实用参考银行第二中心支行行政费用报销实施细则修订doc.docx

1、实用参考银行第二中心支行行政费用报销实施细则修订doc银行第二中心支行行政费用报销实施细则（修订）为健全内部财务会计管理制度，规范财务行为，防范财务风险，提高财务效率，保证经费收支的合法性、合理性和财务核算管理的规范性，结合我行运行状况，特对本实施细则进行修订。请认真学习，并严格遵照执行。第一章基本要求第一条报账时间：每月5日至25日期间，每周一、三、五为报销日。第二条报账地点：中心支行综合管理部第三条报账人员：各支行指定的两名素质高、业务全面的兼职报账员，并在中心支行留存报账员备案表（见附件1)，报账员原从事岗位不做要求；机关各部门自行指定一名兼职报账员。第四条报账类型：个人费用、变动费用、

2、固定费用三种第五条报账模板：固定费用、其它费用、营销费用、机动费用、行政费用申请单（税金类、计提类、资金预借类）1、固定费用是指每月固定性支出，如固定电话费、水费、电费、工资、垃圾费、西科姆、光纤费、职工保险、公积金、劳务费、税金、交换场租等。2、其它费用是指除固定费用以外的费用，需要提前以二中支业务申请审批单的形式上报中心支行综合管理部审批同意的，如伙食费、加班费、公杂费、电子设备运转费等。3、营销费用是指开拓和维护我行业务市场、销售业务产品和维系客户关系过程中产生的费用支出。4、机动费用是指管理行行长营销拓展而发生的业务费用。第六条报账员应将每次报销的发票填写对应的报账模板（见附件2)，原

3、始发票由报销人自行粘贴于财务报销单上，并对其真伪进行网络查验，同时在右上角签字确认。第七条各支行报销的发票需由支行经办人员、部门负责人、支行负责人在原始发票背面和报销单正面签字，机关报销的发票需由部门经办人、部门负责人在原始发票背面和报销单正面签字，然后到中心支行综合管理部报账。第二章中心支行审批权限第八条个人费用、固定费用等每月固定支出或有相关文件规定的，由中心支行综合管理部总经理和中心支行主管综管的副行长签字审批，其它类别发票额度在1000元（含）以下的，由中心支行主管财务的副行长签字审批，发票额度在1000元以上的，由中心支行行长签字审批。第九条营销费用由中心支行各业务部门进行分配使用并

4、审批，报计划财务部备案，总体额度由计划财务部控制。第十条机动费用须按核定额度使用，并经中心支行行长审批同意后，报计划财务部备案。第三章费用管理基本规定第十一条中心支行现金报销的额度为单笔5000元以下（不含5000元)，5000元以上（含5000元）的需使用转账支票，中心支行原则上不受理5000元以上的现金报销。第十二条会议费的列支需提供会议记录和相关证明材料，材料应包括：会议时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。第十三条办公用品、电子设备运转费科目发票如为合计金额，须后附供货明细清单，清单应详细填写购买的商品的具体名称、规格、型号、单价、数量及金额，并加盖供货单位财务

5、印章（或公章）。第十四条小型修理费的列支（1万元以下）需提供修理明细；大型修理费（1万元以上)的列支需提供修理合同、工程决算书等相关证明材料；10万元以上修理费支出（含装修支出）由总行招标采购。第十G五条对总行、税务局要求控制的科目（修理费、装修费、服装费、租赁费、咨询费、广告费等）提供发票的同时，必须出具合同书，如是修理费或装修还需出具工程决算书，上述附件备齐后方可报销。第十六条律师费、咨询费的列支需提供总行法律合规部的批复文件。第十七条培训费的列支需提供培训通知。第十八条对于代缴费的水电费等收据，报销人需提供原始发票复印件、加盖出票单位财务印章和水电费分配明细表。第十九条列支广告费支出时必

