大庆市龙凤区财政局国库审核监督工作制度.docx

1、大庆市龙凤区财政局国库审核监督工作制度大庆市龙凤区财政局国库(审核监督)工作制度为了建立健全财政国库管理制度，加强财政国库资金管理，防范财政国库资金风险，确保财政国库资金安全，堵塞工作漏洞，进一步完善国库（支付中心）工作管理制度，不断提高工作水平，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、国家金库管理条例、财政总预算会计制度、会计基础工作规范以及国家和省、市相关规章制度，结合我局实际情况，特制定以下工作制度。一、国库（审核监督）岗位责任制度。1、按照会计基础工作规范要求，确定国库（支付中心），明确各岗位的职责权限，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。通过健全内部工作人员的岗位职

2、责，规范会计工作流程，为财政资金安全运行提供制度保证。2、会计岗位设置AB角，负责业务工作为A角，协助业务工作的为B角；当A角因出差或其它原因不能处理所负责工作时，由B角代行处理，并切实负起责任的工作制度。AB角应当符合内部牵制制度的要求。3、会计人员的工作岗位应当定期培训，以促进会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质。国库会计工作人员因工作需要轮换岗位的，要保证轮换期间日常工作的衔接与国库资金安全，不得因岗位轮换而影响核算质量。 二、信息系统管理制度 1、加强操作权限管理。由系统管理员对信息系统操作权限进行管理,定期更换密码。XX，任何人不得修改信息系统的基础设置。操作人员完成工作后随时关闭

3、操作系统。 2、加强系统数据库的安全防范管理。一是随时升级操作系统，保证操作系统正常运行；二是通过硬盘和光盘两种形式，定期备份数据库，保证财政数据的安全、完整和连续性；三是设专人负责系统软件和硬件的日常维护，防止突发事件发生而导致操作系统瘫痪。3、加强对系统数据库资料的保密管理。一是存储着重要数据的计算机，需要联网登陆时，采取系统访问控制、数据保护和系统安全保密监控管理等技术措施；二是出现特殊故障时，请专业人员到本单位维修，并在具体操作人员和局信息站专人监督下进行；三是一旦会计资料泄密，及时采取补救措施，并按规定及时报告各级领导。三、财政资金拨付制度详见（国库集中支付流程）四、会计核算工作制度

4、1、会计凭证的填制和保管 （1）填制财政拨款和缴款凭证时，按各种凭证的项目要求填列整齐完备，专人审核并加盖银行预留印鉴后有效；填制科目调整表等自制原始凭证时，由经办人和局长签字后有效；原始凭证不得涂改、挖补，有误时重新填制。（2）填制记账凭证时，将凭证日期、编号、摘要、会计科目、大小写金额及所附原始凭证张数等项目填列齐全，专人复核并加盖印章；结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证，其他记账凭证必须附有原始凭证；一张原始凭证涉及几张记账凭证时，可以将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证日期及编号；记账凭证以一个月为周期连续编号。（3）会计凭证应当及

5、时传递，不得积压，记账后应当按照分类和编号顺序保管,每月终了，装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、起止号码，装订人盖章。2、会计账簿的登记和管理（1）各账套设立的会计科目，必需严格按照相应会计制度规定核算的内容，在年初建立会计电算化系统会计科目库，一般不做调整，以便保证会计账目的连续性。（2）必须及时将所发生的会计业务填制成记账凭证，经专人审核后及时记账，以便被授权人员及时查阅相关账目。（3）月份终了结账，与代理金库和国、地税部门结算期保持同步。结账前，将本期内所发生的各项财政收支业务全部登记入账。（4）年度终了转账后，将各账户的余额结转到下一会计年度。并将全部账套涉及的

6、总账、明细账，分别打印并装订成册永久保管。 3、会计报表的编制 （1）会计旬报、月报和年度决算，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确，内容完整、说明清楚。 （2） 月份或年度终了，填制财政总决算，汇编部门决算，在规定时限内及时上报上级财政部门。 五、会计稽核与监督制度 1、对原始凭证的稽核与监督（1）财政拨款，必须依据相关领导签字拨款申请或预算办提供明细表审核计划，拨款依据不充分、资料不完整的，会计人员拒绝受理。（）财政收入退库，必需通过专人进行政策性审查，经过审批后办理相应退库手续，填制“财政收入退还书”，加盖相应印章。（3） 拨款稽核人员，将拨款依

7、据和拨款单核对无误后，在拨款单上加盖财政预留印章，由专人送交人民银行国库科执行拨款；将财政收入退库依据和填制无误的“财政收入退还书”审核无误后，加盖财政法人印章，及时送交人行国库科执行退库。2、对记账凭证的稽核与监督 全部记账凭证，需经过复核后方可记账登账，具体工作人员无权操作会计系统中的“反登帐”功能，系统管理员不得随意授权，需要进行“反登帐”时，有具体工作人员同系统管理员及业务领导同时处理，重新登帐后，需再次核对修改月份财政与银行账面存款情况。 六、票据管理制度 1、同城拨款使用财政专用的“预算拨款凭证”或“财政直接（授权）支付凭证”，并一律采取微机打印的方式，杜绝手工填写。2、财政直接、

