新版全国税收执法资格完整考题库588题(含标准答案)..docx

1、2020 年全国税收执法资格考试题库 588 题含参考答案一、 填空题1 2006 年 12 月 31 日， 国务院发布国务院关于修改中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 决定 ， 统一了内外资企业的土地使用税， 并自 2007 年起执行。2 关税是对进出口的货物或物品征收的一种税， 可分为进口和出口关税两种。3 我国增值是于 1979 年开始增值税试点， 1994 年全面推行。4 根据抵扣范围不同， 增值税通常可分为“消费型增值税” .“生产型增值税” 和“收入型增值税” 三种。 我国自 2009 年起实行消费型增值税。5 消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的

2、单位和个人， 以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人， 为消费税纳税人。6 营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业 3%， 金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产 5%， 娱乐业 5%-20%。7 税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的， 责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。8 税率有主要有 比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。9 我省房产税依照房产原值一次减除 30%后的余值计算缴纳。10 增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。 目 前正在推进的“

3、金税工程” ， 其根本目的就是为了管好增值税发票。11 纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的， 由税务机关责令改正， 可以处（10000 元以下)的罚款； 情节严重的， 处（10000 元以上 50000 元以下)的罚款。12 扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的， 由税务机关责令限期改正， 可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的， 处（2000 元以上 5000 元以下)的罚款。13 （税款征收)是税收征管的核心。14 税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)， 优化纳税服务， 切实解决“

4、淡化责任， 疏于管理” 问题而推出的一项新型管理制度。15 税收征收管理的目的， 是保证（税收职能)的实现。16 当前的税收征管模式是： 以申报纳税和优化服务为基础， 以计算机网络为依托， 集中征收， 重点稽查， （强化管理)。17 2008 年 12 月 31 日， 国务院废止城市房地产税暂行条例 ， 内外资企业统一执行中华人民共和国房产税暂行条例 。18 衡量税收公平原则的标准之一的受益原则， 是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少， 判定其纳税的多少和税负是否公平。19 税收的征收主体是国家， 征收客体是单位和个人， 税收征收的目 的是为了满足公共需要， 税收征收的依据是法律， 凭

5、借的是 政治权力。20 对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。21 税收征纳形式体现为力役 实物 货币等。22 对同一违法行为， 两个或者两个以上机关都有处罚管辖权， 称为共同管辖。 对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决， 或按（谁先查处谁处罚)原则处理。23 税务行政处罚的地域管辖， 也应遵循行政处罚法 的基本规定， 原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。24 消费税是价内税， 实行从价定率.从量定额。25 根据税收征管法实施细则 的规定， 省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，26 （税

6、务行政处罚主体)对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚， 我们称之为税务行政处罚。27 税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府 税收收入收益 ， 从而形成税外负担， 引起效率损失。28 1986 年继美国政府提出税制改革方案后， 全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。29 税收乘数是指因政府增加（或减少)税收而引起的 国民生产总值 或国民收入减少（或增加)的倍数。30 国际避税是跨国纳税人用合法的手段， 在（税收法规)的许可范围内， 通过（个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动， 达到减轻或消除（税收负担)的目的。31 税

7、收法律关系的特征表现为 主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性32 发达国家在控制传统税收增长的同时， 越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。33 行政处罚是对 违法者 的一种惩罚， 是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人， 依法给予法律律制裁的具体行政行为。34 国际上通用的衡量贫富差距的指标是： 基尼系数 ， 其取值在 01 之间， 数值越高，贫富差距越大。35 纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报期限.如实办理纳税申报， 申报内容。36 同一凭证， 由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的， 应当由各方

8、就所执的一份各自全额贴花。 已贴花的凭证， 修改后所载金额增加的， 其增加部分应当补贴印花税票。37 税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款， 不得违反法律.行政法规的规定开征.停征.多征.少征.提前征收 延缓征收或者摊派税款。38 从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有税收征管法 规定的税收违法行为， 拒不接受税务机关处理的， 税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票)。39 纳税人欠缴应纳税款， 采取转移或者隐匿财产的手段， 妨碍税务机关追缴欠缴的税款的， 由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金， 并处欠缴税款（50%以上 5 倍以下)的罚款； 构成犯罪的， 依法追究刑事责任。40 纳税人超

