事业单位财务制度.docx

1、事业单位财务制度事业单位财务制度目录第一篇：事业单位财务制度第二篇：行政事业单位财务制度第三篇：新科学事业单位财务制度有关问题问答第四篇：科学事业单位财务制度 - 首席财务官第五篇：行政事业单位财务管理制度正文第一篇：事业单位财务制度太原经济技术开发区事业单位财务管理制度工 作 职 责一、工作职责（一）贯彻执行党和国家财政、税收、会计管理的各项方针政策和法律法规。拟定财务、会计管理的规范性文件和规章制度等。（二）拟定收支中长期计划，编制年度收支预算草案及调整预算并组织本级预算的执行。编制本级财务收支月报和年度决算。承办记账和会计事务处理事项，定期向区财政局及单位负责人报告财务收支及纳税申报等情

2、况。（三）负责协调办理财政投资基建工程付款手续，及时与区财政局、各施工单位核对工程款支付帐项，编制基建报表。（四）完成领导交办的其他工作。（五）对财政性资金投资项目的工程概算、预算和竣工决（结）算进行评估，对专项资金跟踪问效，监督检查资金的管理使用。二、岗位职责（一）会计岗位职责：1、进行账务登记核算工作具体负责：根据出纳所做凭证登记收支明细账、总分类账、资产负债明细账及固定资产明细账等，做到账账、帐表、账证相符。编制月末财务报表、月度纳税申报表、年度编制财务决算报表；经单位负责人签字确认后报出；2、月末监督出纳与银行对账并编制未达账项余额调节表，与出纳核对货币资金余额；3、按照区财政局要求办

3、理财政投资基建工程直接拨付手续，月末报送基建工程报表（书面及电子版）；4、按照区财政局要求，结合各单位具体职能编制部门经费及基建工程预算，经单位负责人签字确认后上报区财政；5、保管财务专用章，负责开具行政事业单位收款收据；6、严格执行税收相关法律制度，依法纳税，按照区税务局要求进行企业所得税申报工作；7、按照区财政经费预算审批金额及单位负责人要求办理经费申请事宜。8、完成单位负责人交办其他事项。（三）出纳岗位职责：1、负责日常经费支出报销工作，严格审查相关原始单据及签字流程，按期编制财务收旬报；2、保管负责人名章、支票等银行票据，负责开具普通收据及经营性发票等；3、按照事业单位会计等会计制度做

4、到现金、银行存款日记账日清日结，每日核对现金。月末在会计的监督下及时与开户银行对账，编制未达账项余额调节表，并与会计总账“现金”、“银行存款”余额核对；4、按照会计填制的纳税申报表办理纳税事宜；5、登记材料、低值易耗品明细账，月末与保管、会计进行账务核对，季度末进行实物盘点，编制盘点表；6、依照合同督促收费人员催缴欠款；7、完成单位负责人交办的其他事项。资金收付程序及管理办法第一条 为进一步规范单位资金收付程序，加强资金管理和监督，简化程序，提高资金使用效率，根据现行法规、制度的有关规定，制定本办法。第二条资金来源包括事业性收入和经营性收入。事业性收入主要有：区财政局按照年度预算核拨的部门经费

5、、存款利息收入、行政事业性收费、上级补助收入等；经营性收入主要是服务性收入。第三条帐户的开设开设基本帐户和一般存款帐户。第四依据年初批复的部门预算、年度执行中的变更预算及财政投资基建工程款的专项拨付，结合自身经营性收入收取情况，对事业性支出、专项支出和经营性支出等采用不同的支付管理方式。第六条日常费用报销流程为：经手人填制报销凭证单位负责人复审并签字分管领导签字财政局领导签字；完成上述签字规程后，经手人将报销凭证交出纳，出纳对原始单据及签字流程会通会计再次审核，依照审核无误的凭证的金额支付现金或开具付款票据。对不规范原始单据退回经手人更正或更换。第七条借款审批流程：经手人填制借款单单位负责人签

