1、企业所得税练习题单选多选改错含答案单选题(共 100 题)1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业 务宣传费,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超 过当年销售(营业)收入(C)的部分,准予扣除。A、2%B、8%C、15%D、25%2、 某企业 2008 年销售收入 3000 万元,当年实际发 生业务招待费 30 万元,该企业当年可在所得税前列支的业 务招待费金额是多少?( B)A、 18 万元 B、 15 万元 C、12 万元 D、30 万元3、 符合条件的小型微利企业,减按( C)的税率征 收企业所得税。A、 15%B、 18%C、 20%D、 22%4、 企业所得税分月或者分季
2、预缴,企业应当自月份 或者季度终了之日起(D)日内,向税务机关报送预缴企业 所得税纳税申报表,预缴税款。A、 10B、 7C、 5D、 155、 ,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的( A)的部分,准予扣除。A、 2.5 B、 1.5 C2D、 36、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额( D)以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。A、1.5 B、 3C、10D、127、生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予扣 除,林木类计算折旧的最低年限是( B)。A、3 年 B、10 年 C、5 年 D、20 年8、安置残疾人员所支付的工资,按支付
3、给残疾职工 工资的(B)加计扣除。A、150B、200C、120D、1809、某企业 2008 年毁损一批库存材料,账面成本 101395 元(含运费 1395 元),该企业的损失得到税务 机关的审核和确认,在所得税前可扣除的损失金额为( B)。(注外购材料适用 17%税率)A、10139.5B 、11850C、10863.22D 、1090010、某企业年终进行清算时的全部资产价值为 800万元,清算费用为 24 万元,清算时的负债为 670 万元,企 业的资本公积金为 3 万元,企业的注册资本金为 100 万元。 该企业清算所得为()A、 3 万元 B、6 万元 C、 7 万元 D、9 万
4、元11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的 所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起()A、 第一年至第五年免征企业所得税B、 第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征 收企业所得税C、 第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六 年减半征收企业所得税D、 第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税12、 计算应纳税所得额时,在以下项目中,不超过 规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转 的项目是()A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费 D、社 会保险费13、 以下各项中,最低折旧年限为 3 年的固定资产 是()A、家具B、小汽车C、飞机D
5、、电子设备14、 畜类生产性生物资产,最低折旧年限为()A、 3 年 B、 4 年 C、 5 年 D、 10 年15、企业所得税法规定,无形资产的摊销年限不得A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10 年16 、在计算企业所得税时,已足额提取折旧的固定 资产的改建支出()A、 一次性列入成本费用B、 按照不少于3年的时间分期摊销C、 按照不少于5年的时间分期摊销D、 按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销17、 在计算企业所得税时,除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外,其他应当作为长期待摊费 用的支出,从支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限 不得低于()A、 3 年 B、
6、 4 年 C、 5 年 D、 10 年18、 在计算企业所得税时,通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的()为成本A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款D、成本与市价孰低19、在计算企业所得税时,租入固定资产的改建支出()A、 按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、 一次性列入成本费用C、 发生月份的次月起,不得低于 3年分期摊销D、 按合同约定剩余租赁期分期扣除20、在计算企业所得税时,固定资产大修理支出()A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B、-次性列入成本费用C、发生月份的次月起,不得低于 5年分期摊销D、计入固定资产原价21 、国家需重点扶持的高新技术
