《财经法规与会计职业道德》全真模拟试题及参考答案四知识讲解.docx

1、财经法规与会计职业道德全真模拟试题及参考答案四知识讲解财经法规与会计职业道德全真模拟试题（四）一、单项选择题（本题共20题，每题1分，共20分。）1营业税的计税依据是( )。A销售额B营业额C所得额D收入总额2甲私刻乙公司的财务专用章，假胃乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中正确的是( )。A甲不承担票据责任B.乙公司承担票据责任C丙不承担票据责任D丁不承担票据责任3在票据当事人中，由出票人委托付款或自行承担付款责任的人称为( )。A背书人B出票人C收款人D付款人4关于个人银行结算账户的使用，下列表达不正确的是( )。

2、A.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取B个人银行结算账户具有普通转账结算功能C不能通过个人银行结算账户使用支票等信用工具D保险理赔款可以转入个人银行结算账户5( )的基本要求就是会计人员要有强烈的服务意识服务要文明，质量要上乘。A坚持准则B爱岗敬业C诚实守信D强化服务6某出票人于2月12日签发一张现金支票。根据票据支付结算管理办法的规定，对该支票出票日期中月、日的下列说法中，符合规定的是( )。A贰月拾贰日B贰月壹拾贰日C零贰月零拾贰日D零贰月壹拾贰日7中国现代会计学之父( )认为减信是会计职业道德的重要内容。A潘序伦B卢卡C金人庆D葛家澍8会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保

3、密，不得泄露，这是会计职业道德规范中( )的具体体观。A诚实守信B廉洁自律C客观公正D坚持准则9根据规定，实行回避制度的单位，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任( )工作。A稽核B登记总账C出纳D成本会计10根据会计法的规定，财务会计报告不包括( )。A会计报表B会计报表附注C财务报告分析D财务情况说明书11( )是会计核算工作得以正常进行的前提条件。A及时填制或取得原始凭证B及时填制或取得记账凭证C会计账簿登记D会计账簿核对12下列关于预算的编制，说法正确的是( )。A预算草案是具有法律效力的国家预算B预算的编制是国家制定取得和分配使用预算资金的年度计划的活动C

4、预算草案的编制并非是基础性的程序D预算草案也是经过法定程序审查和批准的预算收支计划13下列关于各级预算的执行和负责机构的说法中，正确的是( )。A各级预算由本级政府组织执行，具体工作由地方人民代表大会负责B各级预算由本级政府财政部门组织执行，具体工作由本级政府负责C各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责D各级预算由国务院组织执行，具体工作由本级人民政府负责14国务院财政部门主管( )。A全国的会计工作B国务院各部门的会计工作C财政部门的会计工作D地方各部门会计工作15作为我国的财政分配和宏观调控的主要手段，具有分配、调控和监督职能的是()。A地方预算B国家预算C税收征纳D财

5、政收入16企业有下列( )情形的，不得领购开具增值税专用发票。A借用他人增值税专用发票B会计核算不健全，不能准确提供增值税进项税额、销项税额、应纳税额等资料C私自印制增值税专用发票D未按规定保管增值税专用发票17根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。A纳税人账目混乱难以查账的B纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的18税务机关征收税款，必须向纳税人出具( )。A完税凭证B收据C发票D扣款凭证19从事生产经营的纳税人未办理工商营

6、业执照也未经有关部门批准设立的，应当自( )起30日内申报办理税务登记。A纳税义务发生之日B正式开业之日C税务部门通知之日D产生利润之日20停业、复业登记适用于( )。A所有纳税人B实行定期定额征收方式的纳税人C扣缴义务人D小规模企业二、多项选择题（本题共20题，每题2分，共40分。）1下列关于税法的构成要素表述正确的有( )。A征税人是指税务机关，其他机构无权征税B征税对象是区别不同类型税种的主要标志C我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率D计税依据分为从价计征、从量计征和复合计征2存款人在使用银行结算账户过程中，违反规定开立或不及时撤销银行结算账户的，正确的处罚表述为( )。A非

7、经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款B经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款C经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款D构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任3下列情形中，存款人可以申请开立临时存款账户的有( )。A设立临时机构B异地建筑施工C注册验资D证券交易结算4普及会计职业道德基础知识的目的，就是使广大会计人员养成良好的会计职业道德行为，包括( )。A提高会计服务质量B了解会计职业道德对社会经济秩序影响C了解会计职业道德对会计信息质量的影响D了解违反会计职业道德，不仅受到良心和道义上的谴责，还会受到惩戒和处罚5下列各项情形中，应由会计从业

