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1、CIA考试第一科a模拟5第一科模拟题41在过去三个月中，一家昂贵精密仪器制造商的生产成本发生了大幅度上升，工厂经理要求马上开通审计，以确定成本增加的原因，有关该请求的哪种说法是正确的？A.首席审计执行官（CAE）可以接受该请求，但没有义务按此请求采取行动； B.首席审计执行官（CAE）应该拒绝该请求，因为工厂经理没有权利提出审计请求； C.根据标准，只有经过审计委员会的批准才能开展审计； D.接受该审计请求有碍现有审计计划的完整性。 2审计结果应该包括审计发现的标准、条件、影响和原因，对原因的最佳定义是：A.内部审计师所发现的事实证据 B.预期与实际情况存在差异的原因 C.由于所发现的情况而发

2、生的风险 D.由于审计发现所发生的影响而开展的评价工作 3某内部审计师将公司内部专业人员的人数与行业标准进行比较，这种比较有助于审计师评价以下哪方面的内容?A.对工资比率的上升控制是否充分 B.人力资源部门目前的绩效水平 C.对招聘的雇员是否有充分的控制 D.对人力资源政策的遵循程度 4审计委员会最有可能参与下面哪一内容的批准过程？A.审计职员的晋升和工资的增加。 B.内部审计报告发现和建议。 C.审计工作安排。 D.首席审计执行官的任命。 5根据以下估算的竣工时间，应用项目评估和审查技术(PERT)估算的项目时间是多少？乐观估计：项目将在15天内完成；项目最有可能在18天内竣工；悲观估计：项

3、目将在27天内完成；A.15天； B.18天； C.19天； D.20天； 6某制造公司在生产过程中应用有害原料。对与有害原料有关的生产过程的审计应该包括：I 建议建立环境管理系统，作为政策与程序的部分内容；II核实公司确实存在关于有害原料从产生到销毁的全过程的追踪记录； III如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；评价环境负债计提帐目中包括的成本金额。 正确答案是： A.只有II是对的； B.I和II都对； C.I，II和IV都对； D.只有III和IV是对的。 7在经济订货量模型中，单位订货成本和储存成本都是估计数目。如果变动那些估计数，以便确定这种变化对最优经

4、济订货量的影响程度，此种分析方法被称为：A.预测模型。 B.敏感性分析。 C.关键路径法（CPM）。 D.决策分析。 8在全面质量管理体系中：A.进行全程检测，并将问题消灭在源头； B.质量控制是由受过严格训练的检查员在生产过程的最后工序进行的； C.上级管理人员对产品和服务的质量负主要责任； D.使用大量的供应商，以得到最低的价格。 9将标准操作程序用做控制措施最有可能在以下哪类机构中产生成效？ A.不愿承担风险的机构。 B.强调企业家精神的机构。 C.赋权于员工的机构。 D.产品结构多样化的机构。 10某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？A.失去对热线的

5、直接控制； B.增加热线运行费用； C.增加培训要求； D.削弱雇员对投诉的匿名感觉； 11某公司将一些工薪表会计事项过账到工资帐文档，但没有正确上传到主机的总分类账文档，发现这种错误的最佳控制措施是：A.制定将相关内容上传到主机数据文档的标准方法； B.对数据进行恰当的编辑和核实； C.建立在处理过程中被拒绝的会计科目的专门记录； D.制定能够对关键区域的合计进行平衡的计划。 12如果某企业的一名雇员可能参与了向虚构的卖方支付款项的勾当，以下哪种审计程序对于发现这种现象最为有效？A.抽样选出一批卖主，向他们发函证信，以确定他们是否收到了正确的付款； B.应用通用审计软件，按雇员对付款情况进行