7、企业,减按()的税率A、 15%B、 20%C、 10%D、 22%22、企业应当自年度终了之日起()内,向税务机 关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴 或应退税款。A、15日B、四个月C、五个月D、六个月23、享受低税率的企业,在新企业所得税法施行后()内过渡到 25%A、3 年 B、5 年 C、2 年 D、6 年24、经过()以上的建造才能达到预定可销售状态 的存货发生借款的,作为资本性支出计入有关资产的成本。A、2 个月 B、12 个月 C、18 个月 D、24 个月25、企业生产车间(部门)发生的固定资产修理费 用等后续支出,在()科目核算。A、生产成本B、制造费用C、
8、管理费用D、其他业务 成本26、 中华人民共和国企业所得税法于()由第 十届全国人民代表大会第五次会议通过。A、 2007 年 3 月 16 日 B、 2007 年 3 月 17 日C、 2007 年 3 月 18 日 C、 2007 年 3 月 19 日27、 接受捐赠的会计处理, 借记“库存商品”、 “原 材料”等科目,贷记()等科目,同时按应收取的增值税税 额,贷记“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”科目。A、营业外收入B、其他业务收入 C、资本公积D、待转资产价值28、 除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业 以()为纳税地点。A、企业登记注册地 B、企业实际经营地C、企业会计核
9、算地 D、企业管理机构所在地29、 税务机关根据税法和条例做出的纳税调整决定, 应在补征税款的基础上,从每一调整年度次年 6 月 1 日起到 税款入库之日止计算加收利息。所称利息,应当按照税款所 属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币 贷款基准利率加()计算。A、 2 个百分点 B、 3 个百分点 C、 5 个百分点 D、 6 个 百分点30、 采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得 低于条例规定折旧年限的()A、 60%B、 50%C、 40%D、 30%31、企业以资源综合利用企业所得税优惠目录 规定的资源作为主要原材料,生产非国家限制和禁止并符合 国家和行业相关标准的产品取
10、得的收入。()A、实施免税B、减按90%计入收入总额 C、减半征收D、减征30%税款32、 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的 投资经营的所得,从()起,第一年至第三年免征企业所得 税,第四年至第六年减半征收企业所得税。A、获利年度B、盈利年度C、项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 D、领取营业执照年度33、 企业下列项目的所得减半征收企业所得税()A、油料作物的种植 B、糖料作物的种植C、麻类作物的种植 D、香料作物的种植34、 某企业 2008 年销售产品收入 2000 万元,转让 一项商标所有权取得营业外收入 60 万元,收取当年让渡资 产使用权的专利实施许可费,取得其他业务收
11、入 10 万元, 广告费扣除限额是多少()A、 301.5 万元 B、 309 万元 C、 310.5 万元 D、 300 万 元35、 某资产总额 900 万元的运输公司 2008 年成立并 开业,该公司有职工 60 人,应纳税所得额为 25 万元,应纳 所得税额为()A、 6.25 万元 B、5 万元 C、3.75 万元 D、 8.25 万元36、某机械制造企业 2008 年产品销售收入 4000 万 元,管理费用中列支招待费 20 万元,税前可扣除()。A、 15 万元 B、 20 万元 C、12 万元 D、23 万元37、某工业企业支付向非金融机构借款一年的利息50 万元,年息 10%
12、(银行同期同类贷款利率 6%),财务费用 纳税调整额为()A、 2 万元 B、20 万元 C、 50 万元 D、3 万元38、企业所得税法所称企业取得的货币形式,包括 现金、存款、应收账款、应收票据、 ()以及债务的豁免等。A、股权投资B、不准备持有至到期的债券投资C、存货D、准备持有至到期的债券投资39、 某企业在 2007 年适用 15%的所得税率,在 2008 年执行过渡期所得税优惠政策,假如该企业 2008 年度应纳 税所得额为 50 万元,该企业 2008 年度应缴企业所得税额为 ()。A、 9 万元 B、 10 万元 C、 11 万元 D、 12 万元40、 下表为经税务机关审定的