8、资格管理机构责令限期改正的有( )。A参加从业资格考试舞弊B不参加继续教育C未按照规定办理调转登记D未按照规定进行信息更新6下列关于会计职业道德和会计法律制度的关系的说法中，正确的有( )。A两者在目标、调整对象和职责上具有统一性B两者在内容上相互渗透C两者在地位上相互转化D两者在实施过程中相互作用7下列关于会计档案的表述中，符合会计档案管理办法规定的有( )。A单位会计档案经本单位会计机构负责人批准后可以对外提供查询B单位会计档案销毁须经单位负责人批准C保管期满但未结清债权债务的原始凭证，不得销毁D正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁8根据规定，政府采购的对象包括( )。

9、A货物B工程C服务D商标9根据我国预算法的规定，不属于全国人民代表大会预算职权的是( )。A批准中央预算和中央预算执行情况的报告B审查和批准中央预算的调整方案C监督中央和地方预算的执行D改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议10根据规定，下列关于背书表述正确的有( )。A汇票转让只能采用背书的方式B在汇票上记载不得转让字样的，不得转让C背书是一种要式行为，必须符合法定的形式D背书不得记载的内容包括附有条件的背书和部分背书两项11根据企业财务会计报告条例的规定，会计期间分为( )。A年度B半年度C季度D月度12在下列税种中，属于行为税类的有( )。A印花税B增值税C车

10、辆购置税D企业所得税13按照税法法律级次划分，可将税法分为( )。A税收法律B税收行政法规C税收规章D税收规范性文件14下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。A企业一般在实际经营管理地纳税B企业一般在登记注册地纳税C登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点15我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为( )。A增值税专用发票B普通发票C专用发票D行业发票16国家预算的作用有( )。A财力保证作用B调节制约作用C反映监督作用D平衡收支作用17下列对会计人员形成正确的会计职业道德认知的方法中，说法正确的有( )。A学习有

11、关的职业道德知识B正确理解和掌握会计职业道德规范、道德理想和道德品质的基本内容C提高自己判断和识别善恶的能力D增强履行职责和道德义务的自觉性18会计职业道德与会计法律制度的区别反映为( )。A性质不同B作用范围不同C表现形式不同D实施保障机制不同19某单位领导要求本单位出纳员石某将收到的下脚料销售款1万元另行存放不入账。石某没有按照该领导的要求执行，而是按规定作为零星收入入账，致使该领导很不高兴。财务科长王某知道后对石某进行了批评，他提出作为会计人员应该服从领导安排，领导让干啥就干啥。请问财务科长王某的做法违背了会计职业道德规范中的( )。A客观公正B坚持准则C爱岗敬业D强化服务20忠于职守、

12、尽职尽责，要求会计人员忠实于( )。A服务主体B家人和亲戚朋友C社会公众D国家三、判断题（本题共20题，每题1分，共20分。）1某综合性超市以批发和零售商品为主，其年应税销售额达到90万，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 ( )2单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以出租人或者发包人为纳税人。 ( )3与借记卡和提款卡不同，信用卡不会由用户的账户直接扣除资金。 ( )4会计人员继续教育中会计职业道德教育的内容主要包括：形势教育、品德教育和法制教育。 ( )5需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。 ( )6会计从业资格考试大纲由国务院统一制定并公布

13、。 ( )7单位内部会计管理制度是为搞好单位内部的会计工作管理而制定的一种内部工作制度，因此各单位应以自身类型和内部管理的需要进行制定。 ( )8决算草案由各级政府、各部门、各单位，在每一预算年度终了后按照国务院规定的时间编制。 （ ）9我国预算采取的是农历年制，预算年度自农历1月1日起，至12月31日止。 ( )10参加会计从业资格考试舞弊的，应由会计从业资格管理机构取消其考试成绩，对于已经取得从业资格的，可以由从业资格管理机构审定是否合格来决定是否撤销其资格。 ( )11单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 ( )1

14、2纳税人申请办理变更税务登记时，应向主管税务机关领取税务登记变更表，如实填写变更登记事项、变更登记前后的具体内容。 ( )13税收的固定性只包括时间上的连续性，不包括征收比例的固定性。 ( )14年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 ( )15允许纳税人将购置物质资料的价值和用于生产经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。 ( )16纳入集中采购目录的政府采购项目，因特殊情况也可以实行分散采购。 ( )17国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会常务