6、须同时符合以下条件：广告是由依法（工商部门批准）具有经营广告业务的专门机构制作的；已实际支付广告费用，并已取得相应的发票；通过一定的媒体传播。第二十条用于列支福利费的发票应详细填写购买的商品名称单价、数量及金额，不得笼统填写。第二十一条对于本行应收垫支诉讼费及本行因败诉而列支的诉讼费，需经总行法律合规部批准，未经批准不得列支。第二十二条对于本行支付给物业部门（或出租单位）代收水、电、气等相关费用，无法取得原始入账发票，需由取得原始发票企业进行费用分割，银行持原始发票复印件、收款收据及租赁双方费用分割协议入账。第三章报账工作相关要求及注意事项第二十三条对需预支费用或无法确定发生额的类型，报账员应

7、先填写支票预借申请单(见附件3)或支付申请单（见附件4)，允许预借转账支票或现金，中心支行出纳人员需要记载收款人并对转账支票小写栏进行封位处理，报账员必须3日内将发票返至中心支行报账。第二十四条计提税金时，各支行应按税种列明计提金额，经办人、复核人、支行负责人三级签字后，可先传真至中心支行，中心支行的出纳人员根据传真件计提税金。缴纳税金或工会经费时，由各支行向中心支行申请，中心支行以特转的方式将款项转至各支行的行政账户，各支行再自行在税务系统内申报，缴款后持税单至中心支行报账。第二十G五条日常经营使用的办公用品和电子设备（含各种复印纸、硒鼓、U盘、墨盒、电脑、打印机等）、汽油费、车辆修理费等，

8、由中心支行综合管理部统一采购，各支行或机关各部门如有业务需要，应按月书面申请（要求三级签字)，由申请人、部门负责人、支行或机关部门负责人签字，中心支行经行长批准后，向各支行配置。第二十六条无特殊情况，费用报销期应为费用发生后当月至迟次月月底，当年的费用发票须当年报销，不得跨年使用。第二十七条报销的发票不得涂改、不得连号；转帐支付的费用发票，发票的出票单位名称须与支票的实际收款人名称保持一致;实际报销金额必须与发票金额相符，不得多报，不得少报。第二十八条中心支行出纳人员只负责对票据出具单位进行审核，各支行和机关各部门经办人要对其提供发票的真实性负永久责任，且发票不得涂改，一经查出（包括以后年度权

9、力机关查出），将给予严肃处理，并承担相关经济责任。第二十九条业务宣传费、业务招待费有比例控制，各支行应严格控制使用此类发票，且业务宣传费中用于发放给客户的各种宣传品、纪念品（如雨伞、钥匙扣、香皂、保健品等）需按20%缴纳个人所得税。第三十条综合管理部受理报账前，应检查各项要素是否齐全，所需提供的附件是否齐全、是否已在网上核查真伪，是否由二级审核和三级审批。对符合标准的原始费用发票，方可根据营业费用管理办法和费用的属性选择正确的科目进行记账。第三十一条本办法自二一二年一月一日起执行。附表1、报账员备案表2、报账模板3、支票预借申请单4、支付申请单银行第二中心支行报账员备案表年月日姓名 曾用名 一

10、寸彩色免冠近照性别 民族 出生年月 籍贯 学历 政治面貌 何时入行 现任岗位 家庭住址 联系电话 单位电话 手机工作经历 何时何地受过何种奖励 何时何地受过何种处罚 支行意见 行长签章：.银行第二中心支行行政费用申请单（税金类)填报支行:序号 税种 收入类别 计提季度 基数(元） 税率 应计提额(元） 备注1 营业税 营业收入 5% 房粗收入 5% 2 城建税 营业收入 7% 房粗收入 7% 3 教育附加 营业收入 3% 房粗收入 3% 4 地方教育 营业收入 2% 房粗收入 2% 5 土地使用税 6 房产税 7 印花税 8 个人所得税 9 10 合计 说明：此表请在每季末最后一个工作日下午4