13、某国有企业 8 年应纳 税所得额情况,假如该企业一直执行 5 年亏损弥补规定,则 该企业 8 年间须缴纳企业所得税是()年度20022003 20042005 2006 20072008 2009应纳税所得额-10020 -40 2020 30 -20 95A、28.65B、8.75C、23.75D、11.5541中华人民共和国企业所得税法划分居民企 业和非居民企业采用下列标准()。A. 注册地标准 B. 实际管理机构标准C.注册地和实际管理机构双重标准 D.总机构标准42、下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业 是()。A.在美国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独
14、资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内设立的一人有限公司43. 某企业系国家重点扶持的高新技术企业,项目分 开核算, 2008 年应纳税所得额为 1200 万元,其中 600 万元 为技术转让所得,则 2008 年应纳所得税额为()万元。A.97.50B.125C.89.50D.11544某居民企业 2008 年度境内生产经营亏损 30 万元,2009年生产经营所得 120 万元,从境内居民企业分回投 资收益 50 万元;国库券转让收益 25 万元;境外投资企业亏 损 40 万元。该企业 2009 年应纳所得税额为()万元。A.35B.31.25C.30D.28.75 45根据税
15、法规定,下列符合企业所得税法相关法 规的有()。A. 对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业,在2001 年至 2010 年期间,减按 15%的税率征收企业所得税。B.企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业 所得税时,应当按照月度或者季度第一日的人民币汇率中间 价,折合成人民币计算应纳税所得额C.对于工业企业,小型微利企业的标准是,年度会 计利润不超过 100 万元,从业人数不超过 100 人,资产总额 不超过 3000 万元D.企业拨缴的工会经费,不超过计税工资总额 2%的部分,准予扣除46某工业企业 2008 年度全年的销售收入 5010 万 元,销售成本 1000 万元,买卖金融债券
16、收益 78 万元,国债 利息收入 300 万元, 。该工业企业 2008 年的管理费用为 140 万元,其中业务招待费 50 万元。则该企业当期可以在税前 扣除的业务招待费是()万元。A.26.94B.25.05C.30D.50 47下列项目支出允许税前扣除的是():A. 企业按法律、行政法规规定提取的用于环境保护、 生态恢复专项资金B.企业预计弃置费用C.企业之间支付的管理费D.不征税收入支出形成的固定资产折旧费用48、根据中华人民共和国企业所得税法及其实 施条例规定,经税务机关检查,企业少计或者多计企业所得 税法规定所得的,应当按照检查确认补税或者退税时的() 的人民币汇率中间价,将少计或
17、者多计的所得折合成人民币 计算应纳税所得额,再计算应补缴或者应退的税款。A、上一个月最后一日 B、本月第一日 C、上一个月的第一日D、本月的当日492008 年 12 月,甲企业购置生产用设备一台计税 基础 100 万元,该设备使用年限 10 年,净残值率 3%,依照 税法规定企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧, 2011 年 5 月企业所得税汇算清缴时,该设备可以税前扣除的折旧 额为():A.20 万元 B.16 万元 C.12.8 万元 D.9.7 万元50下面对办理企业所得税申报纳税的时间规定表 述正确的是():A. 企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税 年度。B.企业在年度中
18、间终止经营活动的,应自实际经营 终止之日起 30 日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算 清缴,并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。C.扣缴义务人每次代扣的税款应当于十五日内缴入 国库。D.企业应当于年度终了之日起四个月内,向税务机 关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴 应退税款。51下列各项中,不得从应纳税所得额中扣除的是 ()A. 生产性生物资产折旧费B.转让财产损失C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用52甲公司 2008年 6 月上旬接受某企业捐赠商品一 批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票, 注明商品价款 20
19、万元、增值税税额 3.4 万元。当月下旬公司将该批商品销售, 向购买方开具了增值税税专用发票,注明商品价款 25 万元、 增值税税额 4.25 万元。不考虑城市维护建设税和教育费附 加,甲公司该项业务应缴纳企业所得税()万元。A.6.60B.7.72C.8.25D.7.1 53根据中华人民共和国企业所得税法及其实 施条例规定,企业以非货币形式取得的收入,应当按照() 确定价值。A、换出资产账面价值 B、协商价格C、公允价值D、 换入资产账面价值54依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担 所得的所在地确定所得来源地的是()A. 销售货物所得 B. 权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费
