小企业会计准则继续教育试题及答案89分.docx

1、小企业会计准则继续教育试题及答案89分第一章概述4）1月1日。（1分）小企业会计准则开始执行的时间是2012 年2013 年2011 年2014 年第一章概述4因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（ （1分）心口 口r）起转为执行企业会计准则当年1月1日呵次年1月1日不符合小企业标准的当月不符合小企业标准的次月第一章概述4）。（1 分）小企业的会计要素计量属性均为（ 重置成本可变现净值历史成本公允价值第一章概述4中小企业划型标准规定所规定的微型企业标准的企业参照执行小企业会计准则。 错误正确第二章资产21企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。

2、 （）（1分）正确错误第二章资产21120万元，增值税为20.4万元。6万元；支付安装工人工资 3万元。该设备201310年，净残值为零。假定不考虑其他因甲公司2013年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 购买过程中，以银行存款支付保险费等费用 3万元。安装时，领用生产用材料年3月30日竣工验收合格。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为 素，2013年该设备应计提的折旧额为（ ）。（1分）9.98万元第二章资产21小企业会计准则规定短期投资期末按公允价值计量。（ ）（1分）正确 错误第二章资产21、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，

3、不应计入存货成本。（）（1 分）第二章资产21未单独计价的软件，也通过“固定资产”科目核算。）（1 分）第二章资产21A公司2013年3月1日以2 000万元购入B公司发行在外10%勺股份，另支付了 6万元相关税费，A公司准备长期持有。2013年 5月10日B公司宣告发放2012年股利500万元。2013年5月20日A公司收到上述股利。2014年1月，企业以2 300万将该股 权转让。该企业转让股权应确认（ ）。（1分）投资收益294万元营业外收入294万元投资收益794万元营业外支出794万元第二章资产21亍项中，不属于小企业外币货币性项目的是 应收账款短期借款）。（1 分）其他应付款 长期

4、股权投资第二章资产21小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于 正确错误10 年。（）（1 分）第二章资产21盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用。 （）（1分）正确错误第二章资产21由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。这种备用金的管理方式称为（ 临时性备用金 一次性备用金 定额备用金 非定额备用金）。（1 分）第二章资产21甲企业生产汽车轮胎， 属一般纳税企业，适用增值税税率为17%。3月5日委托乙单位（一般纳税企业）加工汽车外胎20个，发出材料的实际成本为4 000元，加工费为936元（含增值税），乙单位同类外胎的单位销售价格为 400元，外

5、胎的消费税率为10%。3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产 （加工费及乙单位代收代交的消费税均未结算 ），此时，甲企业所作的会计分录错误的有（）。（1分）借：原材料5 600贷：委托加工物资 5 600借：应交税费一一应交消费税 800贷：应付账款800借：委托加工物资800应交税费一一应交增值税 13贷：应付账款936借：原材料4 800贷：委托加工物资 4 800第二章资产21按照小企业会计准则，小企业应收账款不计提坏账，发生损失时直接转销计入营业外支岀。（ ）（1分）正确 错误第二章资产21F公司“盈余公积”科目年初余额为 其他因素，则下列表述中不正确的是（ 所有者权益总额维持不变

6、 所有者权益总额增加 55万元 “盈余公积”科目年末余额为 “实收资本”科目增加 80万元100万元，本年提取法定盈余公积）（1 分）155万元135万元，用盈余公积转增实收资本80万元。假定不考虑第二章资产21甲公司2013年3月6日从二级市场购入的一批乙公司发行的股票 100万股，作为短期投资，取得时公允价值为每股为 5.2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为 0.2元，另支付交易费用 5万元，全部价款以银行存款支付。 2013年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。 2014年2月21日，乙公司宣告发放的现金股利为 0.3元。2014年3月21日，收到现金股利。2014年4，每股 5.

