人，共计34人。第七条 审计人员资格要求：具有大专以上财务、审计、建筑工程专业学历，或取得国家认可的会计师任职资格证书、国际注册内部审计师、工程师、工程造价师，从事财务工作10年以上，从事审计工作3年以上。第八条 内部审计监察人员开展正常的内部审计监察工作不受公司其

3、他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复内部审计监察人员。第九条 内部审计监察人员不得接受被审计单位的宴请、礼品，不得索贿受贿，不得利用职权为个人谋取私利，不得隐瞒审计查出的违法违纪问题。第十条 内部审计监察人员办理审计监察事项，与被审计监察单位或者审计监察事项有利害关系的，应当回避。第十一条 内部审计监察人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计监察单位的商业秘密，负有保密的义务。第三章 法务组工作职责 第十二条 法务人员的职责 一、完善公司法务管理体系，指导、协调公司法律事务处理，保证其合法性、规范性和有效性，确保公司的合法权益不受损害。 二、 起草、审核公司中的各类合同，建

4、立完善的合同管理制度，包括合同会签、签订权限授予、示范文本制作、合同登记，保障和促进公司各项活动的顺利进行，及时解决合同履行过程中出现的争议，做好合同变更、补充和解除手续。 三、起草、修改和审核公司出具的承诺书、保证函、声明等具有法律效力、可能承担法律责任的各种各类的书面文件。 四、参与制作、审核劳动合同文本，协助公司人力资源中心协调劳资关系，及时解决各类劳动争议。 五、参与公司重大合同、项目谈判，配合其他部门做好招标事务，进行法律论证，出具法律意见书。 六、代表公司处理各类诉讼、非诉讼、仲裁案件；提出解决方案，根据事实和法律，积极维护公司权益。 七、负责公司知识产权的申请、维护，保障公司在商

5、标、专利、著作权和商业秘密等方面的权益。 八、协助有关部门办理公司工商注册、登记、变更等事务，保障公司的有序发展，避免可能存在的法律风险； 九、其他法律事务。 第十三条 法律事务管理 一、公司法务人员根据公司的实际情况制定相应工作制度，如：合同签订制度等具体工作制度。 二、涉及公司在经营管理活动中的法律事务，经业务部门告知参与处理的法务人员，由法务人员进行分类登记，报送法务主管人员，由其根据岗位职责和工作量，制定承办人员。如需要公司出具书面法律意见书的，业务部门应交送书面情况说明及相关材料，法务人员根据业务部门提供的说明及材料出具书面法律意见书。 三、一般法律事务由承办的法务人员提出处理方案。

6、 四、重大、疑难的法律事务，经法务人员和其他相关人员集体讨论后，制定具体处理方案。 五、公司在对外正式签订合同（包括出具、接受承诺书、担保函、声明等具有法律效力、可能承担法律责任的各种书面文件）之前，应先由法务人员审核，并由主管人员签字后转下一程序，经会签后方能对外签订、出具或接受。需要法务人员参与起草、谈判的，业务部门应该将主要谈判内容提前告知承办法务人员。 六、公司从事招、投标活动，应在招、投标前告知法务部，法务部指派相关专业的法务人员全程参与，并出具法律意见。 七、法律事务处理完毕后，承办的法务人员应制作结案报告，并按公司档案管理规定将报告及有关材料归档封存。 八、以上法律事务涉及重大、

7、疑难法律问题的，必须报请法律顾问单位审核。 第十四条 公司合同管理 一、公司生产经营方面的重要合同（包括但不限于投资协议、担保合同、借款合同等）管理按本节的规定办理。公司后勤服务类合同有关部门负责起草、签订、管理，必要时法务部参与审核。 二、法务人员负责公司合同的合法性、有效性审查，并提出相应的法律意见，给业务部门按具体分工，负责合同的实际履行。 三、以公司名义对外签订合同，经办部门起草或者收到合同文本后，应当送交法务人员审查，并附送起草说明及合同形成的有关背景资料（包括电子文档），但在送交法务部门之前，主办部门必须先行对合同进行初步审核，并保证合同中内容与谈判记录相符。四、法务人员在收到合同

8、文本后，一般应在五个工作日内审查完毕，有特殊情况时除外。主办部门对审查时限有特殊要求的，应当说明理由，征得法务主管同意后，可以相应缩短审查期限。 五、送交法务人员审查的合同文本及有关资料，由法务人员存档，不予返还，送审部门应当自留原件。 六、以公司名义正式签订的合同，应当在合同最后一方签署后五个工作日内将复印件送交法务部备案。 七、需要公司法务部派人员参与合同谈判的，主办部门应当在谈判日前三个工作日前以工作联系单通知法务部，并提供有关背景材料和谈判内容大纲。 第十五条 公司规章制度管理 一、以公司或者公司各部门名义发布的规章制度，需要进行合法性及有效性审查的，主办部门起草完毕后送法务部，并附起

