福建省会计人员网络继续教育考试题库.docx

1、福建省会计人员网络继续教育考试题库2013年福建省会计人员网络继续教育考试题库第一部分：单项选择题（每题2.00分，共12题，共24分）第1题 : 下列项目可以作为研发费用进行加计扣除的是（）。A. 研发人员的社会保险费 B. 研发人员的住房公积金 C. 用于研发活动的房屋折旧费 D. 研发活动直接消耗的动力费 选择答案： D. 第2题 : 下列项目中关于股权转让所得的确认表述正确的有（ ）。A. 企业转让股权收入于实际收到时确认 B. 股权转让所得为转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本 C. 股权转让所得为转让股权收入扣除被投资企业的应享有留存收益 D. 股权转让所得为转让股权收入扣除为

2、取得该股权所发生的成本和被投资企业的应享有留存收益 选择答案： B. 第3题 : 某企业2010年10月出租库房一年，合同签定时一次性取得收入，按现行企业所得税关于租金收入的确认表述正确的是（）。A. 按权责发生制确认收入 B. 按收付实现制确认收入 C. 按合同约定日期确认收入 D. 按收入与费用配比原则在租赁期内分期均匀计入相关年度收入 选择答案： D. 第4题 : 下列各项中，属于不征税的收入是（ ）。A. 销售下脚料取得的收入 B. 符合条件的居民企业之间股息收益 C. 企业按规定取得的出口退税款 D. 直接减免的增值税 选择答案： A. 第5题 : 根据税法相关规定，下列有关无形资产

3、摊销的表述中错误的是（ ）。A. 无形资产的摊销采取直线法 B. 无形资产的摊销期限不得高于10年 C. 作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销 D. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时准予扣除 选择答案： B. 第6题 : 企业生产经营用汽车税法上规定的最低折旧年限是（）。A. 3年 B. 4年 C. 5年 D. 10年 选择答案： B.第7题 : 某企业2011年的有关业务包括：销售自产产品取得收入1000万元；将一批自产产品用于职工福利，已知该批产品账面成本为30万元，价格为60万元；出租固定资产取得租金收入20万元

4、；取得投资收益200万元。企业当年发生广告费200万元。则该企业当年准予扣除的广告费为（ ）万元。A. 200 B. 162 C. 192 D. 150 选择答案： B.第8题 : 视同销售在企业所得税申报表中填列表述正确的是（）。A. 申报表主表第1至13行不含视同销售收入 B. 申报表主表第1至13行包含视同销售收入 C. 申报表附表1收入明细表不含视同销售收入 D. 申报表附表3只调增视同销售收入 选择答案： A. 第9题 : 在新会计准则下分期收款销售货物，收入确认表述正确的是（）。A. 按收入实现的日期确认收入 B. 按办妥托收手续的时间确认收入 C. 对符合收入确认条件的于发出商品

5、时确认收入 D. 按合同约定日期确认收入 选择答案： C. 第10题 : 企业从县以上政府部门取得的财政性资金，在确认不征税收入时，不属于必备条件的是（ ）。A. 有拨付文件，规定专门用途 B. 有专门的管理办法 C. 企业对收支单独核算 D. 专用于节能环保项目 选择答案：D. 第11题 : 企业取得的搬迁款应通过下列（ ）科目核算。A. 其他应付款 B. 其他应收款 C. 专项应付款 D. 营业外收入 选择答案： C.第12题 : 企业权益性投资取得股息红利收入的确认时间是（ ）。A. 资产负债表日 B. 被投资企业汇出股息红利日 C. 被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日

6、期 D. 投资企业实际收到股息红利日 选择答案： C第二部分：判断题（每题2.00分，共14题，共28分）第1题: 企业发生坏账损失时若2007年新法实施前有坏账准备余额，应先冲减准备金余额再确认税前扣除的财产损失。（）选择答案： 正确 第2题: 企业为投资者或职工支付的商业保险费，准予在税前扣除。（ ）选择答案：错误 第3题: 企业所得税与增值税视同销售的规定是不一样的。（）选择答案： 正确 第4题: 企业应当从固定资产使用月份的当月起计算折旧，停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧。（ ）选择答案： 错误 第5题: 采取缩短折旧年限的固定资产，足额提取折旧后继续使用而未

