南开18春学期《中国税制》在线作业答案.docx

1、南开18春学期中国税制在线作业答案【奥鹏】南开大学18春学期中国税制在线作业试卷总分:100 得分:100第1题,税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款A、错误B、正确正确答案:B第2题,税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收A、错误B、正确正确答案:A第3题,税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上A、错误B、正确正确答案:B第4题,纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.A、错误B、正确正确答案:A第5题,按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳

2、税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来A、错误B、正确正确答案:B第6题,目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.A、错误B、正确正确答案:A第7题,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.A、错误B、正确正确答案:B第8题,税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.A、错误B、正确正确答案:B第9题,我国消费税实行的是价外税A、错误B、正确正确答案:A第10题,个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差

3、距的功能A、错误B、正确正确答案:B第11题,以下项目使用5%税率征收营业税的有()A、游艺厅B、舞厅C、旅行社营业额D、交通部门有偿转让高速公路收费权E、代理电信业正确答案:C,D,E第12题,依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()A、发货票上注明的运费B、发货票上注明的建设基金C、随同运费支付的装卸费D、随同运费支付的保险费正确答案:A,B第13题,我国消费税分别采用()的计征方法A、从价定率B、从量定额C、从价定额D、从量定额和从价定率相结合正确答案:A,B,D第14题,我的消费税的纳税义务人有()A、国有企业B、个体经营者C、事业单位D、外商投资企业正确答案:A,B,C,

4、D第15题,按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()A、企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除正确答案:A,D第16题,下列对有关消费税的表述中,正确的是()A、征税项目具有普遍性B、征税环节在生产、流通和消费环节多次征收C、征收方法多样性,采用从价征收和从量征收D、消费税具有转嫁性正确答案:C,D第17题,城市维护建设税适用的税率有()A、7%B、5%C、3%D、1%正确答案:A,B,

5、D第18题,根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()A、寺庙收取的门票收入B、电影院收取的门票收入C、博物馆收取物价局标准的会员费D、某大学举办研究生课程进修班收取的学费正确答案:A,C,D第19题,下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()A、将外购的货物用于对外捐赠B、动力设备的安装C、销售代销的货物D、邮政局出售集邮商品正确答案:A,C第20题,目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()A、购进免税农产品B、购进生产免税产品的原材料C、购进固定资产D、工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用正确答案:A,D第21题,下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不

6、得列入进口关税完税价格A、A.进口关税及其他国内税B、货物运抵境内输入地点之后的运输费用C、买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D、工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用正确答案:A,B,D第22题,根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()A、销售境内的不动产B、发生在境内的工程分包劳务C、在境内组织旅客出境旅游D、在境内从事货物期货业务正确答案:A,B,C第23题,对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B、安置残疾人员的企业,支付给残疾职工

7、的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税正确答案:A,B第24题,以下关于增值税的表述正确的是( )A、增值税是价外税B、增值税属于间接税C、增值税的作用是调节收入差距D、增值税实行税款抵扣制度正确答案:A,B,D第25题,依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A、生产企业自营出口货物B、生产企业委托出口货物C、生产性外商投资企业自营出口货物D、外贸企业出口收购货物E、外贸企业委托出口货

8、物正确答案:A,B,C第26题,消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税A、销售额B、所得额C、生产额D、销售数量正确答案:A,D第27题,下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()A、企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C、.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D、居民企业从直接或间接持有股权之和

9、达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策正确答案:B,D第28题,按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）A、将委托加工的货物用于对外投资B、将购买的货物用于职工福利C、销售代销货物向委托方收取的手续费D、将自产的货物用于本企业的在建工程E、将购买的货物无偿赠送他人F、统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售正确答案:A,D,E第29题,下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()A、在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人B、自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C、在中

10、国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D、在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞正确答案:B,C,D第30题,非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()A、工厂、农场、开采自然资源的场所B、提供劳务的场所C、管理机构、营业机构、办事机构D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所正确答案:A,B,C,D第31题,某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为()元A、510B、850C、1290D、2150正确答案:C第32题,下列支付的运费中不允许计算扣除

11、进项税额的是()A、销售原材料支付的运输费用B、外购劳保用品支付的运输费用C、外购非应税项目的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用正确答案:C第33题,某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为()A、0.75万元B、0.77万元C、0.87万元D、1.87万元正确答案:B第34题,现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内A、最终销售地B、起运地C、支付地

12、D、企业所在地正确答案:B第35题,增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()A、按买价乘以17%的扣除率计算的税额B、按买价乘以13%的扣除率计算的税额C、按买价乘以10%的扣除率计算的税额D、按买价乘以6%的扣除率计算的税额正确答案:C第36题,下列业务中适用3%税率征收营业税的有()A、代理业B、旅店业C、航空勘探D、销售不动产正确答案:C第37题,关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()A、陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除B、进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支

13、付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算C、进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D、出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除正确答案:D第38题,增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是()A、销售图书B、销售钢材C、销售化妆品D、销售机器设备正确答案:A第39题,下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()A、同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税B、同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税C、同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一

14、次征税D、预付或分次支付稿酬,应分次计算征税正确答案:D第40题,下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()A、机械厂销售机器设备B、外贸公司出口一批服装C、自来水公司销售自来水D、煤矿企业销售煤炭正确答案:C第41题,根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()A、对生产企业实行退税,采取免抵退办法B、对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C、对外贸企业实行免税,采取不征不退方法D、对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法正确答案:B第42题,下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()A、零售商店销售家具并实行有偿送货上门B、电信部门

15、自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水正确答案:A第43题,某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元A、1170B、1750C、1825D、1950正确答案:D第44题,计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()A、因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元B、向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元C、资助某下岗人员2000元D、转让各类固定资产支出费用30000元正确答案:D第45题,对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税

16、时享受的税收优惠是()A、减按15%的税率征税B、减半征税C、免税2年D、暂减按20%的税率征税正确答案:A第46题,根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库D、应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳正确答案:A第47题,某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)A、25000B、25884C、27594D、35240正确答案:A第48题,消费税主要采取在()环节计征A、流通B、消费C、生产或进口D、出口正确答案:C第49题,下列各项中,属于劳务报酬所得的是()A、发表论文取得的报酬B、提供著作权的使用权取得的报酬C、受托从事文字翻译取得的报酬D、将外国小说翻译出版取得的报酬正确答案:C第50题,某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元A、2.8B、5.8C、10.45D、11.2正确答案:C