内控制度审计报告.docx

1、内控制度审计报告内部控制审计报告2013 年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东 ： 根据企业内部控制基本规范及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求 （以下简称企业内部控制规范体系）,结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法 ，在内部控制日常监督和专项监 督的基础上，我们对公司2013年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进 行了评价。一、 重要声明按照企业内部控制规范体系的规定 ，建立健全和有效实施内部控制 ，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监 督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运

2、行。公司董事会、监事会及董事、监事、高 级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真 实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性 ，故仅能为 实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当 ，或对控制政策和程序遵循的程度降低 ，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的 风险。二、 内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况 ，于内部控制评价报告基准日

3、，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求 在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况 ，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性 评价结论的因素。三、 内部控制评价工作情况（一）内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳 入评价范围的主要单位包括 ：格力电器母公司及子公司。 纳入评价范围单位资产总额占公司合 并财务报表资产总额的 99%，营业收入合计占

4、公司合并财务报表营业收入总额的 99%;纳入评价范围的主要业务和事项包括 ：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资 金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、外包业务、 财务报告、全面预算、合同管理、信息披露、对子公司的管理、关联交易、募集资金、重大 投资、内部信息传递和信息系统。重点关注的高风险领域主要包括资金活动、采购业务、资 产管理、销售业务、工程项目。具体内容如下 ：1、内部环境（1） 组织架构公司严格按照 公司法、证券法和中国证监会有关法律法规的要求 ，建立了规范的企业制度和与公司治理结构：制定了公司章程、三会及各专门委员会议事规则等规章制度

5、 ，形成了健全、完备的规章制度体系 ，明确了股东大会、董事会、监事会、经理层的职责和权限 ，形成了各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构，保障了公司经营行为的合法合规、 真实有效，促进了公司的生产经营和产业发展 ，维护了投资者和公司利益。目前，公司内部控制体系由公司决策层、 内控管理层、各业务单位构成。 决策层包括公司股东大会和董事会，股东大会是公司权力机构，依法决定公司的经营方针和投资计划、选举和更换董事、监事,审议批准董事会、监事会报告，审议批准年度财务决算方案，重大资产的购买、 出售等事项。董事会对股东大会负责 ，召集股东大会并向股东大会报告工作 ，执行股东大会的决议，制定公司的经营

6、计划和投资方案 ，制定公司的年度财务预决算方案 ，制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案，制定公司增加或减少注册资本、发行债券或其他证券上市方案 ；拟定公司重大收购、回购本公司股票方案，在股东大会授权范围内决定公司对外投资、 收购出售资产、资产抵押、对外担保等事项 ，制定公司的基本管理制度等。公司董事会下设审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会三个议事机构。审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作；提名委员会主要负责对公司董事和经 理人员的人选，依据选择标准和程序进行选择并提出建议；薪酬与考核委员会，主要负责制定公司董事及经理人 员的考核标准并进行考核，负责制定、审查公司董事及

7、经理人员的薪酬政策与方案 ，对董事会负责。各委员会职责分工明确 ，整体运作情况良好。监事会负责对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督 ，检查公司财务，对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见 ，提议召开临时股东大会并向股东大会提出提案等职权。 经理层负责组织实施股东 (大)会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。(2)发展战略公司围绕“建百年企业，创国际品牌”发展目标，以制冷业为核心，坚持自主创新，致力于 打造成拥有自主核心技术、 管理领先的国际一流企业，并以科学、高效的管理、规范运作为全体股东谋取最大的利益和创造良好的社会效益。 根据公司的发展目标和规划，未来公司

8、将加大科研投入，坚持科技创新，将环保和能源作为发展重点方向 ，研发具有自主知识产权的国际领先产品和技术；加快进度和加大力度向空调产品链和服务链延伸 ；从扩大自主品牌的出口着手将出口市场做大做强。坚持制冷领域的专业化发展道路 ；同时促进子公司的大力发展。(3)人力资源公司重视人力资源建设，根据公司发展战略为目标 ，结合人力资源现在和未来发展预测 ， 建立了人力资源发展规划，制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策 ，包括员工聘用、培训、辞退与辞职制度；员工薪酬、考核、晋升与奖惩制度；关键岗位员工定期岗位轮换制度 ；掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等有关人力资源管理政策 ，贯

9、穿于人力资源管理的全过程。公司持续优化人力资源发展布局 ，实现人力资源的合理配置，提升人力资源管理水平，从而全面提升企业核心竞争力。(4)社会责任公司积极承担和履行对公司股东、债权人、职工、供应商、消费者等利益相关方的社会责任，保障公司经营绩效的有效监督和问责 ，保障员工的劳动权益、健康安全和就业公平，并为员工职业发展提供各种激励和支持 ，追求为消费者提供满意的产品和服务 ；积极贯彻落实节约资源的基本国策，提倡节约“一滴水、一张纸”的精神，将“倡导绿色消费，为全球消费者提供 更舒适更环保的产品”列入公司发展战略 ；热衷各类公益事业，在为赈济灾害、社会福利、科教文、卫、体等各项社会事业建设中发挥

10、积极作用。(5)企业文化公司自1991年成立以来，公司建立了以“实”为核心的企业文化，公司的核心价值观在企 业成长过程中逐步凝练而成 ，并随着公司的发展而不断调整和提升。从成立伊始 ，高层领导就确立了 “忠诚、友善、勤奋、进取”的企业精神，并与时俱进，结合公司的发展战略，树立了 “少 说空话、多干实事，质量第一、顾客满意，忠诚友善、勤奋进取，诚信经营、多方共赢，爱岗敬 业、不断创新，遵纪守法、廉洁奉公”的核心价值观，制定了 “公平公正，公开透明，公私分明” 的管理方针；“追求完美篇二：内控审计报告模板审计报告金桥监审（yyyy） 200号山东金桥集团有限公司内部控制审计报告山东金桥集团有限公司

11、董事会：集团企管审计部根据核准的 yyyy年年度审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd日对mm有 限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收 款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相 关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理 文件。现将审计中情况报告如下：一、 财务收支管理公司财务核算总体比较规范，能够按企业会计制度执行，公司财务部制订了财务管 理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企 业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加

12、强事前审核和监督。1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单 证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。举例如下：（1）（2）审计建议：公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没 有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业 务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。2、3 、二、 采购及付款公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库

13、时的质量 检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；公司采购部门及相关岗位对采购管理 和岗位职责较为熟悉。采购环节的主要审计发现：1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择， 缺乏年度复查程序， 供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。审计建议：（1） 我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、 过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的 供应商。（2） 密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，。（3） 有些原料如需维持独家供应情形的，。2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，

14、采购价格合理性缺乏足够的 支持。审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较 去年均有较大幅度的增长。部分主要原材料不含税进价对照表 单位：元购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂 长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程 序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。审计建议：（1） 对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。 该机制可根据采购料件的特 点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。（2 ）采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价

15、格变动情况，进行趋势预测，提 出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。（3）询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料； 也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、 制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的 依据，也为未来采购提供参考。3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订 立合同的核准资料。审计建议：采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单， 按分层授权原则核准采购合同。 所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。三、存货管理公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及 存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际 控制较好。主要不足之处为：1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面 是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部 门，客观上会削弱对采购业务的监督。审计建议：按目前