石油化工项目可行性研究投资估算编制办法.docx

1、石油化工项目可行性研究投资估算编制办法石油化工项目可行性研究投资估算编制办法(试行)第一章 总 则 4第二章 投资估算文件组成 5第三章 费用项目划分和工程费用分类及计算 6第四章 项目引进部分的投资估算 14第五章 附则 17附 表 18第一章 总 则第1条 为提高石油化工固定资产投资项目投资估算的编制质量,规范投资估算的编制内容和深度要求,提高投资估算的科学性和准确度,合理确定项目投资,制定石油化工项目可行性研究投资估算编制办法第2条 投资估算应遵守国家有关法律法规,遵守中国石油化工集团公司有关规定;保证估算所依据的工程量的准确程度在合理的范围内;应掌握市场信息及科学的估价方法第3条 投资

2、估算主要依据中国石油化工集团公司暨股份公司石油化工项目可行性研究报告编制规定及中国石油化工项目可行性研究技术经济参数与数据;并参考石油化工工程建设设计概算编制办法石油化工工程建设引进工程概算编制办法石油化工安装工程概算指标石油化工安装工程费用定额石油化工工程建设费用定额等有关规定第4条 可行性研究投资估算应达到较高的精确度,对基础设计(初步设计)概算起到控制作用,即:基础设计(初步设计)概算,不得超出可行性研究投资估算额的10%第5条 可行性研究投资估算编制原则上采用工程量法第6条 本办法适用于新建改扩建投资项目,是编制可行性研究投资估算的依据项目建议书预可行性研究投资估算可参照本办法执行;若

3、需要,亦可采用相关系数法或规模指数法第7条 建设项目投资估算是可行性研究的重要组成部分,是制定融资方案进行经济评价的基础投资估算由可行性研究报告编制机构负责投资估算编制人员必须具备专业资格投资估算文件要经过逐级审核第8条 多个咨询机构共同承担编制可行性研究报告时,必须确定一个总体编制单位,由其负责制定统一的估算编制规定,汇编总估算,明确有关事项;参与编制单位应按总体编制单位的要求,负责编制所承担的投资估算第二章 投资估算文件组成第9条 编制说明主要包括以下内容:一工程项目概况:包括拟建项目生产规模选用工艺技术路线的特点建设周期项目性质(新建或改扩建)相应的公用工程等;二投资估算的工程范围及投资

4、组成(包括外币金额);三编制原则依据及方法(一)国家法律法规;(二)集团公司有关规定以及项目批复文件;(三)设备材料计价的原则方法及时点;(四)引进设备材料的初步报价文件或参考价格的依据;(五)建筑工程费安装费取费原则及方法;(六)利率汇率等参数与数据;(七)工程咨询设计单位编制投资估算参考的有关资料;(八)其他第10条 投资估算表根据工程性质不同分别编制相应投资估算表一单项工程投资估算表建设项目为一个独立的单项工程(一个装置或单元),须编制单项工程投资估算包括:总投资估算表;固定资产其他费用计算表;无形资产费用计算表;其他资产费用计算表;预备费计算表;引进设备材料及从属费用表详见附表1二全厂

5、性工程投资估算表,详见附表2第11条 单位工程估算表根据项目评估机构的需要,投资估算编制机构向评估机构提供单位工程估算表表式参考附表3第12条 估算说明具体说明各种取费的标准和计算方法,以及有关的主要问题第13条 投资估算分析分析影响投资的主要因素,并与相同或类似工程项目投资进行对比与分析第14条 存在问题及有关事项说明第三章 费用项目划分和工程费用分类及计算第15条 费用项目划分建设项目总投资由建设投资固定资产投资方向调节税(暂停征收)建设期借款利息及流动资金组成其中建设投资分为固定资产费用无形资产费用其他资产费用及预备费用四部分项目上报政府部门审批核准备案时,建设投资固定资产投资方向调节税

6、建设期借款利息以及铺底流动资金构成项目报批总投资一建设投资(一)固定资产费用固定资产是指使用期限超过一年的房屋建筑物机器机械运输工具以及其他与生产经营有关的设备器具工具等不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产固定资产费用分为工程费用和固定资产其他费用1.工程费用工程项目分为全厂性工程项目和单项工程项目(1) 全厂性工程项目分为工艺生产装置储运工程公用工程辅助工程服务性工程厂外工程厂外生活福利工程等(2) 单项工程项目分为总图竖向布置建筑物构筑物静置设备机械设备工业炉储罐工程工艺管道安装电气通信自控仪表及管理系统给排水采暖通风热工等2.

