税收执法督察情况报告.docx

1、税收执法督察情况报告 2016年税收执法督察情况报告 根据临沧市地方税务局关于开展税收执法督察工作的通知（临地税发201659号）要求，结合县地税实际，及时组织召开税收执法督察工作专题会议，制定了相应的工作计划，明确责任、责任到人。对督察内容、工作时限、注意事项作了具体安排部署。目前，督察工作已基本结束，现将工作开展情况汇报如下。 一、加强组织领导 为确保税收执法督察工作的有效开展，县局成立了开展税收执法督察领导小组，由局长杨子成任组长，纪检组长伍仕宏任副组长，办公室、法规股、税政股、征管股、计会股、规费股、稽查局等部门主要负责人为领导小组成员。具体工作由法规股牵头，县局各相关部门和一、二分局

2、协调配合，负责组织相关工作人员抓好税收执法督察工作。 二、税收执法督察工作开展情况 （一）地方党委政府、地方税务机关以及其他部门有无越权或违规制定涉税文件的清理情况 1.检查2016年至2016年6月30日止党政机关和各有关部门的来文5 394份（其中2016-2016年4 558份，2016年1-6月791份），均无越权或违规制定涉税文件。 2.检查2016年至2016年6月30日止县地方税务局制定下发的文件1 338份（其中2016-2016年1211份，2016年1-6月127份），均无越权或违规制定涉税文件。 （二）减免税政策的执行是否规范的检查情况 年1月1日至2016年12月31日

3、，县地方税务局减免审批下岗失业人员再就业减免 56户，残疾人18户，退役士兵2户，农民工2户；享受减免税户数为：再就业减免72户，残疾人17户，退役士兵2户，农民工0户，减免税款合计1 125 元，以上审批减免权限、程序合法，资料齐全，会议记录祥实，批准文件完整准确。 年1月1日至2016年6月30日，县地方税务局减免审批下岗失业人员再就业减免0户，残疾人2户，退役士兵0户，农民工0户；享受减免税户数为：再就业减免50户，残疾人14户，退役士兵1户，农民工2户，减免税款合计148 元。以上审批减免权限、程序合法，资料齐全，会议记录详实，批准文件完整准确。 存在问题： 减免税审批有超时限的问题存

4、在。 （三）企业所得税管理是否规范的检查情况 年1月1日至2016年12月31日，县地方税务局企业所得税税收优惠政策、资产损失税前扣除审批、预缴管理、核定征收工作情况如下： （1）经上报批准继续享受西部大开发税收优惠政策2016年19户，减免企业所得税23 621 元。购买国产设备1户，抵免所得税1 224 元。2016年减免18户，减免企业所得税10 273 元，2016年减免17户，减免企业所得税1 337 元。 （2）2016至2016年，资产损失税前扣除按权限审批准予税前扣除7户，税前扣除金额2 122 元，经主管税务机关审核备案准予税前扣除14户，税前扣除金额801 元；以上审批，申

5、请人提供资料齐全，地税机关调查核实到位，审批权限、程序合法，审核审批工作坚持集体讨论研究，建立专门的会议记录，记载内容详实，批准文件完整准确，使用文书表格规范，审批后续管理工作到位，建立减免税台账和减免税统计制度，按季上报减免税统计表，审批户数按户建档管理。 （3）企业所得税预缴按组织收入均衡入库、滚动入库，预缴申报表的使用和填写符合规范，检查核定征收企业所得税10户，均按统一的附征率或应税所得率进行核定征收管理。 年1月1日至6月30日，县地方税务局企业所得税税收优惠政策、资产损失税前扣除审批、预缴管理、核定征收工作情况如下： （1）经上报批准继续享受西部大开发税收优惠政策17户，减免企业所

6、得税2 318 元；建立减免税台账和减免税统计制度，按季上报减免税统计表，审批户数按户建档管理。 （2）企业所得税预缴按组织收入均衡入库、滚动入库，预缴申报表的使用和填写符合规范，检查核定征收企业所得税10户，均按统一的附征率或应税所得率进行核定征收管理。 （四）房产税、城镇土地使用税管理是否规范的检查情况 年1月1日至2016年12月31日，县地方税务局房产税、城镇土地使用税困难性减免规范管理工作情况如下： 审批减免房产税15户，减免税款547 元；上报上级税务机关审批减免土地使用税7户，减免税款746 元；以上审批，申请人提供资料齐全，地税机关调查核实到位，审批权限、程序合法，审核审批工作