7、2元，交易费用为5万元。企业处置该投资应确认的投资收益为（ ）。（1分）16 日，；20万5万10万第二章资产21E公司为增值税一般纳税人，2013年3月5日该公司销售一批产品，按价目表标明的价格为 售, E公司给予购货方10%勺商业折扣，则应收账款的入账金额为（ ）元。（1分）27 00030 000元（不含税）。由于是成批销30 00031 59035 100第二章资产21应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出 正确错误（）（1 分）第二章资产21小企业会计准则要求“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次。 正确错误第二章资产21对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生

8、产用固定资产成本的是（ 购买价款TT相关的运输费、装卸费 相关的安装费 按照税法规定可以抵扣的增值税额）。（1 分）第二章资产21小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、岀租或经营管理的需要，也可直接用于岀售。 （）（1分）正确 错误第二章资产21企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于 5年。（）（1分）正确错误第二章资产21甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为 10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费 1 000元。则该固定资产的入

9、账价值是（）元。（1分）10 00010 30011 30013 000第二章资产21小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。 正确错误（）（1 分）第二章资产21按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（ ）。（1分）个别计价法 先进先出法 后进先岀法 加权平均法第二章资产21下列折旧计算公式正确的是（ ）。（1分）年限平均法下，年折旧率=1 预计使用寿命（年）X 100%工作量法下，单位工作量折旧额=固定资产原值X（ 1预计总工作量） 双倍余额递减法下，年折旧率=2预计使用寿命（年）X 100%年数总和法下，年折旧率=预计使用寿命*预计使用寿命X（预计使用寿命+1）- 2

10、X 100%第二章资产21外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配；难以合理分配的，应当全部作为无形资 产。（）（1分）正确错误第二章资产21小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（ 支票）。（1 分）商业汇票 委托收款 备用金第二章资产21wr.厂亍项中，有关长期债券投资表述不正确的是（ ）。（1分）长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量 实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息 分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目第二章资产21盘盈存货的成

11、本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。（ ）（1分）正确错误某单位“原材料”总账账户下设 A材料和B材料两个明细账户2013年5月，“原材料”总账账户的借方发生额为 8 000元，贷方发生额为6 000元其中,A材料借方发生额为3 000元,B材料贷方发生额为 B材料借方发生额为B材料贷方发生额为B材料借方发生额为B材料借方发生额为4 0005 0008 0005 000元,A材料贷方发生额为 元,A材料借方发生额为 元,A材料贷方发生额为 元,A材料贷方发生额为5 0004 0006 0004 000元 元 元 元2 000元下列表述中正确的是（ ）

12、。（1分）第二章资产21第二章资产21 小企业应对（）计提折旧。（1分）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 自营建造的固定资产哉以经营租赁方式租入的固定资产 已提足折旧仍继续使用的固定资产第三章负债13）。（1 分）增值税一般纳税人的基本税率为（13%14%15%17%第三章负债13“短期借款”科目期末借方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金。（ ）（1分）正确 错误第三章负债13 长期应付款是指小企业长期借款以外的其他各种长期应付款项。包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定 资产发生的应付款项等。（）（1分）正确错误第三章负债13第三章负债13第三章负债13第三章负债1

13、3正确错误第三章负债13第三章负债13C公司系增值税一般纳税企业，为生产产品购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价格为 210 000元，增值税额为35 700元C公司后来将这批原材料的 10%用于生产免征增值税的产品。为生产免征增值税产品而领用原材料时， “应交税费”的正确会计处理是（）（1分）借记“应交税费-应交增值税（进项税额转岀）”科目 3 570贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转岀）”科目 3 570元借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目 3 570元贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目 3 570元第三章负债13小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记（ ）。（

14、1分）生产成本-制造费用在建工程管理费用第四章所有者权益4第四章所有者权益4以发行股票方式筹集资本，发行股票的佣金和手续费等要记入股本。（ ）（1分）正确错误第四章所有者权益4当用法定盈余公积弥补亏损时，法定盈余公积不得低于法定注册资本的 25% （ ） （1分）错误 正确第四章所有者权益4）。（1 分）IJ选项中，属于利得核算范围的是（ 销售原材料的收益岀售固定资产的收益 岀资额大于注册资本份额的部分 出租无形资产的收益第四章所有者权益4年末，“利润分配”科目下的明细科目除“未分配利润”明细科目外应当无余额。（ ）（1分）正确|错误第四章所有者权益4企业以留存收益向投资者分配现金股利，不会引