9、过应纳税额缴纳的税款， 税务机关发现后应当立即退还； 纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的， 可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款)利息， 税务机关及时查实后应当立即退还。41 纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期)为主， 特殊情况可以延期到往期或以往年度。42 经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的， 应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额)或者税务机关核定的税额预缴税款， 并在核准的延期内办理税款结算。43 经济意义上的国际重复征税， 是指两个以上的国家对（不同的纳税人)就同一课税对象或同一税源， 在同一时期内课征（性质相同)或类似的税收。44 工商行政管理机关应当

10、将（办理登记注册).核发营业执照的情况， 定期向税务机关通报。45 税收征收管理就是狭义上的税收管理， 是税务机关为了保证税收职能的实现， 依照税收法律.法规的规定， 代表国家行使征税权力， 对纳税人（应纳税额组织入库)的一种行政行为。46 印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳， 所以是一种具有行为性质的凭证税。47 契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。48 耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人， 以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据， 按规定适用税额一次性征收。49 （当场收缴罚款).通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执

11、行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。50 纳税评估， 就是指税务机关运用（数据信息对比分析)的方法， 对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断， 并采取进一步征管措施的管理行为。51 听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定)前， 通过举行听证会的形式， 听取当事人的意见， 允许当事人申辩.质证， 给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。52 税务行政处罚一般程序)包括立案.调查（检查).告知.陈述申辩.复核.审理.作出行政处罚决定.送达等环节53 根据税收征管法 的规定， 罚款额在（2000 元)以下的， 可以由税务所决定， 超越（2000 元)以上的罚款

12、税务所就不能行使。54 根据行政处罚法 规定， 税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚)。55 税收管辖权包括（居民管辖权)和（地域管辖权)两种基本形式。56 印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。57 税收征管的纳税服务.（申报管理).纳税评估.（税务检查)等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。58 税收竞争的实质是通过（税收分配)， 使税收（利益关系)在全球范围内得到调整。59 人的非流动是较为常见的国际避税方式， 主要是通过（信托)和其他（受托协议)来避税。60 城市维护建设税， 以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据， 分别与增值税

13、.消费税.营业税同时缴纳。61 税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。62 政府运用税收手段， 可以调节 宏观经济总量 ， 可以调控经济结构。 在我国的现实条件下， 税收对经济结构的调节重点是对 产业结构 的调节。63 坚持纳税人权利本位主义， 就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。64 所谓税收关系， 是因国家组织税收收入所发生的社会关系， 具体可以税收经济关系.税收征纳程序关系和税收监督保障关系。65 税收的财政原则基本含义是指政府征税时， 应兼顾 需要与 可能， 做到取之有度。66 斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策 方面的基本要求。67 税收的三个特征： 强制性 无偿性

14、 固定性。68 自 2009 年起， 营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定69 土地增值税实行四级超率累进税率。70 在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人， 为城镇土地使用税纳税人。71 城镇土地使用税是以国有土地为征税对象， 对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。72 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人， 应当依法代收代缴车船税。73 税收产生取决于两个相互影响的前提条件， 一是 经济条件， 即私有制的存在， 二是社会条件， 即国家的产生和存在74 纳税人是指按照税法规定 直接负有

15、纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。75 税收法律关系的内容， 是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务， 也是税法体系的核心。76 税收法律关系的客体， 指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。77 消费税是价内税， 计税依据与增值税税基相同， 在市场经济条件下， 开征消费税具有很重要的财政意义。二、 计算题78 5 万元 在某国已交纳所得税10*303 万元 允许抵免的税额为79 一家国家重点扶持的高新技术企业， 2008 年实现税前收入总额为 2000 万元（包括产品销售收入 1800 万元， 购买国库券利息收入 100 万元， 其他收入 100 万)， 发生各项成本费用共计 1000 万元， 其中包括： 合理工资薪金总额支出 200 万， 业务招待费 100 万， 职工福利费 50 万， 职工教育经费 20 万， 工会经费 10 万， 税收滞纳金 10 万， 提取各项准备金支出 100 万)请计算