6、字分管领导签字财政局领导签字。经手人将借款单据交出纳，出纳对原始单据及签字流程会通会计再次审核，依照审核无误的凭证的金额支付现金或开具付款票据。月末出纳人员对尚未归还借款进行催缴，或要求经手人重新签署单据。第八条自建工程款项审批流程：工程进度款支付依据施工合同、协议等参照日常费用报销流程办理，工程竣工后，就施工预决算资料经单位内审人员审核后，送交单位委托的事务所审核。依据审核报告办理付款手续。第九条 材料购置及使用报销及管理流程：经手人就工作所需购置的材料物资先行询价后填制请购单（请购单审批流程参照借款审批），经批准后购回物资送交库管验收后，库管开具入库单，经手人根据购置物资单据、入库单填制报

7、销凭证进行报销（流程参照日常费用报销）。领用物资需填制领料单（流程参照借款），由库管人员查验后开具出库单随实物一并交经手人。第十条财政投资基建工程的付款流程由会计人员把关，严格按照经济区财政局相关要求准备基础资料，填制四联单等进行审批。会计核算工作制度一、核算的原则及内容（一）报账审核的基本原则1、遵守国家的有关财务规章制度，凡不符合财务制度规定的支出，财务有权拒绝办理。2、保证专款专用，各部门应严格按批准的项目和用途使用专项资金，擅自改变项目内容或扩大使用范围的支出，财务有权要求其更正。（二）报账审核的主要内容：1、发生的经济业务是否属实，原始凭证是否真实、合法，项目是否填列齐全、完整。2、

8、是否按规定的范围、内容和规定办理各项开支，有无违反财务制度规定，擅自扩大开支范围、提高开支标准，以及乱支、滥用、铺张浪费、挥霍国家资产等情况。（三）报账人员应提供的资料。1、合法有效的原始凭证；2、专项经费需提供单位负责人及分管领导批准的请示报告卡；3、本单位或其他部门批准的同意开支的有关文件；4、财务要求提供的其他资料。二、报销程序及注意事项（一）报销程序首先整理票据，对整理好的原始凭证，按规定的格式对应填制各种报账单。各种报账单上要写明报销支付方式（现金或转账）等，由单位负责人审批，经财务负责人审核签字审核，最后经分管领导同意后审核报账。部门经费报销程序：经手人填写经费支出报销单-单位负责

9、人审核签字分管领导签字财政局领导审核签字支付；部门专项经费报销程序：经手人起草请示报告卡并填写支出报销单单位负责人审批签字分管领导签字财政局领导审核签字支付；粘贴时，在装订线处票面向上、从左至右、从上至下依次贴平、贴匀，对规格较大的原始单据应与粘贴单折叠一致，规格较小、张数较多的原始凭证，如停车费、道桥费、车票等要求在粘贴区相互错开3-5毫米，依次叠放，粘贴平整。（二）报销应注意事项1、原始凭证的大小写金额不能涂改；票据上需填写经手人姓名、报销金额及票据张数；2、除差旅费外，无特殊情况，金额在1000元以上的支出必须使用转帐支票；3、支票收款人必须与销货单位印鉴一致；4、凡报账单据均应为中性笔

10、填写，自制原始凭证必须按单据的具体要求填写,项目齐全并有分管领导、单位负责人或其他指定人员的签名。原始凭证所记载的各项内容不得涂改，随意涂改原始凭证即为无效凭证，不能作为填制记账凭证或登记会计账簿的依据；6、经济业务事项内容、数量、单价和金额填列是否完整；购办公用品要附有加盖供货单位财务专用章或发票专用章的商品销售明细清单；机动车辆修理、修配费用要附有维修、修配明细；车辆保险费要有投保合同复印件；印刷费要有印刷清单；会议费要附有会议通知单（或有关文件复印件）、会议预算及结算清单；培训费要附有有关部门的通知单（或文件复印件）；租赁费要附有租赁合同或协议；基本建设工程和维修工程预付时要附有工程施工

11、合同或工程预算表，基本工程结算时要附有工程决算书及审计报告等。（三）借款、借支程序：1、借款、借支必须由单位负责人签字，经由财务负责人、分管领导签字同意后，本人方可借款或借支；2、借用转帐支票，从借用之日起，经手人应于十日内将报销凭证交财务人员办理报销手续，丢失支票造成经济损失，由经手人负责赔偿；借用的转帐支票作废或没有发生业务时，应交还财务核销；借用现金者，应在当月30日前履行报销程序或还清借款，如有实际情况不能核销者，则可延长到下月30日前，必要时更换借款单。固定资产管理暂行规定第一章总则第一条 为加强固定资产的管理,提高其使用效率,保全资产,结合自身的实际特点,特制定本规定。第二条 本规

