初级《审计理论与实务》考试大纲汇总.docx

1、初级审计理论与实务考试大纲汇总2009年初级审计理论与实务考试大纲1科目二审计理论与实务 第一部分审计理论与方法一、总论【初级资格考试要求】(一)概述1.掌握审计产生和发展的社会基础2.掌握审计的独立性3.熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本涵义4.了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展5.了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性6.了解国内外有关审计独立性的表述7.了解研究审计产生和发展的现实启迪(二)审计的职能、地位和作用掌握审计的职能、地位和作用(三)审计分类1.掌握审计的分类及其内容和特点2.了解审计分类的意义3.了解各类审计的适用条件二、审计组织与审计法律责任【初级资格

2、考试要求】(一)国家审计机关1.掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限2.掌握国家审计人员的法律责任3.了解国家审计机关的管辖范围(二)内部审计机构1.掌握内部审计机构的设置、职责和权限2.熟悉内部审计人员的法律责任(三)社会审计组织1.掌握社会审计组织的设置和权限2.熟悉社会审计人员的法律责任3.了解社会审计组织的业务范围(四)防范法律责任风险的对策熟悉防范审计人员法律责任风险的对策2009年初级审计理论与实务考试大纲2三、审计准则、质量控制标准和职业道德【初级资格考试要求】(一)审计准则1.掌握审计准则的结构和作用2.熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容3.熟悉审计准则的产生、发展及

3、其涵义4.了解我国内部审计准则5.了解我国注册会计师执业准则6.了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则7.了解国际内部审计师协会内部审计准则8.了解美国注册会计师审计准则和代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则(二)质量控制标准1.掌握审计质量控制的具体措施2.熟悉审计质量和审计质量控制的涵义和作用(三)审计职业道德1.掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容2.熟悉审计职业道德的涵义和作用四、审计目标和审计程序【初级资格考试要求】(一)审计目标1.掌握审计目标在审计项目中的指导作用2.掌握国家审计、内部审计和社会审计的总目标3.熟悉审计目标的涵义4.熟悉具

4、体审计目标(二)审计程序1.熟悉国家审计的审计程序2.了解内部审计的审计程序3.了解社会审计的审计程序2009年初级审计理论与实务考试大纲3五、审计标准、审计证据、审计工作底稿【初级资格考试要求】(一)审计标准1.掌握审计标准的涵义和特点2.掌握审计标准的分类3.掌握审计标准的选用原则(二)审计证据1.掌握审计证据的涵义和作用2.掌握审计证据的分类3.掌握审计证据的质量特征4.了解审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素(三)审计工作底稿1.掌握审计工作底稿的涵义、作用、基本要素和编制要求2.了解审计工作底稿的分类和复核六、审计取证方法【初级资格考试要求】(一)审计取证模式熟悉账目基础审

5、计法、制度基础审计法、风险基础审计法的基本涵义及演变(二)审计取证的基本方法熟悉审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法(三)审计取证的具体方法掌握取证的具体方法：检查、监盘、观察、询问、函证、计算及分析性复核09年初级审计理论与实务考试大纲4 七、内部控制及其测评【初级资格考试要求】(一)内部控制概述1.掌握内部控制的涵义、作用和局限性2.掌握内部控制的种类(二)内部控制要素熟悉内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督(三)内部控制测评1.掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法2.掌握内部控制测试的步骤和方法3.熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容4.熟

6、悉内部控制测试和实质性测试的关系5.了解内部控制测评结果的利用6.了解内部控制测评的作用09年初级审计理论与实务考试大纲5九、审计报告【初级资格考试要求】(一)审计报告概述1.掌握审计报告的涵义和作用2.熟悉简式审计报告和详式审计报告的特点(二)国家审计的审计报告1.掌握国家审计报告的涵义、主要内容和撰写要求2.熟悉审计结果公告的涵义和主要内容3.熟悉审计结果报告和审计工作报告的主要内容4.熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类5.了解国家审计报告的编制、复核和审定程序(三)内部审计的审计报告1.熟悉内部审计报告的涵义和基本要素2.了解内部审计报告的编制、复核和分发程序(四)社会审计的审