9、草说明和有关背景资料。 二、法务部在收到有关材料后应当及时进行审查。 三、公司规章制度的审查不包括公司各部门制度的有关生产、经营方面的技术标准和规范方面的审查。 四、公司其他法律性文件管理 五、以公司名义形成的其他法律文件，需要进行合法性、有效性审查的，在法定代表人签字或公司盖章前，送交法务部参与会审。 六、所指法律性文件，是指除合同、诉讼文书之外的法律文件，包括但不限于公司章程、工商登记资料、各种权利证明、授权委托书以及其他涉及公司或员工权利义务的文件等。 第十六条 公司外聘法律中介机构的管理 一、公司法律事务确定有必要聘请社会法律中介机构的，由法务主管统一负责，并经法定代表人或者分管负责人

10、同意。同时，法务主管应当认真监督聘用单位指派人员的工作。 二、公司具有下列情形之一的，可以聘请社会法律中介机构。 1、国家有关法律、法规和规章规定必须由律师事务所等专业法律机构介入的； 2、有关法律事务必须法律中介机构人员配合的； 3、其他确实需要聘请外部法律中介结构的。 三、 聘请社会法律中介机构应当坚持能力优先、效益优先的原则，选择社会信誉良好、报价公平的法律中介机构。 四、聘请社会法律中介机构的应当与其签订聘用协议（合同）。 第十七条 公司诉讼与仲裁案件管理 一、诉讼案件是指以本公司为一方当事人或者作为第三人，通过人民法院，采用诉讼方式解决纠纷的法律事务活动。非诉讼案件是指以本公司为一方

11、当事人，采取协商、调解、仲裁、复议等方式解决有关纠纷或争议的法律事务活动。 二、公司的诉讼与非诉讼案件的处理须遵循有效维护公司合法权益和充分协调必要关系相统一的原则。 三、案件起因人或案件涉及部门负责人有配合、协助法务部处理案件中的相关问题、收集和提供案件的原始证据及相关依据的责任。 四、在公司经营或其它活动中，其它组织或个人起诉而被动参与（包括可能涉及）诉讼活动的，当事人、有关责任人应及时向法务部报告案情并提供相关材料，以备应诉工作的顺利开展。 五、对于案件处理进程中所需要的必要条件和关系协调，案件关联部门及相关人员应积极、主动配合法务人员开展针对性工作，保证案件处理的顺利进行。 六、案件知

12、情人应坚持保密原则，不得泄漏案件信息内容。 七、 在案件审结完后，依据人民法院的生效判决，法务人员应继续做好执行阶段的工作。对方当事人逾期不履行生效协议、裁（判）决时，承办部门或承办人应及时向公司负责人汇报，并报法务部在法定申请执行期限内，向人民法院申请强制执行。 八、法务人员应当系统全面地对案件材料进行整理并编撰成卷，建立案件归档制度，发挥好信息库作用。 第十八条、公司非诉讼（仲裁）事务管理 一、需要以公司名义启动非诉讼（仲裁）活动程序的，由法务人员办理，必要时可以聘请社会法律中介机构办理。 二、办理与公司有利害关系的行政复议、听证活动等事宜。 三、非诉讼（仲裁）活动处理完毕后，法务人员应当

13、作出结案报告，报公司领导并送交有关业务部门。第四章 税务筹划组工作职责 第十九条 税务筹划的职责 一、进行税务筹划、纳税计划及相关策略 1、编制公司税收筹划方案，完善税收体系，编制税收申报标准和流程，确保公司整体税收最低； 2、在熟悉掌握国家税法、政策的基础上，合理制定公司的税务计划； 3、制定税务策略使公司税务受益计划最大化，为高级管理层的商业战略、投资决策提供税务方面的专业建议； 4、编制公司年度税收预算，监督税收预算的执行情况； 二、负责税务办理和监督 1、负责办理各类税务登记、纳税申报等涉税工作； 2、建立纳税辅助账簿和年度纳税档案； 3、监控落实公司经营亏损的税务签定及税前弥补工作；