7、进行处置超过12个月的，今后对其更新替代的相同或类似固定资产，不得再采取缩短折旧年限的方法。（）选择答案： 正确 第6题: 企业重组业务适用特殊性税务处理时，股权支付和非股权支付均不在交易当期确认相应的资产转让所得或损失。（）选择答案： 错误 第7题: 企业将自制产品用于广告，应视同销售。（）选择答案： 正确 第8题: 免税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）选择答案： 错误 第9题: 搬迁收收入的会计处理与企业所得税的计税处理存在时间差。（）选择答案： 正确 第10题: 企业为促销开展“买一赠一”活动，赠送商品按捐赠处理，以同类产品售价计税。（）选择答案： 错误 第1

8、1题: 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理和特殊性税务处理。（）选择答案： 正确 第12题: 所有的重组业务都要在交易发生时确认有关资产的转让所得或损失。（）选择答案： 错误 第13题: 企业有需要加速折旧的固定资产，应在取得该固定资产后一个内，向所得税主管税务机关报送有关资料备案，方能享受加速折旧的优惠政策。（）选择答案： 正确 第14题: 企业取得不征税收入后60个月内未发生支出未缴回财政，应计入第六年的收入总额征收企业所得税，相应的支出也允许税前扣除。（ ）选择答案： 正确第三部分：多项选择题（每题4.00分，共12题，共48分）第1题: 收入明细表中计算广告费业务宣传

9、费和业务招待费的基数包括的收入项目有（）。A. 主营业务收入 B. 其他业务收入 C. 视同销售收入 D. 营业外收入 选择答案： A. B. C. 第2题: 下列各项中，在企业所得税计算时要视销售的有（）。A. 自制产品用于捐赠 B. 外购货物用于偿债 C. 自制产品用于分配利润 D. 自制产品用于在建工程 选择答案： A. B. C. D. 第3题: 下列各项中，关于政策性搬迁收入的计税要求表述正确的有（）。A. 企业取得搬迁收入时，应计入当年应纳税所得额计税 B. 企业从规划搬迁次年起五年内实际完成搬迁时计征企业所得税 C. 就企业取得的搬迁收入全额计税 D. 异地重建和未异地重建的计算

10、方法不同 选择答案： . B. . D. 第4题: 下列各项中，有关资产损失税务处理的表述中正确的有（ ）。A. 企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除 B. 企业发生的资产损失，可以直接在税前扣除，并报税务机关备案 C. 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣 D. 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除 选择答案： A. . C. D. 第5题: 企业重组业务包括的内容有（ ）。A. 企业法律

11、形式改变 B. 债务重组 C. 股权收购 D. 资产收购 选择答案： A. B. 第6题: 财政性资金是不征税收入，下列项目中属于财政性资金的有（）。A. 财政补助 B. 财政补贴 C. 贷款贴息 D. 即征即退的增值税 选择答案： A. B. C. 第7题: 下列各项中，表述中正确的有（ ）。A. 职工的防暑降温费在会计核算上构成福利费，而税法上则纳入职工工资总额 B. 根据税法的相关规定，交通补贴和通讯补贴一律按福利费的要求在税前扣除 C. 职工教育经费中的职工培训费可全额在企业所得税前扣除 D. 企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除 选择答案： A. B. C. D. 第8

12、题: 下列各项中，属于企业所得税法规定按合同约定日期确认收入的有（）。A. 利息收入 B. 租金收入 C. 特许权使用费收入 D. 分期收款发出商品 选择答案： A. B. C. D. 第9题: 下列各项中，关于企业所得税税前扣除表述正确的有（）。A. 开办费可作为长期待摊费用，在不低于三年的期限内分期摊销 B. 开办费可在开始经营的当年一次性扣除 C. 投入使用的固定资产未取得工程款发票，不能计提折旧，取得工程款发票时补提折旧 D. 投入使用的固定资产未取得工程款发票，可暂按合同金额计提折旧，12个月内进行调整 选择答案： A. B. D. 第10题: 被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转