7、坚持集体讨论研究，建立专门的会议记录，记载内容详实，批准文件完整准确，使用文书表格规范，审批后续管理工作到位，建立减免税台账和减免税统计制度，按季上报减免税统计表，审批户数按户建档管理。 年1月1日至2016年6月30日，县地方税务局房产税、城镇土地使用税困难性减免规范管理工作情况如下： 审批减免房产税2户，减免税款23 元；上报市局审批减免土地使用税1户，减免税款151 元；以上审批，申请人提供资料齐全，地税机关调查核实到位，审批权限、程序合法，审核审批工作坚持集体讨论研究，建立专门的会议记录，记载内容详实，批准文件完整准确，使用文书表格规范，审批后续管理工作到位，建立减免税台账和减免税统计

8、制度，按季上报减免税统计表，审批户数按户建档管理。 （五）对通过出让方式获得的房地产开发项目用地是否依法征收了城镇土地使用税、印花税和契税的检查情况 经检查2户房地产企业，2016年1月1日至20010年1-6月期间，南省县锦源房地产开发有限公司通过出让方式获得的房地产开发项目用地按规定认定并征收了城镇土地使用税24 元。 （六）延期缴纳税款审批是否规范的检查情况 2016年1月1日至2016年12月31日，县地方税务局受理申报延期缴纳税款30户/次，上报市局审批申请延期缴纳税款元，批准延期缴纳税款元，其中到期缴纳税款元，到期未缴纳税款元，（目前到期未缴纳的税款大部分已催缴已入库），加收滞纳金

9、元，至今未入库税款已认定为欠税，设有相关台账专门跟踪记录。 2016年1月1日至2016年6月30日，县地方税务局受理申报延期缴纳税款4户/次，上报市局审批申请延期缴纳税款694 元，批准延期缴纳税款694 元，到期缴纳税款240 元，到期未缴纳税款454 元，加收滞纳金0元，至今未缴纳税款已登记欠税。 以上执法事项，申请人提供资料齐全，地税机关调查核实到位，审批权限、程序合法，相关延期资料保存完整，审批文件均存档保管，到期未缴纳税款均按程序发催缴税款通知书，后续催缴工作中，管理员深入企业调查核实，均有详实记录，至今未缴纳税款设有专门欠税台账跟踪管理。 （七）普通发票管理是否规范的检查情况 2

10、016年1月1日至2016年06月30日，县地方税务局征管股普通发票管理情况如下： 发票账簿按规定建立健全；发票领购手续规范；按规定办理发票缴销手续；在办理税务登记注销（变更）时已清票清税；代开发票按规定完备相关手续，并按规定征收税款；无冠名发票；对违反发票管理规定的纳税人，已按规定进行处理（2016年1月1日-2016年12月31日处理发票违章14户，罚金38 元；2016年1-6月处理发票违章2户，罚金元），处罚程序合法，定性准确，处理适当。 存在问题： 发票管理不够规范，发票专用章规格不统一。 （八）税务稽查案件在实体和程序上是否合法、规范检查情况 年检查18户（含约谈5户），查补税款4

11、72 元,加收滞纳金7 元,罚款39 元,合计519 元（含约谈342 元）。 年检查15户（含约谈1户），查补税款269 元,加收滞纳金41 元,罚款72 元,合计384 元（含约谈20 元）。 年企业自查3户，查补税款、滞纳金合计29 元。检查17户，查补税款563 元,加收滞纳金41 元,罚款122 元,合计727 元。 年上半年检查4户（含自查1户），查补税款1 6383 元,加收滞纳金元,罚款元,合计1 638 元（含自查1 637 元）。 以上稽查案件在实体和程序上合法、规范。 （九）重点行业管理是否到位的检查情况 年1月1日2016年12月31日，经检查2户房地产企业，均分户分年