15、委员会审查和批准。 ( )18会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。 ( )19慎独既是一种道德修养方法，又是一种很高的道德境界。 ( )20违反会计职业道德必将受到法律惩戒。 ( )四、案例分析题（本题共2题，每题5个小题，每小题2分，共20分。）1B市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计法执法检查中发现下列问题：(1)企业将生产用剩余废残料出售共计18000元，因卖给的是私人废品回收站，回收站不要求开具收款凭证，该企业便另立账簿登记。(2)对外报送的财务会计报告上没有单位负责人签章。该单位负责人厂长认为：财务会计报告专业性很强，看不懂，自己在财务会计报

16、告上签字盖章也只是履行程序。企业对外报送的财务会计报告一律改由公司会计主管小刘一人签字盖章后报出。(3)由于厂内部机构调整，将原来的档案管理部门撤销，一批保管期满的会计档案由厂长委派办公室主任在垃圾箱旁烧毁，其中有未了结的债权凭证。(4)会计主管小刘对销毁会计档案的做法提出意见，告知厂长这样做违反了会计法规定，厂长认为会计主管故意在找茬，便将小刘解聘，同时宣布仓库保管兼记账员暂时兼任会计工作，等过一段时间再找新的会计来替代。根据题意回答下列问题：(1)将生产剩余废料出售不入法定账簿，下列表述错误的有( )。A办理经济业务事项必须填制或取得原始凭证，并及时送交会计机构B单位发生的各项经济业务应当

17、在依法设置的会计账簿上统一登记核算，禁止设账外账C因卖给的是私人回收站，可以不开具收款凭证D卖方不要求开其收款凭证的，企业可以另立账薄登记(2)公司对外报送的财务会计报告一律改由会计主管一人签字盖章后报出，下列表述正确的有( )。A单位对外提供的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章B作为单位负责人应当依法对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责C作为单位负责人应当对本单位的财务会计报告的真实性、完整性负责D作为单位负责人可以将权利下放由会计主管人员全权负责(3)对保管期满的会计档案销毁应符合以下( )程序。A应由单位档案管理机构会同会计机构编造销

18、毁清册B报单位负责人批准后，由单位档案部门和会计部门共同派员监销C保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应单独抽出立卷，保管到未了事项解决时为止D正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁(4)单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员实行打击报复的法律责任有( )。A构成犯罪的，应当依法追究其刑事责任B情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役C尚不构成犯罪的，属于国家工作人员的由其所在单位或者有关单位依法给予行政处罚D尚不构成犯罪的，属于国家工作人员的由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分(5)仓库记账员兼任会计工作违反了下列( )

19、条款。A记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约B对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确C资产保管应该与资产会计记录的职责相分离D货币资金收支与记账岗位应当分离2某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：(1)购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元。取得运输单位开具的运输发票；(2)购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；(3)销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；(4)转让厂房，取得转让收入100000元

20、，厂房成本为80000元。要求：根据上述材料，回答下列问题。(1)下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有( )。A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人B从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人C年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本(2)小规模纳税人增值税的征收率为( )。A3%B7%C10%D13%(

21、3)该企业销售服装应缴纳的增值税税额为( )元。A960B988.8C966D976(4)该企业转让厂房应缴纳的营业税为( )元。A3000B4000C5000D6000(5)下列各项说法正确的是( )。A该企业外购服装可抵扣的进项税额为0B该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额参考答案及详细解析一、单项选择题答案1B【解析】本题考核营业税的计税依据。营业税的计税依据是营业额。2A【解析】本题考核票据伪造的责任承担。票据伪造行为中，对伪造人而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此不应承担票

22、据责任。但是，如果伪造人的行为给他人造成损害的，必须承担民事责任，构成犯罪的，还应承担刑事责任。本题中，甲公司作为伪造人不承担票据责任，乙公司作为被伪造人由于没有以自己的真实意思在票据上签章，也不承担票据责任，但是丙公司和丁公司的签章是合法有效的，因此应该承担票据责任。3D【解析】本题考核票据的当事人。付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。4C【解析】本题考核个人银行结算账户的使用。个人银行结算账户也是可以使用支票等信用工具的。5D【解析】本题考核强化服务的主要内容。强化会计职业服务的基本要求就是会计人员要有强烈的服务意识，服务要文明，质量要上乘。6D【解析】本题考核票据的出票日期