7、固定资产其他费用(1)土地使用费包括土地征用及拆迁补偿费;耕地占用税城镇土地使用税新菜地开发建设基金;建设单位临时租用建设项目土地使用权而支付的费用;(2)超限设备运输特殊措施费;(3)特殊设备安全监督检验费;(4)进口设备材料国内检验费;(5)工程保险费;(6)工程监理费;(7)联合试运转费;(8)建设单位管理费;(9)临时设施费;(10)勘察设计费包括工程勘察费工程设计费详细设计(施工图设计)预算编制费等;(11)前期工作费包括前期工作咨询费;其他费(12)研究试验费;(13)环境影响评价费;(14)劳动安全卫生评价费;(15)市政公用设施建设及绿化费;(16)其他 (二)无形资产费用1.

8、工业产权费用,包括专利权费用商标权使用费等;2.专有技术费用;3.商誉费用(除企业合并外,商誉不得作价计入投资);4.土地使用权出让金及契税;5.其他(三)其他资产费用1.生产准备费包括提前进厂人员费培训费办公和生活用具购置费;2.出国人员费用(包括培训费);3.外国工程技术人员来华费用;4.银行担保费;5.图纸资料翻译复制费;6.其他(四)预备费用预备费用由不可预见费和价差预备费组成1. 不可预见费,按固定资产无形资产及其他资产各费用(包括引进部分)之和的规定比例计算2. 价差预备费,估算国内购置的设备安装(包括进口设备的安装)建筑工程费用的价差其计算式为:C=式中:C价差预备费;n自可行性

9、研究报告评估意见上报至项目建设前的年份数;m建设期年数;建设期第1年至第m年合计;Gt以编制可行性研究报告当年价格计算的国内部分工程费建设期分年费用;X设备材料价格指数,只适用于可行性研究报告上报审批期间及建设期设备材料价格计算二固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税按照“中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例”的税目税率计算该税列入项目总投资,并参与项目的财务评价,但不作为设计施工及其他取费的基数除适用0%税率以外的改建扩建项目,按项目中的建筑工程投资额为基数计征依现行规定,外商投资项目不征收固定资产投资方向调节税该税从2000年起暂停征收三建设期借款利息建设期借款利息按有效借款

10、利率建设期限及各类资金分年投入的比例计算计算方法如下:(一)将名义利率按年计息次数折算成有效年利率有效年利率=(1+)m-1式中:r名义年利率;m每年计息次数(二)人民币借款利息计算假定借款发生当年均在年中支用,按半年计息,其后年份按全年计息每年应计利息=(年初本息累计+)年利率(三)外币借款利息计算外币借款按各方商定的贷款条件,如宽限期还款期利率融资费用和偿还方式等确定利息计算外币借款除支付贷款利息外,对银团贷款,还需另计顾问费管理费承诺费担保费等融资费用为简化计算,可根据实际情况或预测,将利率适当提高进行计算为简化计算,预备费与固定资产投资方向调节税建设期借款利息,全部进入固定资产四流动资

11、金可按下述方法估算:(一)按流动资金构成分项详细估算详见附表4流动资产=应收和预付账款+存货+现金流动负债=应付账款+预收账款流动资金=流动资产-流动负债在项目可行性研究阶段可不考虑预付账款和预收账款上述公式中各项计算方法如下:1.周转次数=2.应收账款= 3. 存货各分项的计算(1)外购原材料燃料外购原材料燃料是指为保证正常生产需要,用于原材料燃料包装物备件等占用资金较多的投入物,需按品种类别逐项分别计算 外购原材料燃料=(2)在产品=或:在产品=在产品日平均生产费用生产周转天数(3)产成品= 4.现金的计算现金=年其他费用=制造费用+管理费用+财务费用+营业费用(销售费用)-以上四项费用中