6、整理，然后在按常见地址和姓名整理付款情况； C.实施抽点打印方法，对与上述雇员有关的反应常大额付款增加情况做上标记； D.实施综合测试功能，并整年监测交易活动，以发现反正常项目。 13由于生产成本的意外增加，工厂经理要求内部审计部门对制造设施进行审计。以下哪项关于该要求的说法是正确的？A.如果要求开展的审计符合内部审计部门的风险标准，则首席执行官可能会接受要求； B.首席审计执行官应该拒绝其要求，因为工厂经理无权提出审计要求； C.根据标准，只有内部审计部门主动提出的审计才可能得到开展； D.接受开展审计的要求将导致利益冲突，因为首席审计执行官的判断从属于工厂经理的判断。 14为了保护数据中心

7、的设备和人员，应该应用何种灭火系统？A.灭火器。 B.哈龙气。 C.二氧化碳。 D.自动喷水灭火系统。 15审计师将选择某制作程序处理准确性的某些内容进行审计，以下哪项内容是开展这种审计的最佳程序？ A.开展并行模拟； B.开展计算机顺序检查； C.检查程序的文件处理情况； D.检查最近的程序变化。 16某制造公司授权其生产部门的经理们编制原材料紧急采购定单。这些人工编制的定单并不通过采购部门，也不需要收货报告。经理们将发票和采购定单发送至财会部门，由后者负责付款。以下哪项内部控制措施能有效防止滥用该系统？ A.制定一项公司政策，要求在几家供应商之间轮流发放定单，并将该政策制度化； B.在付款

8、之前，要求出具手工收货报告； C.禁止应用紧急采购定单； D.检查安全存货。 17以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的？ A.为被审计单位提供又一次机会，就审计发现进行辩论； B.向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见； C.满足标准关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求； D.确定内部审计师可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现。 18在审计投资业务的现场工作开始之际，某内部审计师注意到，自审计方案制定以来利率已大幅度下调。面对此情况，审计师应该：A.继续开展现有的审计方案，因为这是已得到批准的原定审计工作范围。 B.修改审计方案，然后继续开展审计工作。 C.与管理人

9、员协商，核实利率变化情况，然后继续开展审计工作。 D.确定利率变化的影响，并确定审计工作方案是否也需要得到修改。 19某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源？ A.用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。 B.包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。 C.该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。 D.房地产经纪人提供的批号清单。 20在为公司的采购程序编制流程图时，以下哪种审计证据最没有价值？A.与采购监督人员面谈。 B.对上个月完成采购定单抽样样本进行审查。 C

10、.审查采购政策和采购程序手册。 D.与一名采购工作人员一起对采购过程进行走查。 21根据标准，以下哪项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？ 、考虑被审计对象的需要和期望。 、考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。 、考虑需要审计的会计事项的数量。 、相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。 正确的答案是：A.和是对的 B.和是对的 C.和是对的 D.、，都对 22某审计师调查了与公司福利制度有关的活动： 1）从保险商那里获得并维护总付款记录带。 2）处理员工变化数据。 3）将工资单扣除数据与福利制度对帐。 4）向保险商支付费用。 5

11、）确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。 要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应该审计以上哪些活动？ A.1和2。 B.1和3。 C.2和3。 D.3和5。 23为保证货物正确发出并且按适当价格开出发票，下列控制程序最无效的是: A.所有产品条码均采用自检条码，顾客按商品目录册订货时必须使用产品条码； B.在办理订货业务前由顾客服务代理人与顾客逐字核对产品说明及价格； C.顾客服务代理人核对各订货产品数量及其总金额； D.产品数据库严格加以控制；仅有营销负责人（以及营销部门的有限人员）可改动价格文件。 24以下哪种管理行为能最有效地加强公

12、司内部的道德意识？A.要求员工证明其已经阅读并理解公司内部的守则； B.确保所有员工在被录用之前均通过了犯罪背景审查； C.要求员工遵守已经过文件处理的部门程序和流程； D.要求内部审计部门对员工舞弊风险比较高的部门进行测试。 25工作生活质量激励机制的最基本原理表明组织应该通过哪项途径来激发员工的创造潜力？ A.让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制； B.提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度； C.关注员工较高层次的需求； D.应用职务丰富化技术，该技术可以增强技能多样性、任务同一性和重要性、自主性和反馈。 26通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总