8、授权支付凭证统一印制，各预算单位到主管会计处领取，建立票据登记簿，对各单位票据凭证的领用进行登记。3、各专户转帐支票要严格管理，建立领用、销毁制度。各业务人员领用支票时，要按规定填写支票凭证领用登记表。4、使用票据的部门需指定一名专人办理票据的领用、保管、交回、检查等有关手续；票据保管人不能同时保管财务印签。 5、票据启用前，应先清点，如有少联、缺份、错号等问题，应整本退回；6、开具票据必须逐项、逐栏一次复写，收款单位或个人、开票日期、收款内容或项目、功能分类编码、支出用途、结算方式及大小写金额、收款人开户行、户名全称、银行帐户等内容必须填写完整，由主管财务领导签字并加盖单位财务印章；7、票据

9、书写必须工整，不得涂改、挖补、撕毁（错填的废票也不得撕毁，各联加盖“作废”戳记后，保存备查）；8、任何部门和个人不得转借、转让、代开票据，不得拆本使用票据，不得擅自扩大票据使用范围，不得真票假开、弄虚作假。9、经与银行协商，实行拨款票据专人送交制度，其他人员送交的支款票据，即使预留印鉴符合要求，也不予办理。七、支付印章管理制度1、国库支付印章指预留银行印鉴，分两种:财务专用印章、开户个人名章;2、支付印章必须根据业务需要由财政局办公室统一刻制，国库负责领取使用。3、支付印章应指派专人分开管理，负责直接支付录入人员预留银行预留个人名印章，负责审核支付录入人员管理银行预留财务章;专户印章由会计，出

10、纳分别管理4、支付印章在任何情况下都不准外借;保管人不得擅自将自 己保管的印章交他人使用、 保管，也不得私自接受他人保管使用的印章， 特殊情况必须经主管局长同意; 5、支付印章必须安全存放，作到“人走章走，随用随锁”;必须放入保险柜保管; 6、支付印章因不慎丢失，保管人员应立即向银行挂失并向主管局长报告，然后及时更换印章;八、对账制度1、建立国库与业务科室之间，与本级预算单位、与同级人民银行国库、与财政专户开户银行及其上级单位对帐制度。2、财政资金对账遵循以下原则：（1）规范有序原则。对账应按照规定的程序和方法进行。（2）及时准确原则。对账应在规定的时间内完成，对账内容应准确。（3）全面完整原

11、则。对账应对所有的财政资金进行核对，核对的账务要全面完整。（4）责任明晰原则。参加对账的各方应承担相应的责任，对各自出具的对账结果的真实性负责。3、对账内容主要包括财政资金的收入、支出、余额及往来等情况。4、与开户银行对账。（1）财政局与银行对账，主要是财政部门在中国人民银行及各商业银行开设的各账户的收入、支出及余额情况进行核对。 （2）各专户代理银行每月末向财政局提供银行对账单，银行对账如有不符双方及时调整。5、与预算单位对账财政局国库与预算单位对账，主要是各项财政拨款及预算外收入、政府性基金收入、单位往来资金等各类收入情况的核对。分别按半年、全年进行。由国库打印纸质对账单，核对无误后经国库

12、和预算单位签字盖章。于5日内反馈财政局国库，便于出错方及时予以更正。6、与上级财政对账与上级财政对账按省国库处传的对账单核对。如有差异，及时与省国库处相关人员沟通调整。九、会计档案管理制度 国库会计档案由国库保管，未尽事由完成后的交由档案局保管。 1、包括会计凭证、账簿、决算和其他核算资料在内的会计档案，按年归并整理，并立卷装订成册。 2、会计档案的立卷方法，应先按年度进行分类，再按报表、账簿、凭证分别立卷。账簿按收、支、往来等会计事项分别组卷；凭证按月份和编号顺序组卷。 3、定期检查保管情况，不得随意堆放，防止发生虫蛀、鼠咬、霉烂、毁损、散失和泄密现象。对破损或变质的会计档案应及时修补、复制

13、或做其他技术处理。 4、查阅会计档案时不得将会计档案折叠或做任何记录、标注和符号，更不准抽换会计凭证和账页，违者严肃处理。 十、总预算会计资料安全保密制度1、凡涉密的会计资料应标明密级、清点份数，并由具体工作人员保管，严格履行借阅登记手续。未经批准，一律不得外借。 2、因工作需要携带会计资料外出的，须经领导批准，并妥善保管，及时交还。不得携带会计资料游览、观光、探亲、访友。 3、上下级财政的旬、月报和涉密会计资料，必须通过预算执行信息系统或财政内网专线网络报送。 十一、预算会计工作交接制度 1、会计人员办理移交手续，整理好移交的各项资料，对未了事项应写出书面材料，同时，编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、账簿、报表、印章、文件、数据磁盘、其他会计资料和物品等内容。 2、接交人员要根据移交清单逐项核对签收，如有短缺，必须查清原因，并在移交清单中注明。 3、会计人员办理交接手续，必须主管领导监交。 4、接交完毕后，接交双方和监交人员要在移交清单上签名或盖章，并注明交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清单页数以及需要说明的问题和意见等。移交清单一式三份，交接双方各执一份，存档一份。5、会计人员临时离职或因病不能工作的应在离岗和恢复工作时，参照上述规定，与接替或代理人员办理交接手续。