11、点前传真至中心支行84456566。月度缴税及日常发生税金时，也按此表填写申报。支行负责人： 支行复核人： 支行经办人:中心支行负责人： 中心支行审核人：填报支行：序号 计提月份 费用类别 人员类别 人数 计提标准 费率 应计提额(元） 备注1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 说明：此表用于教育经费、工会经费的计提类费用的报账。费用类别为“教育经费”、“工会经费”等，人员类别为“正式工”、“劳务派遣工”等。支行负责人： 支行复核人： 支行经办人：中心支行负责人： 中心支行审核人：银行第二中心支行行政费用申请单（资金预借类)填报支行：序号 费用所属月份 资金用途 预借金额(元） 备注

12、1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 说明：此表用于中心支行用特种转账的形式向支行预借的，需在支行的行政账户中缴纳的各类资金，如职工保险、工会经费、西科姆、场租费、总行收取的费用等。若能够事先取得相关费用发票则提供复印件1份，若有收款单位的固定格式申报表则提供表格复印件1份，其它特殊情况请在备注栏内详细说明。支行负责人： 支行复核人： 支行经办人：中心支行负责人： 中心支行审核人：支行名称: 年月 日 春位:元页目 事由摘要 列支帐户名称 付款原因说明 金额 支付方式 备注序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 合计

13、 报帐审定笔数： 转帐： 报帐审定金额： 转帐： 现金： 现金：中心支行审核人员： 支行报帐人员：备注:每月固定性支出，如固定电话费、水费、电费、工资、垃圾费、西科姆、光纤费、职工保险、公积金、劳务费、税金、交换场粗等。支行名称: 年月 日 择位:元项目 事由摘要 列支帐户名称 付款原因说明 金额 支付方式 备注序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 合计 报帐审定笔数： 转帐： 报帐审定金额： 转帐： 现金： 现金：中心支行审核人员： 支行报帐人员： 支行名称： 年月日 单位:元项目序号 事由摘要 列支帐户名称 付款原因说明

14、 金额 支付方式 备注 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 合计 报帐审定笔数： 转帐： 报帐审定金额： 转帐： 现金： 现金：中心支行审核人员： 支行报帐人员：备注:请按照核定金额上报发票，如有超支情况，请在说明中列清多佘金额和原因。银行第二中心支行财务事项报帐清单（其它费用）支行名称 年月 日 单位:元项目 事由摘要 列支帐户名称 付款原因说明 金额 支付方式 备注序 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 合计 报帐审定笔数： 转帐： 报帐审定金额： 转帐： 现金：

15、 现金：中心支行审核人员： 支行报帐人员： 备注：除固定费用以外的费用，需要提前以申请单的形式上报中心支行综合管理部报批，如伙食费、加班费、公杂费、电子设备运转费等。银行第二中心支行支票预借申请单申请行名称： 年月日 单位：预借支票张数： 事 由： 支票号： 用途： 销账日期: 用途： 销账日期: 用途： 销账日期: 用途： 销账日期: 用途： 销账日期:中心支行行长： 支行负责人： 经办人：备注：1、本申请单用于未付款、未取得合法有效原始单据，但已做财务预支计划的财务事项。需填制一式两联，分别由中心支行、各支行专夹保管。2、取得原始单据后必须重新填制“财务报销单”，并在“备注”栏注明“已于G

16、年G月G日预借支票”字样3、“财务报销单”和原始单据必须在款项支付后三日内提交中心支行。4、经办人、支行负责人对发票的真实性、合规合法性负责，中心支行对所签批财务开支事项的规范性和合法性负责。银行第二中心支行支付申请单申请行名称： 年月日 单位：元收款单位（人）名称： 开户银行：金额（大写）： 小写： 事由：支付方式： 附件名称： 中心支行行长： 支行负责人： 经办人：备注：1、本申请单用于需先付款、后取得合法有效原始单据的财务事项。需填制一式两联，分别由各支行、中心支行专夹保管。2、取得原始单据后必须重新填制“财务报销单”，并在“备注”栏注明“已于G年G月G日付款，注意重复”字样3、“财务报销单”和原始单据必须在款项支付后三日内提交中心支行。4、经办人、支行负责人对发票的真实性、合规合法性负责，中心支行对所签批财务开支事项的规范性和合法性负责。