13、能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够： A.支持公司目标的实现。 B.包括充分的舞弊意识。 C.可能导致重要风险得到发现。 D.可能发现控制薄弱环节。 27某零售公司利用电子数据交换系统（EDI）来订购其所需商品。货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。收到货物的当天记录存货和应付账款。公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款

14、处以便深入调查。所有相应的文件均由电脑记载、稽核，并保留在公开文件中。内部审计师拟确定年终单据不一致的范围并对这些交易所的潜在原因进行调查，在确定被审计事项时，以下审计程序哪项最有效？A.提交数据测试以辨明不一致事项的属性；接着调查这些已辨明属性。 B.利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票。 C.采用系统控制审计检查文件（SCARF）确认非正常项目；进行属性抽样并追踪相应的书面文件。 D.利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目 28某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？ A.产业

15、工程部门； B.质量控制部门； C.采购部门； D.应付账款部门。 29以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤？ 、创建审计业务计划； 、召开撤出会议； 、开展现场工作； 、进行审计时间安排； 、出具审计发现总结报告。A.正确的顺序是、； B.正确的顺序是、； C.正确的顺序是、； D.正确的顺序是、。 30为防止采购超出年度预算，或防止单项采购过量，以下哪项控制措施效率最高、成效最大？ A.相关经理应对每项交易进行审批； B.应该实施系统控制，以针对单笔交易、月度总额和年度总额施加合理的限量和限额； C.应该对月度采购总额进行审核，以确定其合理性，并与相关预算进行比较； D.管理层应

16、该定期分类审批各类开支总额报告。 31审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制：A.审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的； B.组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点； C.审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少； D.审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。 32下列哪一项描述了控制弱点（控制薄弱环节）？ A.除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。 B.事先编好的空白采购订单在采购部门

17、中保管。 C.$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。 D.采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。 33某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是：A.对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。 B.对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。 C.观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。 D.实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水

18、平并调查其差异。 34某公司有一个计算机存货控制系统，该公司内部审计师希望合理地保证从终端输入的存货数据正确地进入了系统。下列应用控制中能最好地实现这一保证的是：A.顺序检查。 B.批量总数控制。 C.极限检查。 D.检验数字。 35作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是： A.令人满意的 B.最优化的 C.最理想的 D.最大限度的 36公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一

19、系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是：A.比率分析 B.损益表 C.排队论 D.决策树 37数据中心无法在每天启动在线系统之前完成所有批量处理工作，为了调查这种情况，内部审计师应该在一开始把重点放在哪方面的控制措施上？A.备份/重启程序； B.工作排程； C.操作台日志； D.操作员效率。 38内部审计师在完成一项调查后认为某位员工偷取了大量的现金。有关这项发现所提交的报告草稿应当由下列哪项人员来审核。 A.法律顾问。 B.董事会下属的审计委员会。 C.单位的总经理。 D.外部审计师。 39以下哪项内容有助于对风险进行准确的优先排序？ 、对风险影响的评估。、对以前审计

20、发现的审查。、当前的财务报表。、行业统计数据和考核情况。A.只有和是对的。 B.只有和是对的。 C.只有、和是对的。 D.只有、和是对的。 40某内部审计师的任务是对公司的保险计划进行审计。公司对大型伤亡损失以及为所有员工提供的医疗卫生福利自办医疗保险，并聘用一家外部保险理赔处理机构来管理其医疗保险项目。在过去5年中，公司的医疗费用每年大约增加8%。在确定审计业务可能涉及的范围时，以下哪种说法是正确的？ I、由于这是一笔内部审计业务，审计师应该重点审计公司内部发生的处理工作，而非由医疗保险理赔处理机构进行的交易处理。II、审计师应该在审计业务开始之前与高层管理人员面谈，以理解后者所关注的问题，

21、及其在做出自保决定时所应用的理由。III、审计师应该考虑聘用精算顾问，以更好地理解所涉及的风险。A.只有I； B.只有II； C.I和II； D.II和III。 41在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了： A.确认领取部门薪酬的虚假员工； B.评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议； C.评价部门既定内部控制的充分性； D.确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。 42内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？ A.管理者的责任对象和授权范围。 B.员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。 C.是否每个管理计划均包括用来衡量计划