12、定适用于由单位提供经费来源且纳入单位管理的各部门。第三条固定资产指上述部门通过各种方式取得的使用期限在一年以上、单位价值在规定标准以上、并在使用过程中基本保持原实物形态的资产,包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。第四条固定资产的所有权属于单位;固定资产的使用权属于取得固定资产的各部门(以下简称资产使用部门);固定资产的帐务管理部门为财务室;固定资产的实物管理部门为办公室,第二章 固定资产标准第五条 固定资产的标准(一)使用期限在一年以上的房屋、建筑物;(二)单位价值在5oo元以上(含5oo元)的一般设备;(三)单位价值在8oo元以上(含8oo元)的专用设备;(

13、四)单位价值虽未达到规定标准,但其耐用时间在一年以上的大批同类物资;(五)在固定资产维修、改良过程中购置的,使用期限一年以上的配件及零部件;(六)经资产管理部门认定符合标准的其它固定资产。第六条 资产使用部门通过购置、拨入、接受捐赠等方式取得,凡符合第五条所含条件之一者,均属固定资产。第三章固定资产的取得第七条固定资产的取得有购置、拨入、接受捐赠及其它方式。第八条 对购置固定资产实行计划审批制度。各部门应在每个年度初编制固定资产购置计划,并将其纳入年部门预算中,一同报财务,财务室应将固定资产购置计划批复与预算一并下发给各部门,确保固定资产购置有计划地进行。使用单位需要购置固定资产,应填写固定资

14、产购置审批表,单位负责人签字同意后,经办人将该表报送分管领导审批同意,方可购置。第九条 购置固定资产必须严格按照太原经济技术开发区政府采购办法的要求,实行政府采购。第四章 固定资产的登记、建帐第十条 对固定资产实行登记制度,以强化其管理。资产使用部门在取得固定资产时,经办人必须如实提供资产的名称、规格、型号、价值、取得时间、取得方式、使用部门、分布位置、资产监护责任人等资料， 到资产实物管理部门即办公室进行固定资产登记。登记时由经办人填写固定资产验收单,经办公室确认后,经办人据此到财务室办理财务报销手续;若手续不全,财务室则不予办理。第十一条办公室根据资产登记资料,建立资产实物台帐。资产实物管

15、理部门应建立固定资产电子档案,利用计算机等现代化手段,加强固定资产实物的管理。第十二条 财务室根据资产登记资料,建立固定资产财务账目,包括固定资产总账、明细账。财务核算办法1、 本单位财务核算参照事业单位会计、中小企业会计制度进行核算；2、 本单位根据自身业务执行权责发生制和收付实现制相结合；3、 本单位日常月度编制事业单位资产负债表和收入支出表，年终按经济区财政局及相关部门要求开展预、决算工作，并编制相应报表；4、 单位科目设置及核算内容1、 现金：属于资产帐户，核算库存现金的增减变动及结存情况，期末余额在借方；2、 银行存款：属于资产帐户，期末余额在借方；3、 应收帐款：属于资产帐户，核算

16、经营性收入往来应收款，期末余额在借方；4、 其他应收款：属于资产帐户，核算往来、职工借款等，期末余额在借方；5、 预付帐款：属于资产帐户，核算依协议或合同预先支付款，期末余额在借方；6、 材料：属于资产帐户，核算事业性、经营性业务使用的物资，期末余额在借方；7、 对外投资：属于资产帐户，核算单位对外的股权投资，期末余额在借方；8、 固定资产：属于资产帐户，核算事业性、经营性业务使用的大额资产，包括财政投资完工结转的绿化、供电工程资产期末余额在借方；9、 累计折旧：属于固定资产的减项，核算经营性业务使用的资产按税法规定计提的折旧，期末余额在贷方；10、 在建工程：属于资产帐户，核算事业性、经营性