12、度建立纳税资料档案。存在问题：（1）土地增值税预缴认定住房和商铺未分开；（2）未按规定预征企业所得税。 2.检查金属和非金属矿业5户，均分户分年度建立纳税资料档案，部分企业档案不够完整，例如，银光矿业采用定期定额征收方式，但，档案中部分年度没有核定通知书。 年1月1日至6月30日，经检查2户房地产企业，均分户分年度建立纳税资料档案。检查金属和非金属矿业5户，均分户分年度建立纳税资料档案。 (十）规费征收管理是否规范的检查情况 1. 2016年1月1日至2016年12月31日县地方税务局规费征收管理基本情况如下： （1）全县社会保险费参保户4 521户，共征收社会保险费 119 670 000元

13、。经检查，不存在社会保险费减免情况；社会保险费缓缴政策执行到位；在县地方税务局管辖的区域内没有缴纳省属事业单位离休统筹费的单位。 （2）2016年1月1日至2016年12月31日共征收旅游宣传促销费30 000元，已按地税发201634号文要求，从2016年1月1日起取消征收旅游促销费。 （3）2016年1月1日至2016年9月30日共代征在滇电力企业水资源费430 940 000元，已按照临地税规字20169号文件规定从2016年10月1日起停止代征在滇电力企业水资源费。 2. 2016年1月1日至2016年6月30日全县社会保险费参保户4 555户，征收社会保险费19 570 000万元。

14、经检查，不存在社会保险费减免情况；社会保险费缓缴政策执行到位；在县地方税务局管辖的区域内没有缴纳省属事业单位离休统筹费的单位。 (十一)规范性文件的制定是否符合省政府129号令、国家税务总局及省局的有关规定的清理情况 2016年1月1日至2016年06月30日，县地方税务局共制定出台相关文件1 365份，没有出台相关的税收规范性文件。 (十二)税务行政审批行为是否合法、是否符合省政府及省局的相关规定的检查情况。 年1月1日至2016年12月31日审批减免房产税15户，减免税款547 元；2016年1-6月审批减免房产税2户，减免税款23 元；以上审批，申请人提供资料齐全，地税机关调查核实到位，

15、审批权限、程序合法，审核审批工作坚持集体讨论研究，建立专门的会议记录，记载内容详实，批准文件完整准确，使用文书表格规范，审批后续管理工作到位。 年1月1日至2016年12月31日审批下岗失业人员再就业减免 56户，残疾人18户，退役士兵2户，农民工2户；至2016年12月31日止享受减免税户数为：再就业减免72户，残疾人17户，退役士兵2户， 2016年1月至2016年12月减免税款合计1 125 元，以上审批减免权限、程序合法，资料齐全，会议记录详实，批准文件完整准确。 年1-6月审批残疾人2户；2016年1-6月享受减免税户总数为：再就业减免50户，残疾人14户，退役士兵1户，农民工2户，

16、减免税款合计148 元。以上审批减免权限、程序合法，资料齐全，会议记录详实，批准文件完整准确。 年审批2户，金额1 331 元；2016年审批2户，金额356 元；2016年审批3户，金额434 元。以上审批，申请人提供资料齐全，地税机关调查核实到位，审批权限、程序合法，审核审批工作坚持集体讨论研究，建立专门的会议记录，记载内容详实，批准文件完整准确，使用文书表格规范，审批后续管理工作到位。 （十三）会计核算情况 企业欠税：2016年共计6户金额是、2016年共计8户1 638 元、2016年共计6户1 128 、2016年共计6户1 128 元；呆滞税款无在外表设立备查账簿，税收分税种、分级次按时入库，提退税金根据有关税收政策提退，提退的是交通运输行业、误收退税， 2016年至2016年6月止提退税金共计 466 元（共70户），会计核算真实、全面、完整。 三、问题处理 对自查中发现的问题结合市局督察组反馈情况采取边查边完善的原则及时进行整改，要求涉及相关部门引起高度重视，以此次督察工作为契机，不断加强完善税收管理工作，切实提高全局的税收执法工作水平。