22、完成与否的方法。 D.当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。 43控制可以根据它们能实现的功能进行分类。比如：为了发现不利事件的发生(检查性控制)；为了避免不利事件的发生(预防性控制)；或为了保证期望事件的发生(指导性控制)。以下控制措施中属于指导性控制的是： A.每月进行银行存款余额调节。 B.对所有特定余额的支出要有两人签字。 C.在经济业务发生当日进行记录。 D.要求内部审计部门所有成员成为CIA 44公司的首席安全官接到一个匿名电话,指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调

23、查舞弊行为。如果CIA不可能接触经销商的记录和有关人员、那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是：A.从经销商处寻找未记录的负债。 B.获取经批准的经销商的名单。 C.逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况。 D.对应收账款的重大注销项目进行证实。 45某新来的助理审计师被派遣参加该机构现金管理业务的审计项目，该审计师并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式才符合标准关于知识与技能方面的规定？I、由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导助理审计师的工作。 II、助理审计师开展审计工作、编制审计报告，并交由CAE详细审阅。A.只有I正确 B.只

24、有II正确 C.I和II都正确 D.I和II都错误 46在测试某笔材料采购业务的正确截帐日期时，内部审计师最有可能检查：A.卖方的发票 B.购货申请书 C.收货报告 D.购货定单 47某公司的一些差旅政策中的哪一项最不可能具有成本效益？A.与饭店、航空公司和租车公司谈判并签署公司协议； B.追踪已取消的预订机票的贷方余额； C.出差时选择最便宜的航班，但不考虑总的出差时间和距离； D.出差时尽可能应用旅游淡季时旅游点的优惠政策。 48以下哪项关于信贷风险评估的说法是正确的？ 、某借款偿还贷款的意愿可从其声誉得到某种程序的确认。 、对借款人偿还贷款意愿的评估需要对借款人进行客观判断。 、相关法律

25、制度的力度对借款人偿还贷款的意愿有影响。 A.只有和是对的。 B.只有和是对的。 C.只有和是对的。 D.、都对。 49在某财政年度已进入第四个月份时，某审计师开始进行管理审计。目前它正审查管理人员用于编制计划和预算的几种信息。对程序的审查表明，几乎没有信息得到文件处理。那么，审计师应该如何继续进行审计？ A.撰写最终审计报告，反映缺乏充分文件处理的情况。 B.与参与计划和预算编制工作的人员进行面谈。 C.观察计划和预算的编制过程，并绘制流程图。 D.将实际开支和业务水平与预算和预测情况进行比较。 50在开展审计业务时，内部审计师发现，管理人员没有履行以前对外部审计师的承诺。但是，审计师判断认

26、为，管理人员的所作所为是有道理的，因为公司发生了重大变化。那么，审计师应该采取的最佳行动是： A.继续进行这项审计业务，并评价管理人员实际落实的变革措施； B.将情况告诉外部审计师，寻求后者的指导； C.将管理人员未能落实已同意变革措施的情况向外部审计师报告，并将相关工作从审计范围中删除； D.将外部审计师建议进行的变革与管理人员实际落实的变革进行比较，然后就应该采取何种行为向管理层献计献策。 51首席审计执行官的那种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？ I、新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师 II、协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标 III

27、、宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策 IV、请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果A.I和II B.II和III C.III和IV D.I，II，III和IV 52审计小组组长在下面哪一项活动中最不可能充当主要角色？ A.为小组成员分配审计时间的预算。 B.更新永久性文件。 C.检查工作底稿。 D.为审计编制审阅单。 53业务工作方案的主要作用之一是：A.充当计划和开展业务工作的工具； B.记录内部审计师对控制的评价； C.为业务提供标准化的方法； D.评估与被审计活动有关的风险。 54某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程中关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练,以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师、特许会计师。这项要求的不利影响包括： A.该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系