23、。7A【解析】本题考核诚实守信。8A【解析】本题考核诚实守信。诚实守信的要求是保密守信，不为利益所诱惑。9C【解析】本题考核会计人员回避制度。根据规定。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。10C【解析】本题考核财务会计报告的内容。根据会计法的规定，财务会计报告由三部分组成，即：会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。11A【解析】本题考核原始凭证的填制。及时填制或取得原始凭证，是会计核算工作得以正常进行的前提条件。12B【解析】本题考核我国预算的编制。预算草案，是指各级政府、各部门、各单位编

24、制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划，因而不是具有法律效力的国家预算，因此选项A、D的说法错误；预算草案的编制是一种基础性的程序，因此选项C的说法错误。13C【解析】本题考核预算执行的相关规定。各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。14A【解析】本题考核主管全国会计工作的部门。国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。15B【解析】本题考核国家预算的概念。国家预算作为财政分配和宏观调控的主要手段，具有分配、调控和监督职能。16B【解析】本题考核增值税专用发票的领购使用。选项A、C、D是经责令限期改正丽仍不改正的，才不

25、能领购和开具增值税专用发票。17D【解析】本题考核适用税收保全的情形。选项A、B的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。但纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C是错误的。18A【解析】本题考核完税凭证。根据税收征管法第三十四条规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。19A【解析】本题考核开业税务登记的时间。20B【解析】本题考核停业、复业登记的适用范围。停业、复业登记适用于实行定期定额征收的纳税人。二、

26、多项选择题答案1BCD【解析】本题考核税法的构成要素。征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关。2ACD【解析】本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。3ABC【解析】本题考核临时存款账户。证券交易结算的存款人不可以申请开立临时存款账户，应开立专用存款账户。4BCD【解析】本题考核会计职业道德。会计职业道德观念教育是通过学习会计职业道德知识，树立会计职业道德观念，了解会计职业道德对社会经济秩序、会计信息质量的影响，以及违反会计职业道德将受到惩戒和处罚。5BCD【解析】选项A，此情形在2年之内不得参加会计从业资格考试，并由会计从业资格管理机构取消其考试成绩，已取得会计从业资

27、格的，由会计从业资格管理机构撤销其会计从业资格。6ABCD【解析】本题考核会计职业道德与会计法律制度的关系。7BCD【解析】本题考核有关会计档案的相关规定。选项A应当经过单位负责人的批准。8ABC【解析】本题考查政府采购的对象范围。政府采购的对象范围涉及货物、工程和服务。9BC【解析】本题考核全国人民代表大会的预算职权。10ABCD【解析】本题考查汇票的背书。11ABCD【解析】本题考核会计期间的划分。根据企业财务会计报告条例的规定，会计期间分为年度、半年度、季度、月度。12AC【解析】本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D企业所得税属于所得税。13ABCD【解析】本题考核税

28、法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。14BD【解析】本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。15AB【解析】本题考核发票的种类。发票的种类由省级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定，按照不同管理工作的需要，我国发票按其用途及反映的内容不同。可以分为增值税专用发票，普通发票和专业发票。16ABC【解析】本题考核国家预算的作用。国家预算的作用包括财力保证作用、调节制约作用和反映监督作用。17ABCD【解析】本题考核会计职业道

29、德修养环节。18ABCD【解析】本题考核会计职业道德与会计法律制度的区别。会计职业道德与会计法律制度的区别包括：(1)性质不同；(2)作用范围不同；(3)表现形式不同；(4)实施保障机制不同。19AB【解析】本题考核会计职业道德的内容。财务科长王某没有站在公正的立场上支持石某的做法，反而批评石某，并提出了错误的观点，很显然违背了会计职业道德规范中的客观公正和坚持准则的要求。20ACD【解析】本题考核爱岗敬业的基本要求。忠于职守主要表现为三个方面，即忠实于服务主体，忠实于社会公众，忠实于国家。三、判断题答案1【解析】本题考核增值税的纳税人。2【解析】本题考核增值税的纳税人。单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。3【解析】本题考核信用卡的相关规定。与借记卡和提款卡不同，信用卡不会由用户的账户直接扣除资金。4【解析】本题考核会计职业道德教育。5【解析】本题考核现金管理。6【解析】本题考核会计从业资格的取得。会计从业资格考试大纲由财政部统一制定并公布。7【解析】本题考核单位内部会计管理制度的概念。根据我国会计基础