电大纳税基础与实务专业期末考试复习资料及答案.docx

1、电大纳税基础与实务专业期末考试复习资料及答案纳税基础与实务 一、单选题 1、（C）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收B、税法C、税制D、税制结构 2、税法规定必须征税的客观对象即（B），是区分不同类型税种的主要标志。A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。 A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费品的5、（A）是税收三性的核心。 A、无偿

2、性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（A）属于从量税。 A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（C）。 A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C）。A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（B）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（C）可以开具增值税专用发票。 A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题 1、我国税收制度的法律级次有（ABCDE）。 A

3、、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规 C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（BDE）实行累进税率。 A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得。3、我国现行税制中（BCE）属于中央税。A、增值税B、消费税 C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税。A、汽车修理B、房屋装潢C、受托加工服装D、提供咨询服务E、提供存、货款服务 5、增值税的纳税期限为（ABCDE）A

4、、1日B、3日 C、5日D、10日E、15日或1个月四、论述题 1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？ 答：税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。我国现行税率分为三种：（一）比例税率 比例税率是是指对同一征税对象不论数额大小，都按某百分比征税。 比例税率可分为：1、统一的比例税率；2、行业差别比例税率；3、产品差别比例税率；4、地区差别比例税率；5、幅度比例税率。 比例税率计算简便，并且不论征税对象大小，只规定一个比率的税率，不妨碍流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收。（二）定额税率 定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位规定固定税额。如原盐税，

5、直接规定每吨盐税额多少。定额税率计算简便，适用于从量计征的税种，这种税种的征税对象应该是价格固定，质量和规格标准较统一的产品。 （三）累进税率 累进税率是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，税率越高，征税对象数额越小，税率越低。累进税率的特点是税率等级与征税对象数额等级同方向变动，体现了量能负担的原则。累进税率对于调节纳税人收入，有着特殊的作用，各种所得税一般都采用累进税率。累进税率的形式：全额累进税率和超额累进税率 全额累进税率是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。 全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率

6、更合理，但是使用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担极不合理。 超额累进税率是指不同等级征税对象的数额每超过一个级别的部分按照与之相适应的税率，分别计算税额。 2、你是如何理解个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人。答：在个人所得税中，居民纳税人和非居民纳税人是非常重要的概念。对居民纳税人征税依据的是属人主义税收管辖权；对非居民征税依据的是属地主义税收管辖权，凡来源于本国的所得均要纳税。因此，居民纳税人与非居民纳税人的划分，直接关系到个人所得税的征税范围。 居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满一年的个人。 非居民纳税人指的是在中

7、国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的。 所谓满一年，是指一个纳税年度内（公历每年1月1日起至12月31日止）在我国境内居住满365日的个人，在纳税年度临时离境，不扣减日数。所谓临时离境，是指在一个纳税年度内一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境。五、计算题 1、某日化工厂2005年2月份生产、销售化妆品取得销售收入58500元，销售工业用清洁剂250000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵200000元（以上销售收入均为含增值税的收入），1月份未抵扣完的进项税额1.9万元，支付动力费用取得专用发票上注明的税金0.01万元。根据以上资料计算该日化工厂2月份应缴纳的消费税金和增值税

8、金。 （1）销售的化妆品应按不含增值税金的价格计算消费税=58500（1+17%）30%=15000（元）（2）销售的化妆品及其他货物都应缴纳增值税：销项税额=（58500+250000+200000）（1+17%）17%=73884.6（元） （3）增值税额73884.6-19000-10054784.6（元） 2、上海某金融机构二季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入520万元，支付转贷业务借款利息400万元。请计算该机构二季度应纳营业税税款。 应纳税营业额=200+(520400)=320（万元）应纳营业税税款=3205%=16（万元） 3、某企业职工刘某2002年5月

9、参加房改第一次购入本单位住房一套，支付购房款75300元，2004年，该企业因其贡献突出奖励其住房一套，市场价值为240000元；刘某后将该住房与李某交换，支付差价款78000元。计算刘某2002年和2004年应纳契税税额（该地区契税税率为5%）。 （1）刘某2002年第一次购买公有住房免税。（2）（2）2004年应纳契税=2400005%+780005%=15900（元） 纳税基础与实务 作业二 一、单选题 1、房产税按（A）征收，分期缴纳。A、年B、月C、季D、日 2、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（D）。 A、两收入来源地分别申报B、税务

10、局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税3、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。A、用于管理部门的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品C、用于广告的应税消费品D、用于连续生产应税消费品的 4、（D）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。A、存款利息B、股票转让收入所得C、有奖销售中奖所得D、租赁财产所得5、下列税种中属于直接税的是（C）。A、消费税B、增值税C、财产税D、营业税6、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。该人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税（C）。 A、7920元B、7290元C、6000元D

11、、6200元 7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（C）。A、定额税率B、比例税率C、超额累进税率D、全额累进税率 8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（D）。A、营业收支B、经营成本C、管理费用D、应纳税所得额9、一般纳税人销售货物，（B）适用13%税率。A、销售机床B、销售图书C、销售化妆品D、销售轮胎10、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。 A、实际负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、税务机关二、多选题1、给予免税照顾的车船有（ABCDE）。 A、人民团体自用的车船B、军队自用的车船C、载重量不超过1吨的鱼船D、专供存货用的趸船 E、残疾人的专用车辆

12、2、下列属于印花税纳税人的有（BCD）。 A、发放专利证书的专利局B、设立并使用营业账簿的商店 C、签订加工承揽合同的中外合资企业D、领受房屋产权证的个人 E、合同鉴定人3、按税法规定，应征车船使用税的范围包括（ABCDE）。A、非机动船B、机动船C、马车D、乘人汽车E、载重汽车4、下列货物免征增值税的有（ABDE）。 、古旧图书、避孕药品和用品、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业生产者销售的自产农产品 、直接用于科学实验的仪器 5、下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（ACDE）。 A、生产经营收入B、纳税人购买国库券的利息收入 C、股息收入D、特许权使用费收入 E、财产转让收入四、论述题