17、业务建设尚未达到固定资产标准的，期末余额在借方；11、 应付帐款：属于负债帐户，核算事业性、经营性业务开展所发生的欠款，期末余额在贷方；12、 其他应付款：属于负债帐户，核算事业性、经营性业务开展所发生的往来款，期末余额在贷方；13、 应交税金：属于负债帐户，核算经营性业务开展所发生的应交营业税、城建税、价控基金、企业所得税和职工工资收入应交个人所得税，期末余额在贷方；14、 应缴预算款：属于负债帐户，核算应缴未缴财政事业性城市道路占用挖掘费、缺建绿地补偿金、临时占用绿地费，期末余额在贷方；15、 财政补助收入：属于收入帐户，核算按年度预算等收取市政环卫、供电、绿化等日常维护、养护经费及恢复道

18、路及绿化经费，期末余额在贷方，年终结转；16、 上级补助收入：属于收入帐户，核算经济区财政及园林等业务主管部门核拨的非财政性补助收入，期末余额在贷方，年终结转；17、 拨入专款：属于收入帐户，核算经济区财政核拨的财政投资建设的工程进度款、公益性岗位人员工资及保险、专项业务经费，期末余额在贷方，年终结转；18、 其他收入：属于收入帐户，核算银行存款利息收入、人行便道方砖变卖收入等，期末余额在贷方，年终结转；19、 经营收入：属于收入帐户，核算经营性垃圾清运、代收电费等劳务收入及20、21、22、23、24、25、26、27、28、29、30、 房屋租赁、设备租赁收入，期末余额结转经营结余； 事业

19、支出：属于支出帐户，核算经济区市政环卫、园林、供电日常维护、养护等费用支出，期末余额在借方，年终结转； 经营支出：属于支出帐户，核算开展经营性垃圾清运、代收电费等劳务人员、车辆等支出，期末余额结转经营结余； 专款支出：属于支出帐户，核算财政投资建设的工程进度款、公益性岗位人员工资及保险、专项业务经费，期末余额在借方，年终结转； 经营业务税金及附加：属于支出帐户，核算开展经营性垃圾清运、代收电费等劳务人员、车辆等支出，期末余额结转经营结余； 预提费用：属于负债帐户，核算经营性房屋租赁维修费用的预提，期末余额在贷方，年终结转； 事业结余：属于权益类帐户，核算事业性活动年度业绩，由财政补助收入、上级

20、补助收入、其他收入及拨入专款等收入与事业支出、专款支出等支出年终结转形成的差额，年末结转至事业基金； 经营结余：属于权益类帐户，年终结转至事业基金。 事业基金：属于权益类帐户，核算一般基金、投资基金，期末与余额在贷方； 固定基金：属于权益类帐户，核算事业性、经营性业务使用的大额资产，包括财政投资完工结转的绿化、供电工程资产期末余额在贷方； 专用基金：属于权益类帐户，期末余额在贷方。 应付工资：属于负债类帐户，核算工资的计提及发放，期末余额在贷方。第二篇：行政事业单位财务制度油车港镇行政事业单位财务管理制度为了更加高效地利用油车港镇有限的公共财政资源，努力构建和不断完善我镇公共财政管理体系，现根

21、据国家的有关法律法规政策制度和上级政府及财务主管部门的有关规定，结合本镇实际，按照“严格预算，统一核算，分类审批，动态管理，严肃制度，奖罚配套”的指导思想，特制定油车港镇行政事业单位财务管理制度。一、严格预算管理制度严格执行中华人民共和国预算法，对镇属各预算单位实行“核定收支，超支不补，节支奖励”的预算管理办法，并严格按镇人代会通过的预算执行，财政各项补助根据事业特点，发展规划，分轻重缓急，视财政可能确定。各单位必须认真对待预算的编制及预算确认后的执行到位。二、会计集中核算制度在镇政府的领导和财政所的监督下，由镇核算所对纳入统一核算的行政事业单位（详见附表）实行财务集中核算。1、核算范围：单位