13、为股本的企业所得税处理正确的有（）。A. 不作为投资方企业的股息 B. 作为投资方企业的股息 C. 投资方企业不得增加该项长期投资的计税基础 D. 投资方企业增加该项长期投资的计税基础 选择答案： A. C.第11题: 下列各项中，属于研发费用加计扣除范围的有（）。A. 财务制度健全的工业企业 B. 财务制度健全的民营企业 C. 财务制度健全的外资企业 D. 财务制度健全的非居民企业 选择答案： a b c第12题: 下列各项中，企业重组适用一般性税务处理的有（）。A. 法人企业重组后变为合伙企业 B. 境内企业重组后变为境外企业 C. 债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额的50%，其

14、他条件符合特殊性税务处理要求 D. 债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额的20%，其他条件符合特殊性税务处理要求 选择答案： A. B. . D. 会计职业道德与会计违法违纪案例1、会计职业道德的特征：1.具成一定的强制性；2.较多关注公众利益。（判断题）17分对错2、爱岗敬业是会计人员干好本职工作的基础和条件，是其应具备的基本道德和素质。（判断题）27分50秒对错3、会计人员保守商业秘密，维护国家、单位利益是其应尽的义务。（判断题）41分51秒对错第二讲1、会计人员是会计准则、制度的执行者。（判断题）15分对错2、会计职业，它包括会计理论水平，会计实务能力，职业判断能力，自动更新知识

15、能力，提供会计信息的能力，沟通交流能力以及职业经验等。（判断题）30分51秒对错3、各岗位上会计人员之间、会计人员与其他人员之间无需团结协作，互相支持。（判断题）42分40秒对错第三讲1、蓝田股份的造假严重违背了诚实守信原则。（判断题）14分5秒对错2、银行在对借款企业发放贷款前、后，必须分析借款企业的财务报告。如果财务分析结果显示企业的风险度超过银行的风险承受能力，刚银行应该停止向企业发放贷款。（判断题）35分对错3、会计职业界必须以创新的审计技术及策略应对客户舞弊手段，当审计技术落后于舞弊技术之时，出现审计失败就不可避免了。（判断题）45分对错第四讲1、做到闻过则喜，有则改之，是会计、注册

16、会计师自身有信心和成熟的标志。（判断题）8分19秒对错2、公正意味着不论力量强弱，都能得到事前确认的收益，前提是双方之间的权益是明晰的。（判断题）24分50秒对错3、诚信即指被披露的会计数字如实反映现实，公司诚实经营（对）。（判断题）42分25秒对错第五讲1、提高生产速度是达成零营运资金的最重要因素。（判断题）17分20秒对错2、企业的管理者，如果能够正确的了解会计的重要功能，并充分发挥其作用，也会处于优势地位，走上成功之路。（判断题）39分35秒对错第六讲1、违反注册会计师法的法律责任（）。（多选题）19分30秒民事责任行政责任刑事责任2、违反证券法的法律责任：1、违反证券发行规定的责任；2

17、、违反证券交易规定的法律责任。（判断题）31分31秒对错3、违反刑法的法律责任（）。（多选题）42分44秒破坏社会主义市场经济秩序罪侵犯财产罪贪污贿赂罪第七讲1、会计法第43条的规定：企业伪造、变造会计凭证、会计账薄，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（判断题）15分对错2、会计不是“算计”，要更多的参与到企业管理决策中去。（判断题）36分29秒对错3、会计基础工作规范第五十条规定，会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。（判断题）54分10秒对错第1题：根据现行的法律规定，基金管理各方当事人因未履行义务导致的费用支出或资产的损失以及处理与基金运作无关的事项发

18、生的费用可以列入企业年金基金费用答案：第2题：提供给职工整体使用的资产如果难以认定其受益对象的则各期的资产折旧额或应付的租金应直接计入制造费用答案：第3题：企业单位设置“小金库”的最终目的是为了绕过政策的税收财务和监督检查体系，供设置小金库的个人或团体私下消费使用。答案：第4题：从小金库支出用途看，社会团体和公募基金会的小金库主要用于集体福利和购置资产支出。答案：第5题：虚列支出设置小金库的特点是隐蔽性强，检查难度大。答案：第6题：国有及国有控股证券业金融机构小金库的资金来源主要是购置资产。答案：第7题：从小金库存放形态看，国有及国有控股证券业金融机构小金库的存放形态主要是固定资产。答案：第8