14、 4、填写每月公司的会计利润及税务数据统计表； 5、配合公司外聘税务专家实施税收筹划； 三、负责税务审核 1、审核所有对外报送的纳税资料和文件； 2、指导、审核公司会计人员的税务工作； 3、对各种税费凭证进行严格审核，保证公司的合法利益； 四、提供税务咨询 1、研究各类税务问题，为公司业务运营提供税务咨询； 2、针对公司经营业务，提出相应的税收建议； 3、解答公司内部有关税收方面的日常咨询； 五、内外部沟通 1、与主管税务局、财政局和税务顾问保持密切的工作联系，统筹各项税务关系； 2、协助审计监察部负责人的审计工作； 3、领导交办的其他临时工作。 第二十条 增值税专用发票 一、汇总开具增值税专

15、用发票，必须同时取得防伪税控系统开具的销售货物或者提供应税劳务清单（清单也需要盖发票专用章），否则不可以抵扣进项税。例如办公用品、低耗等，开具“货物一批”或“详见清单”的专票，如果没有清单，是不可以抵扣的。 二、集中采购商品，合同中要注明价格是否包含税金，约定需要增值税专用发票，取得发票时注意内容是否与合同一致。 三、发票中公司信息，请一律按照开票资料中的内容开具，项目齐全，字迹清晰，不得压线，错格。发票联、抵扣联加盖发票专用章，另绿色的抵扣联无需粘贴在报销单上，用别针别上即可。 四、报销期限：增值税专用发票认证期为180天，过期就不能进行抵扣。所以拿到发票后尽快走报销流程。 五、开具增值税发

16、票，尤其是专票必须提供相应开票信息对方才可开具。请大家取得发票时注意核对信息是否准确，专用发票打印必须清晰，尤其是右上角的密文区，否则无法进行抵扣。 六、原则上应选择具备一般纳税人资格的商品、服务供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。原则上，支付的款项须转账至对方公司增值税专用发票注明开户银行账户。 七、有关费用报销的可抵扣项目详见附表 1。 第二十一条 合同中有关增值税的条款 一、合同签订时应当审查对方的纳税资格，并在合同中完善当事人名称和相关信息。 1、签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人，提供的结算票据是增值税

17、专用发票还是普通发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价的合理性，从而有利于节约成本、降低税负，达到合理控税，降本增效的目的。 2、需要把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息主动提供给供货方，以便供货方开具增值税专用发票，以保证合规使用增值税发票。 二、合同中应当明确价格、增值税额及价外费用等 1、在采购过程中，一定要在合同中做特别约定是含税价还是不含税价，对企业的税负、收入和费用的影响是也很大的。 2、在采购过程中，会发生各类价外费用，价外费用金额涉及到增值税纳税义务以及供应商开具发票的义务，有必要在合同约定价外费用以及价外费用金额是否包含增值税。 三、合同中对不同税

18、率的服务内容应当分项核算 同一家企业可能提供多种税率的服务，甚至同一个合同中包含多种税率项目的情况也会经常发生,一定要在合同中明确不同税率项目的金额，明确地根据交易行为描述具体的服务内容，并进行分项的明细核算，以免带来税务风险。 四、发票提供、付款方式等条款的约定 1、应该将取得增值税发票作为一项合同义务的条款，同时应该取得合规的增值税专用发票后方支付货款，规避提前支付款项后发现发票认证不了、虚假发票等情况发生。 2、在合同条款中应特别强调虚开增值税的条款。约定如开票方开具的发票不规范、不合法或涉嫌虚开，开票方不仅要承担赔偿责任，而且必须明确不能免除其开具合法发票的义务。 3、另外，增值税发票

19、有在180天内认证的要求，合同中应当约定对方开具增值税专用发票，应派专人或使用挂号信件或特快专递等方式及时送达对方，如逾期送达导致损失的，要承担相应的赔偿责任。 4、在涉及到货物质量问题的退货行为时，如果退货行为涉及到开具红字增值税专用发票的行为，应当约定对方需要履行协助义务。 五、要规避三流不一致的风险 1、为了防范虚开增值税发票，必须三流一致”，所谓“三流一致”，即收款方、开票方和货物销售方或劳务提供方必须是同一个法律主体，而且付款方、货物采购方或劳务接收方必须是同一个法律主体，如果三流不一致，将不能对税款进行抵扣。 2、合同中应当约定由供应商提供货物的出库凭证及相应的物流运输信息。如果货

20、物由供应方指定的第三方发出，为了避免三流不一致、导致虚开发票的行为，需要明确供应商提供与第三方之间的采购合同等资料。3、对于委托第三方支付和收款等三流不一致的情形，可以通过签订三方合同的方式减少风险，或者也可通过约定由第三方付款的方式来解决，但需要提供相应委托协议，以防止被认定为虚开增值税专用发票的行为。4、对于分批交货合同增值税专用发票的开具，为了做到三流一致，防止出现虚开增值税专用发票的情形，应当在合同中约定在收货当期开具该批次货物的增值税专用发票。 六、对于跨期合同的处理 1、要严格区分合同执行时间及纳税义务发生时间，如果纳税义务在营改增之前的，按原合同条款执行；如纳税义务发生在营改增之