20、所得55某企业 2008 年度向主管税务机关申报应税收入 650万元, 应扣除的成本费用 600万元, 其中,包含通过政府机关向贫困地区捐款 10 万元, 向红十字事业捐赠 5 万元, 向受 赠人直接捐赠 3 万元, 纳税调整增加额 10 万元, 纳税调整减 少额 5 万元,2008 年该企业应缴纳企业所得税为()万元 .A16.60B16.75C14.75D15.3556. 下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提 折旧的生物资产是()A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售特为牲 畜57实行总分机构汇总缴纳处理方法下列说法下确 的是()A、 统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算B
21、、 统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库C、 统一计算、分级管理、集中缴纳、财政调库D、 统一计算、集中管理、汇总纳税、财政调库58判断纳税人是否存在帐外销售问题 , 是否错误使用存货计价方法 , 是否人为调整产成品成本或应纳税所得额 等问题是选取下列()指标进行评估分析A 主营业务收入变动率 B 单位产成品原材料耗用率C主营业务成本变动率 D主营业务费用变动率59某企业是亏损企业, 2008 年对 2007 年的所得税 进行汇算清缴确定亏损额为 55 万元,2008 年 7 月 , 在稽查中 发现, 该企业 2007 年的实际亏损是 15 万元。对此,税务部 门正确的处理原则是(
22、 C)。A.对于所得税并未产生影响,所以不应对企业实施 税务行政处罚B. 企业隐瞒应纳税所得额 ,应当对其按偷税实施处 罚C.企业编造虚假计税依据,应当对其实施处罚D.企业骗税,应当对其实施行政处罚60.根据中华人民共和国企业所得税法及其实 施条例的规定,来源于中国境内、境外的所得,按照法定原 则确定,下列表述不正确的有()。A、 销售货物所得,按照交易活动发生地确定B、 提供劳务所得,按照劳务合同签订地确定C、 不动产转让所得按照不动产所在地确定D、 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定61、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定,企业持有各项资产期间资产增值或者减
23、值,除 国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,()调整 该资产的计税基础。A、不得B、可以C、应当D、允许62、 企业所得税法规定,股息、红利等权益性投资 收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照() 的日期确认收入的实现。A、被投资方实际作出利润分配时 B、投资方实际收到利润时C、被投资方作出利润分配决定时 D投资方收回投资时63、 对季末、年末收入发生骤减的企业,可及时采 取()法核实企业存货进销存的实际情况,结合货币资金增 减的时间,确认有无延迟收入入账时间的问题。A、观察法B、查询法C、盘存法D外调法64、 除企业所得税法及其实施细则另有规定外,企 业实际发生的成本、费用
24、、税金、损失和其他支出,不得重 复扣除,这体现了税前扣除的()原则。A合理性原则B、真实性原则C、权责发生制原则 D、 合法性原则65、 对原材料结存进行检查时,如果账面结相数量 是蓝字, 金额是红字, 最可能是下列 ()情况造成多转成本, 应计算多转材料成本,并视其情况调整生产成本或调整利润。A、降低发出材料的单价 B、提高购进材料的单价 C、提高发出材料的单价 D、提高发出材料的数量66、 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目 的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 ()A、 第一年至第五年免征企业所得税B、 第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征 收企业所得税C、 第
25、一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六 年减半征收企业所得税D、 第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五 年减半征收企业所得税67、 确定企业或者机构不动产转让所得是来自于境 内或境外按照()确定A、不动产所在地 B、企业或者机构所在地C、国务院财政、税务主管部门确定 D、转让合同签定所在地68、 原享受企业所得税“两免三减半”等定期减免 税优惠的企业,因未获利而尚未享受税收优惠的,其优惠期 限从()起计算。A、2007年度B、2008年度C、2009年度D、以上都不对 P18869、 某企业 2007 年享受企业所得税 15%税率 ,2010 该企业应适用 () 税率 .A.25%B.