19、题：社会团体和公募基金会小金库资金来源主要是盈利收入和虚列支出。答案：第9题：投资者投入存货的成本，应当一律按照投资合同或协议约定的价值确定入账价值。（ ）答案：第10题：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认及不可辨认的非货币性资产。（ ）答案：第11题： 需要经过加工的材料存货，其可变现净值为在正常生产经营过程中，以该材料所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、销售费用和相关税费后的金额。( )答案：第12题：生物性资产的农产品收获过程中发生的直接材料、直接人工等直接费用，直接计入相关成本核算对象，计入“农业生产成本农产品”科目。（ ）答案：第13题：A公司购入

20、B公司5%的股份，买价322000元，其中含有已宣告发放、但尚未领取的现金股利8000元。那么A公司取得长期股权投资的成本为322000元。( )答案：第14题：在公允价值模式下，企业不再对生物资产计提折旧和计提跌价准备或减值准备，应当以资产负债表日生物资产的账面价值减去估计销售时所发生费用后的净额计量，各期变动计入当期损益。（ ）答案：第15题：某投资企业于2009年1月1日取得联营企业30%的股权，取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为1000万元，账面价值为500万元，固定资产的预计使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧。被投资单位2009年度利润表中净利润为500万元。被投

21、资单位当期利润表中已按其账面价值计算扣除的固定资产折旧费用为50万元，按照取得投资时点上固定资产的公允价值计算确定的折旧费用为100万元，假定不考虑所得税影响，那么2009年末投资方应确认投资收益150万元。( )答案：第16题：林木类消耗性生物资产郁闭前的相关支出应当计入当期费用，郁闭后的相关支出应予以资本化。（ ）答案：第17题：采用权益法核算对乙公司的长期股权投资的企业，在确认应分担的被投资单位发生的亏损时，应首先冲减长期股权投资的账面价值，如果长期股权投资的账面价值不足以冲减的，应当继续冲减长期应收项目等的账面价值。( )答案：第18题：郁闭为林学概念,通常是指一块林地上的林木的树干、

22、树冠生长达到一定标准，林木成活率和保持率达到一定的技术规程要求。郁闭通常指林木类消耗性资产的郁闭度达0.20以上（含0.2）。（ ）答案：第19题：企业因追加投资而使其长期股权投资的核算由成本法转为权益法时，无需按照原持有长期股权投资账面余额按照原持股比例计算确定应享有原取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值的差额调整长期股权投资账面价值。( )答案：第20题：自行建造的固定资产达到预定可使用状态前，该项目的工程物资盘盈应当计入当期营业外收入。()答案：第21题：采用权益法核算，投资企业确认被投资单位发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。

23、( )答案：第22题：固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益的，应当将各组成部分分别确认为单项固定资产。( ) 答案：第23题：采用权益法核算时，当被投资企业发生盈亏，持有的可供出售金融资产公允价值发生变动时，投资企业应于会计期末按投资比例相应调整长期投资的账面价值，同时借记或贷记“投资收益”科目。( )答案：第24题：采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，应根据其预计使用寿命计提折旧或进行摊销。（） 答案：第25题：固定资产折旧方法的变更应作为会计政策变更进行会计处理。（ ） 答案：第26题：自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资

24、性房地产应当按照转换当日的公允价值计量，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益（公允价值变动损益）。 （）答案：第27题：一般工商企业固定资产的预计报废清理费用，可作为弃置费用，按其现值计入固定资产成本，并确认为预计负债。（ ）答案：第28题：一般企业不论在成本模式下，还是在公允价值模式下，投资性房地产取得的租金收入，均确认为其他业务收入。 （ ）答案：第29题：发行权益性证券作为合并对价的，与所发行权益性证券相关的佣金、手续费等不管其是否与企业合并直接相关，均应自所发行权益性证券的发行收入中扣减。（ ）答案：第30题：同一控制下的企业合并形成母子公司关系的，合并方一般应在合并日编制合并财务报