21、后的，应与合同方签订相对应的补充协议； 2、需要明确供应商应提供增值税发票类型以及合同双方银行账户和纳税人信息，保证合规使用增值税发票； 3、对部分供应商合同条款进行修订，按照营改增政策要求，修改合同总价、不含税价格、增值税金额，明确提供发票类型、价款结算方式与开票事宜等内容。 七、合同中应当约定合同标的发生变更时发票的开具与处理 1、合同标的发生变更，可能涉及到混合销售、兼营的风险，需要关注发生的变更是否对我方有利。必要时，我方需要在合同中区分不同项目的价款。 2、合同变更如果涉及到采购商品品种、价款等增值税专用发票记载项目发生变化的，则应当约定作废、重开、补开、红字开具增值税专用发票。如果

22、收票方取得增值税专用发票尚未认证抵扣，则可以由开票方作废原发票，重新开具增值税专用发票；如果原增值税专用发票已经认证抵扣，则由开票方就合同增加的金额补开增值税专用发票，就减少的金额开具红字增值税专用发票。第五章 审计组工作职能 第二十二条 审计机构 审计组由审计监察部成员组成，在董事长的领导下对宏立实业股份公司及控股子公司开展审计工作，小组成员4人。第十四条 审计时间审计按时间一般分为：日常审计、半年度审计、年度审计，重大事项审计根据领导安排随时进行，一般采用日常审计和定期审计相结合的方法进行。 第二十三条 审计组的职责 一、根据董事会的要求拟定审计工作计划。 二、对公司的财务收支及各类经营活

23、动进行审计监督。 三、对公司和部门内部控制情况进行审计并提出改进建议。 四、对经济合同的签订及执行情况进行审计监督。 五、独立开展对宏立实业股份公司、控股子公司的事前、事中、事后审计监察工作，规范单位的生产经营及财务收支行为，并提出审计建议，促进经营管理。 六、对在审计过程中提出的意见、建议及整改措施的落实情况进行跟踪检查，对整改不力单位的主要领导有权提出处理意见和建议。 七、完成董事会、董事长交办的其他审计工作。 第二十四条 审计人员岗位职责 一、审计组组长岗位职责 1、拟订工作计划并分解落实。 2、按期提交本组工作总结 3、及时、准确地传达公司的有关规定，对审计人员进行指导。 4、完成监察

24、部安排的审计任务并按时提交审计报告。 5、根据审计监察部要求，对审计报告中涉及问题的落实情况进行跟踪，并及时上报跟踪落实结果。 6、完成领导交办的其他工作。 二、审计人员岗位职责 1、完成部门经理安排的审计工作，并按时出具审计报告。 2、对审计过程中发现的问题，主动提出审计要求和建议。 3、分类、分项整理、汇总、装订审计档案。 4、完成领导交办的其他工作。 第二十五条 审计组的管理权限 一、有权查阅与审计事项有关的各类文件、资料，并对审计事项进行调查、取证，各部门不得拒绝。 二、审查会计凭证、账表、决算等，检查资金和财产。 三、对正在进行的严重违反公司规定的行为，有权做出临时制止的决定，并报审

25、计监察部处理。 四、对阻碍审计工作、拒绝提供审计证据和有关资料的，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 五、有权参加公司各部门组织的各类工作会议。 六、盘点检查小组成员直接隶属审计监察部，在合理安排审计工作的情况下，审计监察部可以随时从各部门、子公司抽调人员。 七、各部门、子公司必须向审计监察部提供准确的文件、相关资料，如果这些文件、相关资料存在问题，相关部门应各自承担责任，审计人员以此作为审计证据时，应审查其准确性、真实性、完整性。 第二十六条 审计人员行为规范 一、审计人员应当依照公司的职责、权限和规定开展审计工作。 二、审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉

26、公、恪尽职守，不得滥用职权，不得徇私舞弊。 三、审计人员在执行职务时，应当保持应有的独立性，不受其他机构和个人的干涉。 四、审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当回避。 五、审计人员应当保持职业谨慎态度，坚持审计业务稳健性原则，严格执行内部审计工作流程。 六、审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。 七、审计人员应保守其在执行职务中知悉的公司商业秘密。 八、审计人员应当遵守公司的审计工作纪律和廉政纪律。 九、审计人员违反职业道德和纪律，由公司根据有关规定给予批评教育、行政处罚。 第二十七条 审计事项的处理依据 一、国家相关的法律法规。 二、公司