7、计报告1.熟悉社会审计报告的涵义和主要内容2.了解社会审计报告的类型十、效益审计【初级资格考试要求】(一)效益审计概述1.熟悉效益审计的涵义2.熟悉效益审计的特点(二)效益审计程序了解效益审计程序各个阶段的相关内容(三)效益审计方法了解效益审计的数据收集方法和数据分析方法2009年初级审计理论与实务考试大纲6十一、计算机审计【初级资格考试要求】计算机审计概述1.熟悉计算机审计的涵义、基本过程以及计算机对审计的影响2.了解常见的计算机审计软件十二、审计管理【初级资格考试要求】(一)审计管理概述掌握审计管理的涵义、内容、特征和主客体(二)审计计划管理1.掌握审计计划管理的涵义2.熟悉审计计划的种类

8、3.了解审计计划管理的内容(三)审计质量管理1.掌握审计质量管理的涵义和意义2.熟悉审计质量管理的内容3.了解审计质量管理的方法(四)审计风险管理1.掌握审计风险的涵义和种类2.熟悉审计风险的控制方法(五)审计档案管理了解审计档案管理的涵义、职责和内容(六)审计管理的基础工作了解审计管理的基础工作2009年初级审计理论与实务考试大纲7 第二部分企业财务审计 一、销售与收款循环审计【初级资格考试要求】(一)本业务循环的性质1.掌握销售与收款循环中的主要内部控制措施2.熟悉销售与收款循环的业务流程3.了解销售与收款循环中的主要文件(二)业务循环内部控制测评和审计目标1.掌握销售与收款循环内部控制测

9、评的步骤与方法2.熟悉销售与收款循环的审计目标(三)营业收入审计掌握营业收入审计的方法与内容(四)应收款项和其他相关账户审计1.掌握应收账款审计的方法与内容2.熟悉销售与收款循环中应收票据、应交税费等其他相关账户审计的方法与内容二、采购与付款循环审计【初级资格考试要求】(一)本业务循环的性质1.掌握采购与付款循环中的主要内部控制措施2.熟悉采购与付款循环的业务流程3.了解采购与付款循环中的主要文件(二)业务循环内部控制测评和审计目标1.掌握采购与付款循环内部控制测评的步骤与方法2.熟悉采购与付款循环的审计目标(三)应付款项审计掌握应付款项审计的方法与内容(四)固定资产审计掌握固定资产审计的方法

10、与内容2009年初级审计理论与实务考试大纲8三、生产与存货循环审计【初级资格考试要求】(一)本业务循环的性质1.掌握生产与存货循环中的主要内部控制措施2.熟悉生产与存货循环的业务流程3.了解生产与存货循环中的主要文件(二)业务循环内部控制测评和审计目标1.掌握生产与存货循环内部控制测评的步骤与方法2.熟悉生产与存货循环的审计目标(三)产品成本审计掌握产品成本审计的方法与内容(四)存货审计掌握存货审计的方法与内容四、薪酬业务循环审计【初级资格考试要求】(一)本业务循环的性质1.掌握薪酬业务循环中的主要内部控制措施2.熟悉薪酬业务循环的业务流程3.了解薪酬业务循环中的主要文件(二)业务循环内部控制

11、测评和审计目标1.掌握薪酬业务循环内部控制测评的步骤与方法2.熟悉薪酬业务循环的审计目标(三)应付职工薪酬审计熟悉应付职工薪酬审计的方法与内容2009年初级审计理论与实务考试大纲9五、筹资与投资循环审计【初级资格考试要求】(一)本业务循环的性质1.掌握资本循环中的主要内部控制措施2.熟悉资本循环的业务流程3.了解资本循环中的主要文件(二)业务循环内部控制测评和审计目标1.掌握资本循环内部控制测评的步骤与方法2.熟悉资本循环的审计目标(三)所有者权益审计1.掌握实收资本审计的方法与内容2.掌握资本公积审计的方法与内容3.掌握盈余公积审计的方法与内容4.掌握未分配利润审计的方法与内容六、货币资金审

12、计【初级资格考试要求】(一)本业务的性质1.掌握货币资金业务中的主要内部控制措施2.熟悉货币资金的业务流程3.了解货币资金业务中的主要文件(二)货币资金内部控制测评和审计目标1.掌握货币资金业务内部控制测评的步骤与方法2.熟悉货币资金业务的审计目标(三)现金与银行存款审计掌握现金与银行存款审计的方法与内容09年初级审计理论与实务考试大纲10 七、财务报告审计【初级资格考试要求】(一)财务报告内部控制测评和审计目标1.了解财务报告内部控制的主要环节2.了解财务报告内部控制测评的步骤与方法3.了解财务报告审计目标4.了解财务报告舞弊的关键信号(二)个别财务报表审计1.了解资产负债表审计的内容与方法2.了解利润表和所有者权益(或股东权益)变动表审计的内容与方法