25、表。编制合并日的合并财务报表时，一般包括合并资产负债表、合并利润表及合并现金流量表。答案：第31题：合并方在合并中确认取得的被合并方的资产、负债仅限于被合并方账面上原已确认的资产和负债，合并中不产生新的资产和负债。答案：第32题：企业合并是将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。答案：第33题：投资企业对其实质上控制的被投资企业进行的长期股权投资，在编制其个别财务报表和合并财务报表时均应采用权益法核算。（ ）答案：第34题：权益法下，是将投资企业与被投资单位作为一个整体对待，作为一个整体其所产生的损益，不应当在一致的会计政策基础上确定，被投资企业采用的会计政策与投资企业不同

26、的，投资企业应当基于重要性原则，按照本企业的会计政策对被投资单位的损益进行调整。答案：第35题：长期股权投资准则规定，应当采用权益法核算的长期股权投资包括两类：一是对合营企业投资；二是对联营企业投资。答案：第36题：企业合并形成的长期股权投资，不应区分企业合并的类型，分别同一控制下控股合并与非同一控制下控股合并确定其初始投资成本。答案：第37题：对于通过非同一控制下企业合并在年度中期增加的子公司，母公司在编制合并报表时，应将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用和利润纳入合并利润表中。（）答案：第38题：企业进行公司制改建，对资产、负债的账面价值按照评估价值调整的，长期股权投资应以评估价值

27、作为改制时的认定成本。答案：第39题：投资是企业为了获得收益或实现资本增值向被投资单位投放资金的经济行为。答案：第40题：合并财务报表从整体上反映企业集团的财务状况、经营成果和现金流量，为集团的财务报告使用者服务答案：第41题：某些情况下，企业持有的集团内部债券并不是从发行债券的企业直接购进，而是在证券市场上购进的。在这种情况下，持有至到期投资中的债券投资与发行债券企业的应付债券抵销时，可能会出现差额，该差额应当计入合并资产负债表的资本公积项目。（ ）答案：第42题：企业在取得对子公司的控制权，形成企业合并后，购买少数股东全部或部分权益的，实质上是股东之间的权益性交易，应当分别母公司个别财务报

28、表以及合并财务报表两种情况进行处理。其中，在合并财务报表中，母公司新取得的长期股权投资成本与按照新增持股股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，应当调整合并当期的营业外收支。（ ）答案：第43题：按照财政部的最新要求，在合并报表中对子公司少数股东不分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额。（ ）答案：第44题：在子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额时，其余额应全部由母公司负担，冲减母公司的所有者权益，以体现母公司控制企业所承担的责任。（ ）答案：第45题：在内部购销活动中，购买企业

29、在本期内未实现对计提以外销售而形成期末存货时，存货价值中包含的销售企业的销售毛利，应在编制合并资产负债表时予以抵销。（ ）答案：第46题：企业在报告期内出售子公司的，应将被出售子公司自报告期期初至出售日止的现金流量纳入合并现金流量表。（ ）答案：第47题：子公司向少数股东支付的现金股利或利润，在合并现金流量表中应当在“投资活动产生的现金流量”项上单独反映。（ ）答案：第48题：购买企业自集团内部购进的固定资产，如果购买价高于销售方的销售成本，购买企业还须将当期多计提的折旧金额从该固定资产当期已计提的折旧费用中予以抵销。（ ）答案：第49题：关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属

30、，以及这些人员所有或者实际控制的企业。答案：第50题：国有资本经营预算是指国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部份。答案：第51题：2009年7月，某协会收回以前年度已核销的坏账160万元，未入单位账簿而是直接转入某旅游公司，主要用于公款旅游等支出，属于设立“小金库”行为。答案：第52题：履行出资人职责的机构是指根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责的机构、部门。答案：第53题：设立“小金库”和使用“小金库”款项的负责人不会被移送司法机关。答案：第54题：对小金库问题的处理中，财政财务处罚的主要依据是会计法。答案：第55题：单位主要负责人是本单位“小金库”自查自纠的第一责任人，对自查自纠情况负完全责任。答案：第56题：“小金库”治理工作有利于进一步深化财政、金融、国有资本运营管理制度改革，完善财政、财务、会计和资金管理。答案：第57题：“小金库”不包含账外资产和账外投资。答案：第58题：认定是否属于“小金库”的关键是看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。答案：第59题：设立“小金库”只是违反了会计管理规定，属于