15、起任何会计科目的变动。（ ）（1分）正确错误第四章所有者权益4提取任意盈余公积的比例是（ ）。（1分）5%10%15%任意比例第四章所有者权益4企业用当年实现的利润弥补亏损时，应作的会计处理是（ ）。（1分）借记“本年利润”，贷记“利润分配一未分配利润” 借记“利润分配一未分配利润”，贷记“本年利润”无需处理借记“利润分配一未分配利润”，贷记“利润分配一未分配利润”第四章所有者权益4其他业务收入L 实收资本资本公积一资本溢价第四章所有者权益4权益法下，处置长期股权投资，应结转原计入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积（其他资本公积）”科目，贷记或借 记“资本公积（资本溢价或股本溢价）”科目

16、。 （）（1分）正确错误第四章所有者权益4用法定盈余公积转增资本或弥补亏损时，导致所有者权益总额的变化。（ ）（1分）正确错误第四章所有者权益4企业接受的固定资产投资，其增值税额不能计入实收资本。（ ）（1分）正确错误第五章收入3存货发生毁损，处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。 （）（1 分）正确错误第五章收入3小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能 够单独计量的，应当作为销售商品处理。（ ）（1分）正确错误第五章收入3对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采

17、用的方法是（ ）。（1分）完成合同法-完工百分比法 分期确认法 配比法第五章收入3小企业销售商品，确认销售商品收入时，可能贷记（ ）。（1分）银行存款应收账款应收票据 主营业务收入第五章收入3销售商品采用分期收款方式的，在销售商品当天确认收入。 （）（1分）正确错误第五章收入3A公司于2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期为 3个月，合同总收入 600 000元，至年底已预收安装费 440 000元,实际发生安装费用为 280 000元（假定均为安装人员薪酬），估计还会发生安装费用 120 000元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。则 A公司2013年

18、末的账务处理，错误的是（ ）。（1分）确认收入440 000元|确认成本280 000元预收账款余额为贷方 20 000元确认收入420 000元第五章收入3小企业确实无偿付的应付账款，应计入（ ）。（1分）管理费用资本公积 其他应付款 营业外收入第五章收入3信用条件（30，1/ 10）的含义是：客户在购买货物后，可以在 30日内付款；如果客户在10日内付款，可以享受10%勺价格折扣 （）（1 分）广正确错误第五章收入3增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额，但小规模纳税人的销售收入包括增值税。（ ）（1分）正确错误第五章收入3小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（ ）。（1分）主营业务收

19、入 其他业务收入营业外收入投资收益第六章费用4费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润相关的经济利益的总流出。（ ）（1分）正确 错误第六章费用4，应当计入（）。（1 分）销售退回要冲减已确认的收入和成本，销售折让只冲减已确认的收入，不冲减已确认的主营业务成本。（ ）（1分）正确 错误第六章费用4正确错误）（1 分）第六章费用4第六章费用4企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用应作为期间费用处理，包括车间管理费用。（ ）（1分）错误| 正确第六章费用4税法规定，实际发生的业务招待费只能按照发生额的 60%，同时不能超过全年营业收入的 0.5%,那么超

20、支的业务招待费应计入 （）科目。（1分）管理费用其他业务成本营业外支岀财务费用第六章费用4企业发行股票支付的手续费应计入财务费用。（ ）（1分）正确错误第六章费用4企业向银行或其他非银行金融机构借入的各种款项所发生的利息，无论何种用途，均应计入财务费用。（ ）（1分）正确错误第六章费用4管理费用财务费用销售费用 其他业务成本第六章费用4预计产品质量保证损失应当计入的费用科目是（ 财务费用其他业务成本销售费用管理费用）。（1 分）第七章利润及利润分配5无法查明原因的现金短缺, 其他业务支岀 营业外支岀 管理费用以前年度损益调整应当计入（）。（1 分）第七章利润及利润分配5无法查明原因的现金溢余，