22、的各项财务收支，包括预算内、预算外，上级拨入、下级上缴、政府性基金、专项基金、其他收支等，均纳入集中核算范围。2、核算方式：实行集中核算管理后，各单位理财机制不变，财务管理、统计职能不变，年度收入计划和支出预算的编制方法不变。并在单位资金使用权、财务管理权不变的情况下，纳入集中核算的各类资金，执行会计法，严格按财政事业会计制度和准则核算。三、岗位职责管理制度1、凡实行会计集中核算的单位，设一名专（兼）职财务联络员，负责到财政所办理预算拨款，向核算所提供合法、真实、完整的原始凭证，办理报账和划拨支付等手续；负责审核职工工资、公积金、养老金、医疗费、失业金、所得税等变动情况；负责记录本单位各项往来

23、款项、固定资产、现金收支等备查台帐，按月与财政所、核算所核对；同时负责本单位的财务管理和监督，及时掌握本单位的收支情况。纳入统一核算单位的负责人一定要强化理财观念，加强对预算的动态管理，并对本单位的财务执行情况负总责。2、核算所应制定相应的规章制度，明确岗位职责、工作标准和考核办法，全体人员必须遵守会计法规和国家统一的会计制度，依法履行职责，最大限度地为核算单位提供优质服务；对核算单位提供不符合制度规定的会计资料，或示意做出不当的会计处理，核算所有权拒收，赤字坚决不报；对核算单位的财务秘密，负有保密义务；对核算单位提出的有关会计处理原则问题负有解释责任；依法接受有关部门的监督、检查。总出纳必须

24、严格报销支出关，严守财务保密纪律。3、财政所应制定相应的规章制度，明确岗位职责、工作标准和考核办法；要严格执行预算法，按镇人代会通过的年初预算划拨各单位的财政拨款；加强对核算所的业务指导和监督，并定期与核算所及核算单位进行对帐，强化财政监督机制，加强对各核算单位预算执行动态管理，按季通报各单位预算执行情况。4、负责审批的镇领导必须根据各单位、各项目的预算严格把好审批关，若核算单位帐面赤字，不再办理签字报销手续。四、资金收入制度1、各单位的各项收入，不论统管与否，必须全部纳入财政指定开设的财政专户，开具往来款收据收入，一律上缴财政预算内专户（账号XX00000482），各单位具备收费许可证开具的

25、行政事业性收费票据收入，一律上缴财政预算外专户（账号XX00080383），严格执行收支二条线制度。2、任何单位不得将所收的各项收入以个人名义开存单或存在本单位账户和其他金融部门。3、严禁任何单位坐收坐支，收入款项的解缴实行“双限”制度，限期十天，限额1000元，严禁帐外设帐的私设“小金库”，一经发现，按财经纪律和有关法规论处。五、资金支出制度对纳入集中核算的单位或项目支出的审批报销按作如下规定：1、实行分类审批管理，镇长主要负责全镇工作人员工资奖金发放审批、镇行政人员和直管单位的日常报支、机关各部门公务用车报销、各类项目或专户资金进出、预算外资金列支；各位分管镇长配合镇长把好审核关外，对所分

26、管事业单位的工资发放和公用经费报支拥有直接审批权（各位分管镇长拥有直接审批权的单位见附表）；党群口资金支出先由分管领导审核、党群书记审定后，再由镇长审批报支；党委、政府预算外重大支出，须由书记镇长共同签字审批。2、正常资金支出走如下审批程度：每笔支出必须先由经办人签字或证明人，不得少于2人，再由单位或部门负责人同意，带“”的单位(详见附表)由分管领导直接最终审批，其他单位和项目支出由镇长最终审批。六、货币资金、票据和印鉴管理制度1、银行存款、现金管理是会计工作的重要组成部分，联络员和出纳员必须分别逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，严格现金的使用范围，出错自负。银行存款必须按银行规定使用，通过

27、银行转账结算，每月与银行核对，严禁拆借账户。严禁各单位自行对外拆借资金和为企业、个人提供任何形式的担保。镇属各单位之间的临时拆借（担保）资金，由分管领导审核，镇长同意方可拆借。2、各单位所使用的各类票据，统一由联络员到镇财政所领取并登记造册。出具银行收入凭证和往来款应收应付凭证，方可核销领用手续。原则上每项只能领取一本用完及时结报，前本不清，后本不领，对用量小的单位，不管用完与否，二个月内必须将未用完的发票到财政所剪角核销，重新领用。凡领取物价部门收费同许可证的，使用浙江省行政事业性收费统一票据，罚没款用专用收据，其往来款，使用浙江省事业单位往来款收据。3、核算所在实际操作中必须坚持以下原则：