26、20%C.15%D.22%70、 企业公益性捐赠支出扣除标准中的年度利润总额, 是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的 ()A.年度净利润B.年度会计利润C.年度应纳税所得额D. 年度营业利润71、 在计算应纳税所得额时 , 下列支出不得扣除的是()A.向投资者支付的权益性投资收益款项B.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例在规定标准内而发生的利息支出D企业之间营业机构支付的租金和特许权使用费72、 盘盈的固定资产 , 以同类固定资产的 () 为基础 .A.公允价值B.原值C.可变现净值D.重置完全价值73、 融资租入的固
27、定资产 , 按最低租赁付款额 , 贷记 () 科目 .A.银行存款B.长期应付款C.未确认融资费用D.应付 账款74、 固定资产装修发生的装修费用满足固定资产准 则规定的固定资产确认标准的 , 应借记 () 科目.A.固定资产B.长期待摊费用C.管理费用D.制造费用75、 企业转让资产 , 该项资产的 (), 准予在计算应纳 税所得额时扣除 .A.清理费用B.折旧C.原值D.净值76、 在检查企业享受税收优惠条件时可采用 () 对照分析 .A.核对法B.详查法C.审阅法D.抽查法77、享受过渡税收优惠政策的企业 ,是指 () 以前经工商等登记管理机关设立的企业 .A.2008 年 1 月 1
28、日 B.2007 年 3 月 16 日C.2007 年 12 月 31 日 D.2007 年 3 月 17 日78、创业投资企业采取股权投资方式投资于高新技 术企业 2 年以上的,可以按照其投资额的 () 在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 .A.80%B.70%C.60%D.50%79、企业税前扣除支出的 () 是指符合生产经营活动常规, 应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的 支出.A.权责发生制原则 B.真实性原则 C.相关性原则 D.合理性原则80、下列属于企业的免税收入是()。A.非营利公益组织的收入 B.依法收取并纳入财政预算的政府性基金C.国有银行
29、债券利息收入 D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益81、采取产品分成方式取得收入的,按照企业()确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定。A.产品入库的日期 B.分得产品的日期C.产品提货的日期 D.产品开具发票的日期82、 检查企业的价外费用, 可以通过“其他应付款” 账户(),查看其对应账户是否和货币资金的流入发生往来。A.借方发生额B.货方发生额C.期初余额D.期末 余额83、 企业所得税中的成本费用税前扣除的检查应先 从企业的利润表入手 , 主要分析 () 项目.A.主营业务收入B.主营业务成本C.销售费用D.管理 费用84、 在检查企业在建工程领用产品时 ,
30、应核实企业有 无将在建工程领用产品所应负担的成本 , 挤入 (), 从而减少 销售利润 .A. 其他业务成本 B. 管理费用 C. 主营业务成本 D. 营业 外支出85、 下列费用中不允许税前扣除的是 ().A.用于安全生产方面的专项资金B.用于环境保护方面的专项资金C.用于生态恢复方面的专项资金D.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用86、 企业发生的职工教育经费超过工资薪金总额 2.5%的部分 ,().A. 不准扣除 B. 准予在以后 5 个纳税年度内扣除C.准予在以后纳税年度结转扣除 D.准予在一定标准内扣除87、 对折旧计算方法及分配的检查,下列说法正确 的是()A、
31、 对采用双倍余额递减法的,应以固定资产在每一 会计期间的期末净值作为计提基数,注意有无按其原值计算 折旧的情况B、 对采用年数总和法的,有无将原值不扣除预计净 残值作为计提基数C、 对采用年数总和法的,有无将净值不扣除预计净 残值作为计提基数D、 对缩短折旧年限的,计提折旧的年限是否低于税法规定最低折旧年限的 50%88、 在检查”财务费用”时 , 下列不属于正确使用人 民币汇率中间价时间的是 ().A.2008 年 1 月 31 日 B.2008 年 3 月 15 日C.2008 年 6 月 30 日 D.2008 年 12 月 31 日89、总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享 部分 ,() 由总机构所在地分享 .A.25%B.20%C.50%D.30%
copyright@ 2008-2022 冰豆网网站版权所有
经营许可证编号:鄂ICP备2022015515号-1