12、工资及福利费折旧费摊销费修理费利息支出之和5. 应付账款=(二)扩大指标估算法可参照同类项目或企业流动资金占销售收入经营成本总成本费用(减借款利息)等的比率来确定项目流动资金估算原则上采用分项详细估算法第16条 工程费用分类及计算工程费用分为设备购置费主要材料费安装费建筑工程费一设备购置费指需要安装和不需要安装的全部设备仪器仪表等和必要的备品备件购置及工器具生产家具购置费用,其中包括一次装入的填充物料催化剂及化学药品等的购置费设备购置费由设备原价进口从属费设备运杂费等组成二主要材料费主要材料费由材料出厂价运杂费和税金三部分构成主要材料费根据编制投资估算时所依据的工程量和价格计算三安装费指各单项

13、工程中需要安装的工艺设备机械设备动力设备及电气电信自控仪表管道填料衬里防腐隔热电缆等的安装费安装工程费由直接工程费间接费利润税金及特定条件下发生的费用等组成四建筑工程费是指建设项目设计范围内的建设场地平整竖向布置土石方工程费;各类房屋建筑及其附属的室内供水供热卫生电气燃气通风空调弱电等设备及管线安装工程费;各类设备基础地沟水池冷却塔烟囱烟道水塔栈桥管架挡土墙围墙厂区道路绿化等工程费;铁路专用线厂外道路码头等工程费建筑工程费由直接工程费间接费利润技术装备费税金等组成建筑工程费一般按造价指标估算如建筑物可按元/平方米估算,总图竖向布置和构筑物按砼元/立方米,土石方元/立方米,道路元/平方米估算也可

14、参照历史资料,并考虑物价上涨因素不同地区及地质条件,按其占工程费用的百分比估算第17条 改建扩建项目投资估算有关说明一改建扩建项目所利用的原有固定资产,其价值按照国家规定的程序和方法合理确定二改建扩建项目若发生原有固定资产的拆除费用,应予计列第四章 项目引进部分的投资估算第18条 项目引进部分的费用划分一费用构成(一)硬件费指设备备品备件材料专用工具催化剂化学品等费用(二)软件费指国外专利权费用商标权使用费专有技术费用工程设计费及技术服务费等费用(三)引进设备材料的从属费用1.国外运输费;2.国外运输保险费;3.关税;4.增值税;5.银行财务费;6.外贸手续费(四)引进设备材料国内运杂费(五)

15、引进设备材料国内安装费(六) 与项目引进相关的其他费用1.外国工程技术人员来华费用;2.出国人员费用(包括培训费);3.引进设备材料国内检验费;4.银行担保费;5.引进项目保险费;6.承诺费;7.图纸资料翻译复制费;8.其他二支付币种上述费用中,一般情况下,硬件费软件费及国外运费国外运输保险费以外币支付外币折算人民币的公式:人民币金额=人民币市场汇价外币金额第19条 费用计算式如下:一硬件费硬件费=人民币市场汇价(卖出价)外币金额二软件费软件费=人民币市场汇价(卖出价)外币金额三从属费用(一)国外运输费(海运费)按离岸价(FOB)条件计算:国外运输费(海运费)=硬件费海运费费率若为到岸价(CIF),货价含国外运输费(海运费)(二)国外运输保险费按离岸价(FOB)条件计算:国外运输保险费(海运)=硬件费(1+海运费费率+运输保险费费率)运输保险费费率若为到岸价(CIF),货价含国外运输保险费(海运)(三)关税关税=到岸价(CIF)关税税率(四)增值税增值税=【到岸价(CIF)+关税】增值税税率(五)银行财务费银行财务费=离岸价(FOB)银行财务费费率(六)外贸手续费硬件软件均计算此费用