28、一是钱、账分管互相监督。会计管账不管钱，出纳管钱不管账。支票、现金出纳保管，银行印鉴会计保管。二是对有银行账户的非现金结算单位，必须使用支票转账结算。三是日常报支使用现金支票时，印鉴会计把好审核关，开具一万元以上现金支票，须经镇长签字，结算单位与个人直接到银行领取。七、国有资产监督管理制度国有资产是指由镇行政、事业单位(包括镇派出机构和社会团体)、国有企业占有、使用的，能以货币计量的各类经济资源的总和。镇国有资产领导小组对我镇国有资产监管负总责，领导小组下设办公室负责镇国有资产日常管理工作，结合我镇国有资产的实际，应进一步加强对固定资产和国有资产营运机构的监管。1、所有固定资产(指单位价值50

29、0元以上和单位价值虽未到500元，但耐用时间一年以上的大批同类物资)必须纳入国有资产管理顺序。各单位的固定资产、无形资产、低值易耗品都必须登记资产明细账；要报废或转让，应报镇国有资产领导小组批准，未经批准，各单位无权处置。2、凡各单位需购置固定资产，应提出书面申请，报请镇长审批，实行政府采购，方可购置，因紧急情况，急需直接自行采购的，必须写明原因，提请镇长批准后方可实施。3、各单位确定财务联络员登记固定资产明细账，及时与核算所核对，并严格按国资委下发的文件执行。4、各核算单位房屋等固定资产出租合同必须报镇国资办(财政所)备案。5、镇国有资产营运机构必须按照区政府和区国资委有关规定，制定相应的财

30、务管理制度，该财务管理制度应提交书记办公会议同意后方可实施。6、镇国有资产领导小组要进一步加强对国有资产营运机构的日常监督管理，镇内审办一般每二年对镇国有资产营运机构审计一次，并按规定做好国有资产营运机构领导离任审计工作。八、招投标管理制度镇建设工程招投标领导小组要进一步加强和完善油车港镇建设工程招投标管理，强化建设工程招投标必须遵循公开、公正、择优和诚信原则。镇建设工程招投标领导小组下设的办公室具体负责本镇建设工程招投标的日常管理工作，指导各村、各行政、事业单位和国有资产营运机构建设工程的招投标活动。1、凡在本镇行政区域内投资额在3万元以上50万元以下国有资金和集体资金投资的项目，进行招投标

31、活动，执行油车港镇建设工程招投标管理办法，具体有镇建设工程招投标领导小组下设的招投标管理办公室负责操作。2、投资额度在50万元以上的工程，按省、市、区有关规定、要求执行。九、重大事项报告制度重大项目主要指由镇政府出资的各类城建、交通、农业、水利等基础设施工程，各类防灾救灾工程或设施；重大事项主要指土地征用与出让、固定资产的采购和处置、集镇和行政大楼的日常管理与维修等支出、预算外资金的支出管理、举办各类庆典活动、外出参观考察及其他涉及金额较大的事项。对上述各类重大项目和重大事项严格执行报告制度，具体规定如下：1、涉及由镇政府出资的上述各类重大项目和重大事项严格执行事前集体决策制度、事中必要的进程通报制度和事后总结报告制度。2、重大项目和重大事项符合招标规定的严格按有关规定办理，政府的资金支出严格按标书或协议中认可的方式执行，确有困难须提前支付的，须经书记办公会议讨论同意。3、重大项目在建设过程中改变设计方案或因不可抗拒力增加工程量，导致无法执行事前的约定而须追加资金时，必须提交党政联席会议讨论决定。4、预算外资金的应急性支出，1至3万元以下应提交镇长办公会议讨论，3至10万元以下提交书记办公会议讨论，10万元以上则提交党政联席会议讨论。5、各单位(公司性质单位)同时要执行党政联席会议议事规则和区国