21、应当 计入其他业务收入 冲减“管理费用 计入以前年度损益调整 计入营业外收入）。（1 分）第七章利润及利润分配5东方公司于2013年7月1日以5000元的价格购入一项摊销期限为 5年的固定资产，采用直线法摊销，不考虑残值。 2015年7月1日，甲企业出售该项固定资产， 取得银行存款7000元，交纳营业税350元。则出售该项固定资产应计入营业外收入的金额为 （）元。（1分）广 650200036502850第七章利润及利润分配5营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。下列项目中，符合营业外收入定义的是（ ）。（1分）确实无法支付的应付账款销售商品收入提供劳务收入让渡资产使用权收

22、入第七章利润及利润分配5东方公司2013年度的利润总额为800万元，本年的国库券利息收入 20万元，业务招待费实际发生额为 400万元，可扣除业务招待费为4万元。企业所得税税率为 25%，不考虑其他事项，该公司 2013年应交的所得税为（）万元。（1分）广 200294304275第七章利润及利润分配5企业支付的税款滞纳金或罚款支出计入（ ）。（1分）其他业务成本营业外支岀管理费用财务费用第七章利润及利润分配5东方公司因为洪水造成 赔偿款90万元，其中,）万元。（1分）610159100万兀的损失，经统计各项损失如下：流动资产损失 流动资产赔偿款合计 70万元，固定资产资产赔偿款合计80万元；

23、固定资产损失 20万元。应收保险公司的20万元。则该企业应当确认的营业外支岀的金额第七章利润及利润分配5所得税费用影响的是（ 营业利润 利润总额 净利润 以上都影响）。（1 分）第七章利润及利润分配5一般企业处置投资或股票取得的净收益计入（ 资本公积营业外收入投资收益公允价值变动损益）。（1 分）第七章利润及利润分配5因此包括收入减去费用后的净额，不包括计入当期的利得和损失。）（1 分）第八章外币业务记账本们币，是佛小企业经营所处的主要经济环境中的货币。主要经济环境，通是指小企业主要产生和支岀现金的环境，使用该 环境中的货币最能反映企业的主要交易的经济结果。（ ）（1分）厂正确第八章外币业务错

24、误小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算。 （）（1分）正确错误第九章财务报表6转让无形资产所有权收到的现金属于现金流量表中投资活动产生的现金流量。（ ）（1分）正确 错误第九章财务报表6“营业税金及附加”项目下列示）（1 分）第九章财务报表65年的借款800万元，编制2010年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表某企业2006年6月I日从银行借入期限为 项目是（）。（1分）短期借款 长期借款 其他长期负债 一年内到期的非流动负债第九章财务报表6资产负债表中的“固定资产 ”项目应包括经营租赁租入固定资产的原价。（ ）（1分）正确错误第九章财务

25、报表6正确错误）（1 分）第九章财务报表6资产负债表中“长期借款”项目应根据“长期借款”总账科目余额填列。（ ）（1分）正确错误第九章财务报表6“应付职工薪酬”项目，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育非货币性福利和辞退福利等薪酬。 正确 错误）（1 分）第九章财务报表6资产负债表中“预付款项”项目应根据“应付账款”和“预付款项”所属明细账贷方余额合计填列 正确 错误）（1 分）第九章财务报表6以下项目属于投资活动产生的现金流量的是（ 吸收投资收到的现金分配股利支付的现 取得投资收益收到的现金 经营租赁支付的现金）。（1 分）第九章财务报表6）（1 分）如果固定资产清理科目岀现借方余额，应在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数填列。（ 正确错误第九章财务报表6）（1 分）利润表是反映企业在某一日期财务状况的报表。（ 正确错误第九章财务报表62013年主营业务收入为100万元，增值税销项税为 17万元，2013年应收账款年初数为15万元，期末数为12万元。假定不考虑 其他因素，根据上述资料，该企业 2013年“销售商品收到的现金”项目的金额为（ ）万元。（1分）114117129