27、的规章制度。 三、公司无相关规章制度的，由审计监察部依照董事会的意见，报经董事长批准后执行。 第二十八条 审计工作流程 一、审计工作流程 1、根据经营管理需要，确定审计重点，编制审计工作计划。 2、审计准备。搜集与审计项目有关的资料，开展审前调查，编制项目审计方案，下发审计通知。 3、实施审计。运用适当的审计方法，对被审计事项进行审核、取证，形成审计工作底稿，并由相关责任人签字确认。 4、整理审计工作底稿，编写审计报告征求意见稿，与被审计单位交换意见。 5、对被审计单位提出的异议进行复查，形成正式审计报告。 6、公司董事会、董事长审定审计报告。 7、根据董事长的批示，向相关公司、部门发送“审计

28、报告问题落实、跟踪调查函”。 8、根据相关公司、部门回函情况，由审计监察部下达审计处理处罚决定。 9、相关部门可就审计处理处罚决定在规定时间内向审计监察部提请行政复议。 10、对被审计单位执行审计决定的情况进行跟踪审计，形成后续审计报告。 11、整理审计案卷，装订存档。 二、审计报告报送规定流程： 1、本规定所述审计报告为审计监察部审计组在实施审计项目时，已履行全部规定的审计程序，编制完成的审计报告。 2、审计组出具的审计报告，均直接呈报公司董事会、董事长。 3、经相关部门申请、审计监察部同意，审计组完成的审计报告，必须同时报送董事会、董事长和相关部门，保证内容完全一致。 三、审计报告问题落实

29、、跟踪调查流转程序： 1、审计组审计报告上报后，审计监察部总监视报告问题的轻重缓急，决定是否直接签发跟踪调查报告至相关部门。 2、相关部门对跟踪调查报告的落实负直接责任，具体落实工作可指定相关责任人落实。 3、相关部门收到跟踪调查报告后，应按照限定的回复日期制订落实、解决工作计划。 4、回复的跟踪调查函必须对审计报告的问题作是与否的确认。 5、回复的跟踪调查报告必须对确认的审计报告问题落实直接责任人，并提出处理处罚建议。 6、对不确认的审计报告问题，应出具书面辩诉材料，审计监察部将指派审计人员进行审计落实。 7、经审计人员重新审计落实的问题，审计监察部再以跟踪调查报告的形式征求相关部门的意见。

30、 四、审计处理处罚决定的流程： 1、审计监察部总监依据审计报告、相关部门回复的跟踪调查报告，以及董事会的意见，由董事长签发审计处理处罚决定。 2、相关部门收到审计处理处罚决定后，应在限定的日期内执行完毕。 3、审计监察部将对审计处理处罚决定的执行情况进行跟踪落实，对不执行或执行不完全的，可向董事会、董事长提请二次处罚。 4.、审计监察部要对相关部门执行审计处理处罚决定时发生的文件、凭据等材料进行收集、整理、归档。 五、专项审计申请程序 1、因工作需要，需审计组核查某些事项，由申请部门向董事会及审计监察部书面提出“审计申请”，说明事件的起因、所要达到的目的、完成时限等。 2、由董事会或董事长批准

31、后实施审计。 第二十九条 审计类型 一、常规审计：审计监察部审计组按年度计划对所属各控股子公司进行的全面审计，主要包括日常性审计、税务审计、税务筹划、财务审计、经营审计等。 二、专项审计：根据董事会的要求，对特定项目所进行的审计。 三、离任审计：根据授权或委托对宏立股份公司、控股子公司部门经理级以上人员及财务、仓管人员在离职前所进行的专项审计。 第三十条 日常性审计 一、日常性审计是指对宏立股份公司及控股子公司财务每笔支出费用按公司规定走完所有的审核、审批程序后，还必需经过审计监察部对支出的费用进行审计并签字后，出纳方可付款。 二、单笔支付金额在100万的还需由审计监察部报董事长确认或批准后，出纳方可付款，在日常审计中报销应该注意以下事项： 1、严格财务收支审计制度，公司发生的各项开支都必须实现计划管理，按照董事长办公会议审批的资金使用计划执行，实现分级负责、层层把关、最终审计或报董事会、董事长批准。 2、“费用报销单”后附发票（收据）、入库单、请购单（申请单）、送货单（此单在购材料、办公用品、物料消耗品时提供）； 3、“费用报销单”和附件内容、大小写金额必须一致，如